PAGE房地產(chǎn)建筑業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范房地產(chǎn)建筑業(yè)公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、各項(xiàng)目組、各子公司等所有涉及房地產(chǎn)建筑業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則和稅收政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛假記錄或隱瞞重要信息。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本核算、收入確認(rèn)、利潤分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的計(jì)算、記錄和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免因錯(cuò)誤導(dǎo)致決策失誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)收集、整理、分析和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。6.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識和豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等關(guān)鍵崗位人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)證書，如注冊會計(jì)師、注冊稅務(wù)師等。2.定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)公司不斷發(fā)展的財(cái)務(wù)管理需求。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，并組織實(shí)施。統(tǒng)籌安排公司財(cái)務(wù)工作，組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、資金調(diào)度和資金風(fēng)險(xiǎn)管理，確保公司資金鏈安全穩(wěn)定。組織開展財(cái)務(wù)分析工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中的問題，提出改進(jìn)建議和措施。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。監(jiān)督檢查公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。2.會計(jì)職責(zé)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映公司財(cái)務(wù)收支情況。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等日常會計(jì)工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財(cái)務(wù)資料的安全可靠。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作，如票據(jù)傳遞、費(fèi)用報(bào)銷審核等。三、會計(jì)核算（一）會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)1.公司應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，并報(bào)董事會備案。2.會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會計(jì)科目設(shè)置1.按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置統(tǒng)一的會計(jì)科目體系。會計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等各類會計(jì)要素。2.對會計(jì)科目的使用進(jìn)行明確規(guī)范，確保財(cái)務(wù)核算口徑一致，便于財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析。（三）會計(jì)憑證與賬簿1.會計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保憑證真實(shí)、合法、有效。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，并對原始憑證的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核。2.按照會計(jì)科目設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，進(jìn)行序時(shí)、分類登記。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬工作，保證賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和項(xiàng)目投資計(jì)劃，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.在進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，確保融資行為合法合規(guī)。同時(shí)，要注重投資者權(quán)益保護(hù)，合理確定股權(quán)結(jié)構(gòu)。3.進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)充分考慮融資成本、融資期限、還款方式等因素，選擇合適的融資渠道和融資工具，如銀行貸款、發(fā)行債券等。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通合作，爭取有利的融資條件。4.加強(qiáng)內(nèi)部融資管理，優(yōu)化公司內(nèi)部資金配置，提高資金使用效率。通過合理安排資金預(yù)算、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理、優(yōu)化存貨周轉(zhuǎn)等方式，挖掘內(nèi)部資金潛力，減少外部融資需求。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，確保資金使用安全、合理、有效。2.按照資金預(yù)算安排資金使用，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。對于預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核資金支付憑證，確保支付依據(jù)合法、合規(guī)、真實(shí)。對于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，避免現(xiàn)金支付風(fēng)險(xiǎn)。4.合理安排資金用途，優(yōu)化資金投向。優(yōu)先保障公司重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所需資金，提高資金使用效益。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對公司資金狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析。通過設(shè)定關(guān)鍵指標(biāo)，如資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理，合理安排資金收支計(jì)劃，確保公司資金鏈安全穩(wěn)定。根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和資金需求規(guī)律，合理確定資金儲備水平，防范資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。3.對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)清理應(yīng)收賬款，合理安排應(yīng)付賬款支付時(shí)間，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，建立多元化的融資渠道，分散融資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和金融市場變化，及時(shí)調(diào)整融資策略，應(yīng)對外部金融風(fēng)險(xiǎn)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對象與方法1.根據(jù)房地產(chǎn)建筑業(yè)項(xiàng)目特點(diǎn)，確定成本核算對象為具體的開發(fā)項(xiàng)目或建筑工程項(xiàng)目。2.采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將開發(fā)成本或工程成本劃分為直接成本和間接成本。直接成本包括土地成本、建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)等；間接成本包括開發(fā)間接費(fèi)用、工程管理費(fèi)等。3.按照成本核算對象和成本項(xiàng)目，歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃或工程進(jìn)度，編制詳細(xì)的成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)涵蓋項(xiàng)目全周期，包括前期規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工、銷售等各個(gè)階段。