PAGE集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范集體經(jīng)濟(jì)組織的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，保護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)集體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策，結(jié)合本集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本行政區(qū)域內(nèi)的所有集體經(jīng)濟(jì)組織，包括農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、城鎮(zhèn)集體企業(yè)等。（三）基本原則1.合法性原則：集體經(jīng)濟(jì)組織的財務(wù)活動應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和政策的規(guī)定，依法進(jìn)行會計核算和財務(wù)管理。2.民主管理原則：實(shí)行民主理財，保障成員對集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)活動的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。3.公開透明原則：定期公開財務(wù)收支情況，接受成員監(jiān)督，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.獨(dú)立核算原則：集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)獨(dú)立設(shè)置會計賬簿，進(jìn)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。5.勤儉節(jié)約原則：合理安排資金，節(jié)約開支，提高資金使用效益。（四）財務(wù)管理體制集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)管理制度，明確財務(wù)人員職責(zé)，實(shí)行財務(wù)審批制度。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備會計從業(yè)資格證書，熟悉財務(wù)業(yè)務(wù)，遵守職業(yè)道德。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員。財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）會計人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，如實(shí)反映集體經(jīng)濟(jì)組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。依法進(jìn)行會計監(jiān)督，對財務(wù)收支的合法性、真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，制止和糾正違反財經(jīng)紀(jì)律的行為。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。參與集體經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)濟(jì)活動分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)信息支持。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收支手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)，確保其安全完整。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表。（三）會計人員交接會計人員工作調(diào)動或者離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）監(jiān)交；會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計賬簿、會計憑證、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等逐一進(jìn)行清點(diǎn)核對，并由監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員應(yīng)當(dāng)在移交清冊上簽名或者蓋章。移交清冊應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。三、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.收入范圍：集體經(jīng)濟(jì)組織的收入包括經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、投資收益、補(bǔ)助收入、其他收入等。2.收入確認(rèn)：各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額及時入賬，不得隱瞞、截留、挪用。經(jīng)營收入應(yīng)當(dāng)在產(chǎn)品或商品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認(rèn)收入；發(fā)包及上交收入應(yīng)當(dāng)在承包合同或上交協(xié)議規(guī)定的期限內(nèi)確認(rèn)收入；投資收益應(yīng)當(dāng)在被投資單位宣告分派利潤或現(xiàn)金股利時確認(rèn)收入；補(bǔ)助收入應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到補(bǔ)助款項(xiàng)時確認(rèn)收入；其他收入應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時確認(rèn)收入。3.收入票據(jù)管理：集體經(jīng)濟(jì)組織取得收入時，應(yīng)當(dāng)使用合法有效的票據(jù)。票據(jù)由專人保管，并建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、繳銷登記制度。嚴(yán)禁使用白條收款。（二）支出管理1.支出范圍：集體經(jīng)濟(jì)組織的支出包括經(jīng)營支出、管理費(fèi)用、福利支出、公益事業(yè)支出、其他支出等。2.支出審批：集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。一般支出由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)當(dāng)經(jīng)成員大會或成員代表大會討論通過后，由負(fù)責(zé)人審批。審批人應(yīng)當(dāng)對支出的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。3.支出報銷：支出報銷應(yīng)當(dāng)取得合法有效的原始憑證，由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)審批人審批后，交會計審核記賬。原始憑證應(yīng)當(dāng)具備憑證名稱、填制日期（或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期）、填制單位名稱或填制人姓名（或蓋章）、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、經(jīng)辦人員簽名或蓋章等內(nèi)容。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人的簽名或蓋章。4.費(fèi)用控制：集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，不得超支。對招待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)當(dāng)制定合理的開支標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格執(zhí)行。