PAGE電影城財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范電影城的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，保護(hù)電影城及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，為電影城的穩(wěn)定運(yùn)營和發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于電影城的所有部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映電影城的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)有效的依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)電影城財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.進(jìn)行成本費(fèi)用控制，開展預(yù)算管理，參與經(jīng)營決策。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，處理稅務(wù)相關(guān)事宜。6.管理財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和保密性。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作。組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。參與電影城的重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，向管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。協(xié)助進(jìn)行成本核算和控制，提供成本分析數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對和盤點(diǎn)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.電影城采用[具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則]作為會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。2.對于固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等會(huì)計(jì)估計(jì)，按照相關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況合理確定。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)電影城的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置以下主要會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加等。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員及時(shí)取得或填制原始憑證，并提交給會(huì)計(jì)進(jìn)行審核。2.會(huì)計(jì)審核原始憑證無誤后，編制記賬憑證，登記賬簿。3.定期進(jìn)行賬賬核對（總賬與明細(xì)賬、日記賬核對）、賬實(shí)核對（現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)等），確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.月末，會(huì)計(jì)根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)電影城的發(fā)展規(guī)劃和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、股東投入等。2.申請銀行借款時(shí)，按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理借款手續(xù)，確保借款資金及時(shí)到位。3.對于股東投入資金，嚴(yán)格按照公司章程和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)資和賬務(wù)處理。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，各部門根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃編制資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)管理層批準(zhǔn)。2.資金使用嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，需履行相應(yīng)的審批程序。3.費(fèi)用報(bào)銷遵循“先申請、后審批、再報(bào)銷”的原則，經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核、管理層審批后，出納予以報(bào)銷。4.大額資金支出實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用的合理性和安全性。（三）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門定期對資金收支情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金異常變動(dòng)情況。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行對賬單，確保資金收支記錄準(zhǔn)確無誤。3.建立資金預(yù)警機(jī)制，當(dāng)資金余額低于設(shè)定的預(yù)警線時(shí)，及時(shí)向管理層報(bào)告，采取相應(yīng)措施。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.主營業(yè)務(wù)成本：包括電影放映設(shè)備的折舊、影片采購成本、場地租賃費(fèi)用等與電影放映直接相關(guān)的成本。2.營業(yè)稅金及附加：按照國家規(guī)定繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。3.管理費(fèi)用：包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用。4.銷售費(fèi)用：包括廣告宣傳費(fèi)用、營銷活動(dòng)費(fèi)用、票務(wù)銷售費(fèi)用等與銷售相關(guān)的費(fèi)用。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等與資金籌集和使用相關(guān)的費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用的核算方法和標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理，定期對成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低不必要的成本支出，提高資源利用效率。4.嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的費(fèi)用支出。六、收入管理（一）收入分類1.主營業(yè)務(wù)收入：主要指電影票房收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：包括場地出租收入、廣告位出租收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.電影票房收入在電影放映完成后，根據(jù)實(shí)際售票金額確認(rèn)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入按照合同約定的收款時(shí)間和金額確認(rèn)收入。（三）收入管理措施1.加強(qiáng)票務(wù)管理，確保票房數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄和統(tǒng)計(jì)。2.定期對收入情況進(jìn)行分析，評估收入增長趨勢和市場變化。3.嚴(yán)格執(zhí)行價(jià)格政策，規(guī)范票價(jià)制定和調(diào)整程序。七、利潤分配（一）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積，法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的[X]%提取。3.提取任意盈余公積，由股東大會(huì)根據(jù)電影城實(shí)際情況決定提取比例。4.向股東分配利潤。（二）利潤分配政策根據(jù)電影城的發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，制定合理的利潤分配政策，兼顧股東利益和電影城的可持續(xù)發(fā)展。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.財(cái)務(wù)部門按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款。2.建立稅務(wù)臺(tái)賬，記錄稅務(wù)申報(bào)和繳納情況，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（二）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本，但不得采取不正當(dāng)手段逃避納稅義務(wù)。九、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)電影城的年度經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成電影城年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案經(jīng)管理層審議通過后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整如因市場環(huán)境、經(jīng)營策略等因素發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。十、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表需經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、管理層審批后對外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、成本費(fèi)用分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)電影城經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備。2.按照檔案管理規(guī)定，對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊，并妥善保管。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。（三）檔案查閱1.內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案