2.在項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出不超過預(yù)算。加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正超預(yù)算支出行為。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，通過合理規(guī)劃項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案、選擇合適的施工隊(duì)伍、加強(qiáng)采購管理等方式，降低直接成本。同時(shí)，加強(qiáng)間接費(fèi)用管理，提高管理效率，降低管理成本。4.建立成本費(fèi)用分析和考核制度，定期對項(xiàng)目成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評價(jià)。通過與預(yù)算對比、與同行業(yè)對比等方式，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施進(jìn)行改進(jìn)。對成本費(fèi)用控制效果顯著的部門或個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對未完成成本費(fèi)用控制目標(biāo)的進(jìn)行懲罰。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定明確的費(fèi)用報(bào)銷制度，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷流程和審批權(quán)限。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、合法性原則，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、有效、完整。2.明確各類費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等。嚴(yán)格按照報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核報(bào)銷，杜絕不合理費(fèi)用支出。3.加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷審核，對報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票真?zhèn)?、發(fā)票內(nèi)容與報(bào)銷事項(xiàng)是否相符、審批手續(xù)是否齊全等。對于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，不予報(bào)銷。4.建立費(fèi)用報(bào)銷臺賬，對費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行詳細(xì)記錄和統(tǒng)計(jì)分析。定期對費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。六、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則與方法1.按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)稅收政策，結(jié)合房地產(chǎn)建筑業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，確定收入確認(rèn)原則和方法。2.對于房地產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，在同時(shí)滿足下列條件時(shí)確認(rèn)收入：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.對于建筑工程業(yè)務(wù)，按照建造合同準(zhǔn)則，根據(jù)工程進(jìn)度和合同約定確認(rèn)收入。在資產(chǎn)負(fù)債表日，按照完工百分比法確認(rèn)合同收入和合同費(fèi)用。（二）收入核算與管理1.建立健全收入核算制度，按照收入確認(rèn)原則和方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入。收入核算應(yīng)與銷售合同、工程合同等相關(guān)文件相結(jié)合，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.加強(qiáng)對銷售收入的管理，及時(shí)跟蹤銷售進(jìn)度，督促銷售部門做好銷售收款工作。建立銷售臺賬，詳細(xì)記錄銷售合同簽訂、收款情況等信息，定期與財(cái)務(wù)部門核對。3.對建筑工程收入，加強(qiáng)與業(yè)主的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)辦理工程結(jié)算手續(xù)，確保收入及時(shí)足額確認(rèn)。同時(shí)關(guān)注工程款項(xiàng)回收情況，防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。（三）利潤分配管理1.按照公司章程規(guī)定的利潤分配政策和程序進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和分配方式。2.公司在進(jìn)行利潤分配前，應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，并提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤的一定比例提取，累計(jì)達(dá)到公司注冊資本的一定比例后可不再提取。3.根據(jù)公司發(fā)展需要和股東意愿，確定是否進(jìn)行股利分配以及股利分配的具體方案。股利分配方案應(yīng)經(jīng)董事會審議通過，并報(bào)股東大會批準(zhǔn)。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋資金管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等各個(gè)方面。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范有序進(jìn)行。2.定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和修訂，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展、法律法規(guī)變化等因素，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保其有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性、資金使用合規(guī)性、成本費(fèi)用控制有效性等方面。2.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)部門的溝通協(xié)作，建立信息共享機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通反饋，共同研究制定整改措施，確保問題得到及時(shí)解決。3.對違反財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部控制規(guī)定的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。同時(shí)，針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制流程，防止類似問題再次發(fā)生。八、財(cái)務(wù)信息管理（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立先進(jìn)、高效適用的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析等功能的一體化集成。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性高、處理速度快、信息共享性強(qiáng)等特點(diǎn)，為公司財(cái)務(wù)管理提供有力支持。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置嚴(yán)格的用戶權(quán)限和密碼管理制度，防止財(cái)務(wù)信息泄露和非法訪問。定期對財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)信息披露1.按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對外披露公司財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，不得隱瞞或虛假披露重要財(cái)務(wù)信息。2.財(cái)務(wù)信息披露內(nèi)容應(yīng)包括公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告、重大事項(xiàng)財(cái)務(wù)說明等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)過注冊會計(jì)師審計(jì)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送相關(guān)部門和向社會公眾公開披露。（三）財(cái)務(wù)信息分析與利用1.定期開展財(cái)務(wù)信息分析工作，運(yùn)用各種分析方法和工具，對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等