四、資產(chǎn)與資源管理（一）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類：集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)登記：集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值、購置時間、使用狀況等進(jìn)行詳細(xì)登記。資產(chǎn)臺賬應(yīng)當(dāng)定期核對，做到賬實(shí)相符。3.資產(chǎn)清查：集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成報告，報成員大會或成員代表大會審議，并在一定范圍內(nèi)公布。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.資產(chǎn)處置：集體經(jīng)濟(jì)組織處置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，按照規(guī)定的程序進(jìn)行。處置重大資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)經(jīng)成員大會或成員代表大會討論通過，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）備案。資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)及時入賬，納入集體經(jīng)濟(jì)組織收入管理。（二）資源管理1.資源登記：集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)對擁有的土地、林地、草地、水面等資源進(jìn)行登記，建立資源臺賬，詳細(xì)記錄資源的名稱、數(shù)量、位置、用途、承包經(jīng)營情況等。2.資源承包與租賃：集體經(jīng)濟(jì)組織發(fā)包、租賃資源應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同期限一般不得超過法律規(guī)定的最長年限。承包、租賃收入應(yīng)當(dāng)及時足額收取，納入集體經(jīng)濟(jì)組織收入管理。3.資源評估：集體經(jīng)濟(jì)組織對資源進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、入股、抵押等處置時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評估。評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)報成員大會或成員代表大會審議，并在一定范圍內(nèi)公布。五、財務(wù)公開與民主監(jiān)督（一）財務(wù)公開1.公開內(nèi)容：集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)定期公開財務(wù)收支情況，包括財務(wù)計劃、各項(xiàng)收入、各項(xiàng)支出、債權(quán)債務(wù)、收益分配、專項(xiàng)資金使用情況等。財務(wù)公開內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞、虛報。2.公開時間：財務(wù)公開應(yīng)當(dāng)每季度至少公開一次，重大財務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時公開。公開時間不得少于一周。3.公開形式：財務(wù)公開應(yīng)當(dāng)采用固定公開欄、廣播、網(wǎng)絡(luò)等多種形式進(jìn)行，方便成員查閱和監(jiān)督。公開欄應(yīng)當(dāng)設(shè)置在便于群眾觀看的地方。（二）民主監(jiān)督1.民主理財小組：集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)成立民主理財小組，成員由成員大會或成員代表大會選舉產(chǎn)生，一般為35人。民主理財小組應(yīng)當(dāng)對集體經(jīng)濟(jì)組織的財務(wù)活動進(jìn)行民主監(jiān)督，參與制定財務(wù)計劃和各項(xiàng)財務(wù)管理制度，審核財務(wù)收支賬目，檢查財務(wù)公開情況，聽取和反映成員的意見和建議。2.成員監(jiān)督：成員有權(quán)對集體經(jīng)濟(jì)組織的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，提出質(zhì)疑和建議。對成員提出的問題，集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)及時給予答復(fù)和處理。六、財務(wù)審計與監(jiān)督檢查（一）財務(wù)審計1.審計主體：集體經(jīng)濟(jì)組織的財務(wù)審計工作由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）農(nóng)村經(jīng)營管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。必要時，可以委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。2.審計內(nèi)容：財務(wù)審計的內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)與資源管理情況、債權(quán)債務(wù)情況、收益分配情況等。3.審計程序：財務(wù)審計應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，審計人員應(yīng)當(dāng)出具審計報告。審計報告應(yīng)當(dāng)送達(dá)被審計單位，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）備案。被審計單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計報告進(jìn)行整改，并將整改情況及時向鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）報告。（二）監(jiān)督檢查1.監(jiān)督檢查主體：鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）農(nóng)村經(jīng)營管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)工作的監(jiān)督檢查，定期或不定期對集體經(jīng)濟(jì)組織的財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)與資源管理情況等進(jìn)行檢查。2.檢查內(nèi)容：監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括財務(wù)制度是否健全、財務(wù)收支是否合規(guī)、資產(chǎn)與資源是否安全完整、財務(wù)公開是否及時準(zhǔn)確等。3.檢查結(jié)果處理：對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）農(nóng)村經(jīng)營管理部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令集體經(jīng)濟(jì)組織限期整改。對違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)進(jìn)行處理。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍集體經(jīng)濟(jì)組織的財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)計劃、財務(wù)制度、審計報告、合同協(xié)議、票據(jù)存根、財務(wù)公開資料等。（二）檔案整理與保管財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定進(jìn)行整理和保管。會計憑證應(yīng)當(dāng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)當(dāng)按年打印成冊，財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)按年裝訂成冊。其他財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)分類整理，裝訂成冊，并編制檔案目錄。財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)保管，保管期限按