PAGE執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等所有納入公司財(cái)務(wù)管理體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤管理等各個(gè)方面。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供有力支持。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配、使用和管理，確保資金安全、高效運(yùn)作。4.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算、清查、盤點(diǎn)和處置，確保資產(chǎn)保值增值。5.負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的核算、控制和分析，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，降低公司運(yùn)營成本。6.負(fù)責(zé)公司收入、利潤的核算和管理，及時(shí)準(zhǔn)確地反映公司經(jīng)營成果。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、報(bào)送和分析，為公司管理層和外部相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息。8.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。9.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部控制等工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)安全。10.負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配、使用和管理，確保資金安全、高效運(yùn)作。負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算、清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)保值增值。負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算、控制和分析，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，降低公司運(yùn)營成本。負(fù)責(zé)收入、利潤的核算和管理，及時(shí)準(zhǔn)確地反映公司經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、報(bào)送和分析，為公司管理層和外部相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部控制等工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)安全。負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計(jì)負(fù)責(zé)公司日常會計(jì)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供支持。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算和控制，按照成本核算方法和標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確計(jì)算成本費(fèi)用，及時(shí)提供成本分析報(bào)告。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納稅款，合理避稅。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管工作，按照檔案管理規(guī)定，妥善保管會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)支票、匯票、本票等票據(jù)的購買、保管和使用，確保票據(jù)安全。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。負(fù)責(zé)資金日報(bào)表的編制和報(bào)送工作，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)資金收支情況。協(xié)助會計(jì)完成其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出本部門預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算、資產(chǎn)預(yù)算等，確保預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性。4.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場變化、政策調(diào)整、內(nèi)部管理等因素，合理預(yù)測各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用和利潤指標(biāo)，提高預(yù)算的科學(xué)性和可靠性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出不超過預(yù)算額度。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)公司管理層審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)偏差較大時(shí)，可對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“必要性、可行性、謹(jǐn)慎性”原則，由提出調(diào)整申請的部門詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、利潤完成率等，確?？己酥笜?biāo)的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行懲罰，以激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，合理確定資金需求量，選擇合適的籌資方式，籌集所需資金。2.資金籌集應(yīng)遵循“合理、適度、安全”原則，確保資金來源合法合規(guī)，資金成本合理，資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化。3.公司可以通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金，在籌集資金過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理手續(xù)。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保資金?？顚Ｓ?。如因特殊情況需要臨時(shí)調(diào)整資金用途，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)公司管理層審批。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定購買、保管和使用票據(jù)，確保票據(jù)安全。（四）資金監(jiān)控1.公司應(yīng)建立資金監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制資金報(bào)表，向公司管理層匯報(bào)資金收支情況、資金余額和資金使用效益等信息，為公司決策提供支持。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，制定應(yīng)急預(yù)案，及時(shí)應(yīng)對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計(jì)價(jià)、折舊、清查、盤點(diǎn)、處置等管理流程，確保固定資產(chǎn)管理規(guī)范、有序。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。4.公司應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)是指公司可以在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保流動(dòng)資產(chǎn)安全、完整、有效。3.貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保資金安全。4.交易性金融資產(chǎn)應(yīng)按照公允價(jià)值計(jì)量，及時(shí)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益。5.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)加強(qiáng)管理，定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。6.存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用的核算對象、核算方法、核算流程等，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、及時(shí)。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照規(guī)定的成本核算方法和費(fèi)用分?jǐn)偡椒ㄟM(jìn)行核算。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的日常核算管理，及時(shí)記錄和歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用，定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，為成本費(fèi)用控制和管理提供依據(jù)。（二）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的全過程控制。2.成本費(fèi)用控制應(yīng)采取預(yù)算控制、標(biāo)準(zhǔn)控制、定額控制等多種方法，確保成本費(fèi)用支出不超過預(yù)算額度和控制標(biāo)準(zhǔn)。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對本部門成本費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高成本費(fèi)用使用效益。如因特殊情況需要增加費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)公司管理層審批。（三）成本費(fèi)用分析1.公司應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題，采取有效措施加以解決。2.成本費(fèi)用分析應(yīng)包括成本費(fèi)用構(gòu)成分析、成本費(fèi)用變動(dòng)分析、成本費(fèi)用效益分析等內(nèi)容，通過分析找出成本費(fèi)用管理的薄弱環(huán)節(jié)，為成本費(fèi)用控制和管理提供決策依據(jù)。七、收入利潤管理（一）收入管理1.公司應(yīng)建立收入管理制度，明確收入的確認(rèn)原則、計(jì)量方法、核算流程等，確保收入核算準(zhǔn)確、及時(shí)。2.收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則，按照合同約定和實(shí)際履行情況確認(rèn)收入。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對收入的日常管理，及時(shí)跟蹤銷售合同的執(zhí)行情況，確保收入及時(shí)足額入賬。如發(fā)現(xiàn)收入異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（二）利潤管理1.公司應(yīng)建立利潤管理制度，明確利潤的計(jì)算方法、分配原則、分配流程等，確保利潤分配合理、合規(guī)。2.利潤計(jì)算應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保利潤數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。3.公司應(yīng)按照公司法和公司章程的規(guī)定，合理分配利潤，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過后，報(bào)股東大會批準(zhǔn)實(shí)施。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息，為公司管理層和外部相關(guān)部門提供決策依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式報(bào)送，報(bào)送前應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果中存在的問題，為公司決策提供支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)比率分析、財(cái)務(wù)趨勢分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容，通過分析找出公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。九、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制目標(biāo)、內(nèi)部控制原則、內(nèi)部控制要素等，確保內(nèi)部控制有效運(yùn)行。2.內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤管理等各個(gè)方面，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中存在的問題。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度