重分類調(diào)整制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)法》《中華人民共和國反不正當(dāng)競爭法》等國家法律法規(guī)，參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等行業(yè)準(zhǔn)則，并結(jié)合集團(tuán)母公司關(guān)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)經(jīng)營的相關(guān)規(guī)定，同時(shí)充分考慮企業(yè)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展對專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控的內(nèi)部需求，特制定本制度。通過明確重分類調(diào)整的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、組織職責(zé)、運(yùn)行機(jī)制及保障措施，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)業(yè)務(wù)流程規(guī)范化，保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋所有涉及財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)等領(lǐng)域的重分類調(diào)整活動(dòng)，包括但不限于會(huì)計(jì)科目調(diào)整、資產(chǎn)分類變更、業(yè)務(wù)場景變更等場景。所有參與重分類調(diào)整的人員必須嚴(yán)格遵守本制度，確保調(diào)整行為的合法性、合規(guī)性及合理性。第三條本制度涉及的核心術(shù)語定義如下：（一）“XX專項(xiàng)管理”指企業(yè)針對特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域或風(fēng)險(xiǎn)類型，通過制度設(shè)計(jì)、流程規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)控整改等手段，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)性管控的過程。本制度所指XX專項(xiàng)管理聚焦于重分類調(diào)整領(lǐng)域的全過程管控。（二）“XX風(fēng)險(xiǎn)”指在重分類調(diào)整過程中可能出現(xiàn)的法律制裁、監(jiān)管處罰、財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)損害等潛在不利后果，涵蓋操作失誤、違規(guī)操作、決策偏差等情形。（三）“XX合規(guī)”指重分類調(diào)整活動(dòng)符合國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部制度及政策要求，并體現(xiàn)公平、透明、審慎的原則。第四條重分類調(diào)整管理應(yīng)遵循以下核心原則：（一）“全面覆蓋”原則：所有重分類調(diào)整活動(dòng)必須納入制度管控范圍，不留管理盲區(qū)。（二）“責(zé)任到人”原則：明確各級(jí)管理人員及崗位的職責(zé)權(quán)限，確保責(zé)任可追溯。（三）“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”原則：重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整行為，實(shí)施差異化管控措施。（四）“持續(xù)改進(jìn)”原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，動(dòng)態(tài)優(yōu)化制度流程及管控手段。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對本制度實(shí)施負(fù)總責(zé)，對重分類調(diào)整領(lǐng)域的整體風(fēng)險(xiǎn)防控承擔(dān)最終責(zé)任；分管相關(guān)業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織落實(shí)制度要求，協(xié)調(diào)解決重大問題。第六條公司設(shè)立重分類調(diào)整管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），作為制度執(zhí)行的決策與監(jiān)督機(jī)構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)小組由公司主要負(fù)責(zé)人牽頭，成員包括分管領(lǐng)導(dǎo)、牽頭部門負(fù)責(zé)人、專責(zé)部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)部門代表，主要履行以下職責(zé)：（一）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)重分類調(diào)整管理工作，審議重大調(diào)整事項(xiàng)。（二）審批專項(xiàng)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)清單及重要調(diào)整方案。（三）監(jiān)督評(píng)價(jià)制度執(zhí)行效果，定期通報(bào)管理情況。第七條設(shè)立重分類調(diào)整管理辦公室（以下簡稱“管理辦公室”），掛靠在公司財(cái)務(wù)部或風(fēng)險(xiǎn)管理部，負(fù)責(zé)日常管理事務(wù)。辦公室主要職責(zé)包括：（一）組織制定和完善專項(xiàng)管理制度及操作細(xì)則。（二）牽頭開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。（三）監(jiān)督業(yè)務(wù)部門落實(shí)制度要求，協(xié)調(diào)跨部門協(xié)作。第八條牽頭部門（如財(cái)務(wù)部）職責(zé)：（一）統(tǒng)籌重分類調(diào)整的制度建設(shè)，牽頭修訂本制度。（二）組織全公司范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)排查，識(shí)別重點(diǎn)調(diào)整場景。