PAGE廣告公司財務(wù)制度流程一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范廣告公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[廣告公司具體名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、準(zhǔn)確。4.及時性原則：及時處理各項(xiàng)財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：在確保公司財務(wù)安全的前提下，合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用控制、財務(wù)分析和財務(wù)決策支持。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料安全、完整。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析和財務(wù)決策支持。負(fù)責(zé)公司資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證。登記賬簿，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。負(fù)責(zé)公司成本核算、費(fèi)用報銷審核等工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和財務(wù)決策支持。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案管理工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進(jìn)行財務(wù)核算和財務(wù)報表編制工作。負(fù)責(zé)公司資金安全管理，防范資金風(fēng)險。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司公章后報送相關(guān)部門和人員。（四）會計檔案管理1.公司會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單等。2.會計檔案應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂、保管，確保會計檔案安全、完整。3.會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由公司檔案管理部門提出銷毀意見，會同財務(wù)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊。公司負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見后，由檔案管理部門和財務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.公司籌集資金應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應(yīng)當(dāng)按照公司財務(wù)預(yù)算和資金計劃進(jìn)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.公司資金支出分為日常經(jīng)營支出、投資支出、籌資支出等。日常經(jīng)營支出包括辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；投資支出包括固定資產(chǎn)投資、股權(quán)投資等；籌資支出包括利息支出、手續(xù)費(fèi)支出等。4.公司資金支出應(yīng)當(dāng)取得合法有效的原始憑證，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批后，方可辦理支付手續(xù)。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、本票等結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算。2.公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。3.公司出納人員應(yīng)當(dāng)及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行核對賬目，確保賬實(shí)相符。（四）資金安全管理1.公司建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)資金安全防范措施。2.公司應(yīng)當(dāng)妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對資金進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金安全問題。五、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、合理。2.公司成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)性原則、可靠性原則、及時性原則、配比原則等。（二）成本費(fèi)用分類及核算方法1.公司成本費(fèi)用分為直接成本和間接成本。直接成本包括廣告制作成本、廣告投放成本等；間接成本包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。2.廣告制作成本按照項(xiàng)目進(jìn)行核算，核算內(nèi)容包括原材料成本、人工成本、設(shè)備折舊等。3.廣告投放成本按照廣告投放渠道和時間進(jìn)行核算，核算內(nèi)容包括廣告投放費(fèi)用、廣告代理費(fèi)用等。4.管理費(fèi)用按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算，核算內(nèi)容包括辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、管理人員薪酬等。5.銷售費(fèi)用按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算，核算內(nèi)容包括市場推廣費(fèi)用、銷售人員薪酬、銷售提成等。6.財務(wù)費(fèi)用按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算，核算內(nèi)容包括利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、匯兌損益等。（三）成本費(fèi)用控制措施1.公司建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理和成本費(fèi)用分析。2.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理編制成本費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在的問題。4.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制措施，降低成本費(fèi)用支出，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。六、收入管理制度（一）收入確認(rèn)原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，確保收入確認(rèn)準(zhǔn)確合理。2.公司收入確認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)性原則、可靠性原則、及時性原則、配比原則等。（二）收入分類及核算方法1.公司收入分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)務(wù)收入包括廣告制作收入、廣告投放收入等；其他業(yè)務(wù)收入包括出租收入、咨詢服務(wù)收入等。2.廣告制作收入按照合同約定的收款方式和時間進(jìn)行確認(rèn)，核算內(nèi)容包括廣告制作費(fèi)用、廣告代理費(fèi)用等。3.廣告投放收入按照廣告投放合同約定的收款方式和時間進(jìn)行確認(rèn)，核算內(nèi)容包括廣告投放費(fèi)用、廣告代理費(fèi)用等。4.出租收入按照租賃合同約定的收款方式和時間進(jìn)行確認(rèn)，核算內(nèi)容包括租金收入、押金收入等。5.咨詢服務(wù)收入按照咨詢服務(wù)合同約定的收款方式和時間進(jìn)行確認(rèn)，核算內(nèi)容包括咨詢服務(wù)費(fèi)用、咨詢服務(wù)提成等。（三）收入管理措施1.公司建立健全收入管理制度，加強(qiáng)收入預(yù)算管理和收入分析。2.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理編制收入預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對收入進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。4.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)收入管理措施，確保收入及時足額收回，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，及時申報納稅。（二）納稅申報1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，定期進(jìn)行納稅申報，如實(shí)申報納稅。2.公司應(yīng)當(dāng)建立健全納稅申報制度，明確納稅申報流程和申報責(zé)任。3.公司應(yīng)當(dāng)及時繳納稅款，不得拖欠稅款。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.公司稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性原則、合理性原則、效益性原則等。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保稅務(wù)籌劃合法、合規(guī)。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理。2.公司應(yīng)當(dāng)定期對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時處理稅務(wù)爭議，避免稅務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)分析與財務(wù)決策支持（一）財務(wù)分析1.公司定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)信息支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.財務(wù)分析方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。（二）財務(wù)決策支持1.公司根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，為公司決策提供財務(wù)決策支持。2.財務(wù)決策支持內(nèi)容包括投資決策支持、融資決策支持、利潤分配決策支持等。3.公司應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)決策支持制度，明確財務(wù)決策支持流程和決策責(zé)任。九、內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.提高公司財務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。3.防范公司財務(wù)風(fēng)險，確保公司財務(wù)安全。（二）內(nèi)部控制原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.全面性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保內(nèi)部控制全面、有效。3.重要性原則：關(guān)注公司重要財務(wù)活動和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制重點(diǎn)突出。4.制衡性原則：建立健全內(nèi)部控制制度，確保各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，明確各部門、各崗位職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)財務(wù)核算和財務(wù)管理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時、完整。3.加強(qiáng)資金管理，確保資金安全、合理、有效使用。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，降低成本費(fèi)用支出，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。5.加強(qiáng)收入管理，確保收入及時足