（三）對專責(zé)部門及業(yè)務(wù)部門的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督考核。（四）定期開展培訓(xùn)宣貫，提升全員合規(guī)意識(shí)。第九條專責(zé)部門（如合規(guī)部、內(nèi)審部）職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)重分類調(diào)整業(yè)務(wù)的合規(guī)審核，出具審查意見。（二）推動(dòng)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化，降低調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)。（三）對重大風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行處置，提出整改建議。第十條業(yè)務(wù)部門/下屬單位職責(zé)：（一）落實(shí)本領(lǐng)域重分類調(diào)整的管理要求，開展日常風(fēng)險(xiǎn)防控。（二）建立內(nèi)部審批機(jī)制，確保調(diào)整行為符合制度標(biāo)準(zhǔn)。（三）及時(shí)上報(bào)異常情況，配合調(diào)查處置。第十一條基層執(zhí)行崗責(zé)任：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書，熟知操作規(guī)范。（二）在崗期間主動(dòng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)上報(bào)。（三）不得擅自執(zhí)行不符合制度要求的調(diào)整行為。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十二條會(huì)計(jì)科目調(diào)整管理：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：調(diào)整必須基于真實(shí)業(yè)務(wù)背景，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求；由業(yè)務(wù)部門提交申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。禁止性行為：嚴(yán)禁通過科目調(diào)整虛增利潤、隱藏負(fù)債；嚴(yán)禁未經(jīng)審批擅自變更科目性質(zhì)。重點(diǎn)防控點(diǎn)：核實(shí)調(diào)整原因的合理性，監(jiān)控科目變動(dòng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。第十三條資產(chǎn)分類變更管理：合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：變更需符合資產(chǎn)評(píng)估及分類準(zhǔn)則；由使用部門提出申請，經(jīng)資產(chǎn)管理部門評(píng)估，財(cái)務(wù)部門復(fù)核后實(shí)施。禁止行為：嚴(yán)禁將不符合標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)納入特定分類以享受稅收優(yōu)惠；嚴(yán)禁在變更中謀取私利。重點(diǎn)防控：審核資產(chǎn)原值、使用年限等基礎(chǔ)信息，確保分類依據(jù)充分。第十四條業(yè)務(wù)場景重分類管理：合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：調(diào)整需經(jīng)市場部、業(yè)務(wù)部聯(lián)合論證，符合業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃；由業(yè)務(wù)部門制定方案，合規(guī)部審查，領(lǐng)導(dǎo)小組審批。禁止行為：嚴(yán)禁為規(guī)避監(jiān)管要求而變更業(yè)務(wù)性質(zhì)；嚴(yán)禁將高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)偽裝成合規(guī)業(yè)務(wù)。重點(diǎn)防控：評(píng)估調(diào)整對客戶權(quán)益、市場秩序的影響。第十五條數(shù)據(jù)分類調(diào)整管理：合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：調(diào)整需基于數(shù)據(jù)安全等級(jí)要求，經(jīng)技術(shù)部門評(píng)估；由數(shù)據(jù)使用部門提出申請，經(jīng)信息安全部門審核后實(shí)施。禁止行為：嚴(yán)禁將敏感數(shù)據(jù)錯(cuò)誤分類以降低監(jiān)管要求；嚴(yán)禁為逃避數(shù)據(jù)治理責(zé)任而隱瞞真實(shí)分類。重點(diǎn)防控：核實(shí)數(shù)據(jù)要素的敏感屬性及合規(guī)使用邊界。第十六條風(fēng)險(xiǎn)敞口重分類管理：合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：調(diào)整需符合風(fēng)險(xiǎn)管理政策，經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門測算；由業(yè)務(wù)部門提交方案，風(fēng)險(xiǎn)管理部門復(fù)核，領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。禁止行為：嚴(yán)禁通過分類調(diào)整規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)敞口；嚴(yán)禁在未充分評(píng)估的情況下降低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。重點(diǎn)防控：審查調(diào)整對資本充足率、償付能力的影響。第十七條特殊交易結(jié)構(gòu)調(diào)整：合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：調(diào)整需經(jīng)交易對手及中介機(jī)構(gòu)確認(rèn)，符合交易規(guī)則；由交易部門制定方案，合規(guī)部審查，領(lǐng)導(dǎo)小組審批。禁止行為：嚴(yán)禁通過結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)行利益輸送；嚴(yán)禁偽造交易背景以改變交易性質(zhì)。重點(diǎn)防控：核查交易條款的完整性及合規(guī)性。第十八條外部合作重分類管理：合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：調(diào)整需符合合作協(xié)議條款，經(jīng)法務(wù)部門審查；由合作部門提出申請，法務(wù)部門復(fù)核，領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。禁止行為：嚴(yán)禁為降低合作成本而虛化合作性質(zhì)；嚴(yán)禁在合作中隱匿關(guān)聯(lián)關(guān)系。重點(diǎn)防控：審查合作主體的資質(zhì)及合作目的的合法性。第十九條內(nèi)部流程重分類管理：合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：調(diào)整需經(jīng)流程優(yōu)化評(píng)估，符合效率提升要求；由業(yè)務(wù)部門制定方案，內(nèi)審部審查，領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。禁止行為：嚴(yán)禁通過流程調(diào)整規(guī)避審批權(quán)限；嚴(yán)禁為追求效率而犧牲合規(guī)性。重點(diǎn)防控：審查調(diào)整對內(nèi)部控制完整性的影響。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十二條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：（一）每年由管理辦公室牽頭開展制度自查，評(píng)估適用性。（二）根據(jù)國家政策、行業(yè)準(zhǔn)則及公司業(yè)務(wù)變化，每半年至少修訂一次。（三）重大調(diào)整需發(fā)布專項(xiàng)通知，明確新舊制度銜接要求。第十三條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：（一）管理辦公室每年組織全公司風(fēng)險(xiǎn)排查，編制風(fēng)險(xiǎn)清單。（二）專責(zé)部門對高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)嵤﹦?dòng)態(tài)監(jiān)控，每月發(fā)布預(yù)警通報(bào)。（三）業(yè)務(wù)部門每月開展內(nèi)部自查，上報(bào)異常情況。第十四條合規(guī)審查機(jī)制：（一）重大調(diào)整事項(xiàng)必須經(jīng)專責(zé)部門出具審查意見后方可實(shí)施。（二）關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)嵌入合規(guī)審查，如采購領(lǐng)域的供應(yīng)商盡職調(diào)查、招標(biāo)流程規(guī)范。（三）未經(jīng)合規(guī)審查的調(diào)整行為，一律不得執(zhí)行。第十五條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門自行處置，報(bào)管理辦公室備案。（二）重大風(fēng)險(xiǎn)由領(lǐng)導(dǎo)小組牽頭成立處置組，啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案。（三）風(fēng)險(xiǎn)事件處置完畢后，需形成書面報(bào)告，明確責(zé)任及改進(jìn)措施。第十六條責(zé)任追究機(jī)制：（一）違規(guī)情形包括但不限于：擅自調(diào)整、隱瞞不報(bào)、利益輸送等。（二）處罰標(biāo)準(zhǔn)：一般違規(guī)通報(bào)批評(píng)，重大違規(guī)扣減績效；涉嫌違法的移交司法機(jī)關(guān)。（三）責(zé)任追究與績效考核、紀(jì)律處分聯(lián)動(dòng)實(shí)施。第十七條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：（一）每年由領(lǐng)導(dǎo)小組組織對制度有效性進(jìn)行評(píng)估。（二）評(píng)估內(nèi)容包括制度覆蓋率、執(zhí)行率、風(fēng)險(xiǎn)控制效果等。（三）評(píng)估結(jié)果作為制度優(yōu)化的重要依據(jù)。第五章專項(xiàng)管理保障措施第十八條組織保障：（一）各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)須在年度工作會(huì)議上明確重分類調(diào)整的管理要求。（二）管理辦公室配備專職人員，確保日常管理需求。（三）設(shè)立專項(xiàng)工作小組，對重大問題集中攻關(guān)。第十九條考核激勵(lì)機(jī)制：（一）將專項(xiàng)合規(guī)情況納入部門年度考核，占比不低于10%。（二）對表現(xiàn)突出的部門/個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對違規(guī)者實(shí)施懲罰。（三）考核結(jié)果與評(píng)優(yōu)評(píng)先直接掛鉤。第二十條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：（一）管理層每年接受合規(guī)履職培訓(xùn)，重點(diǎn)學(xué)習(xí)制度紅線。（二）一線員工每月接受操作規(guī)范培訓(xùn)，確保行為符合要求。（三）定期發(fā)布管理簡報(bào)，宣傳典型案例及制度更新。第二十一條信息化支撐：（一）開發(fā)重分類調(diào)整管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)流程線上化、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控。（二）系統(tǒng)嵌入合規(guī)校驗(yàn)規(guī)則，自動(dòng)攔截違規(guī)操作。（三）建立數(shù)據(jù)接口，實(shí)現(xiàn)跨部門信息共享。第二十二條文化建設(shè)：（一）編制《重分類調(diào)整合規(guī)手冊》，人手一冊。（二）組織簽署合規(guī)承諾書，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)。（三）設(shè)立合規(guī)宣傳欄，營造全員參與氛圍。第二十三條報(bào)告制度：