PAGE固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、折舊、處置等行為，確保固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算與管理。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則。公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的體制，明確各部門(mén)在固定資產(chǎn)管理中的職責(zé)，確保固定資產(chǎn)管理的規(guī)范化、制度化。2.權(quán)責(zé)一致原則。按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，明確固定資產(chǎn)使用部門(mén)和個(gè)人的管理責(zé)任，做到責(zé)權(quán)利相結(jié)合。3.效益優(yōu)先原則。注重固定資產(chǎn)的合理配置和有效利用，提高固定資產(chǎn)的使用效益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.依法合規(guī)原則。嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保固定資產(chǎn)管理工作合法合規(guī)。二、固定資產(chǎn)的定義與分類（一）定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。（二）分類1.房屋及建筑物：包括公司擁有的辦公用房、生產(chǎn)車間、倉(cāng)庫(kù)、職工宿舍等各類建筑物。2.機(jī)器設(shè)備：指用于生產(chǎn)、加工、制造等活動(dòng)的機(jī)械設(shè)備，如生產(chǎn)流水線、加工設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備等。3.運(yùn)輸設(shè)備：包括公司擁有的各種運(yùn)輸工具，如汽車、貨車、叉車等。4.電子設(shè)備：如計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、服務(wù)器等電子辦公設(shè)備。5.辦公家具及其他設(shè)備：涵蓋辦公桌椅、文件柜、保險(xiǎn)柜等辦公家具以及其他不屬于上述類別的固定資產(chǎn)。三、固定資產(chǎn)的購(gòu)置管理（一）購(gòu)置預(yù)算1.各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，在每年末編制下一年度的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，詳細(xì)列出購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)金額等信息。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算應(yīng)納入公司年度預(yù)算體系，經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）購(gòu)置申請(qǐng)1.部門(mén)如需購(gòu)置固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，注明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購(gòu)置時(shí)間等內(nèi)容，并提交相關(guān)的購(gòu)置依據(jù)，如業(yè)務(wù)需求說(shuō)明、技術(shù)方案等。2.《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)審核。（三）審批流程1.財(cái)務(wù)部門(mén)審核購(gòu)置申請(qǐng)的資金來(lái)源是否合理，是否符合公司預(yù)算安排。2.資產(chǎn)管理部門(mén)審核購(gòu)置資產(chǎn)的必要性、可行性以及與現(xiàn)有資產(chǎn)的兼容性等。3.經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)。（四）采購(gòu)實(shí)施1.審批通過(guò)后的購(gòu)置申請(qǐng)，由公司采購(gòu)部門(mén)按照相關(guān)采購(gòu)規(guī)定組織實(shí)施采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.采購(gòu)合同簽訂前，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)審核，重點(diǎn)審核合同條款中的付款方式、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等內(nèi)容，確保合同符合公司利益和相關(guān)法律法規(guī)要求。（五）驗(yàn)收與入賬1.固定資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進(jìn)行全面檢查，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》。2.驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)辦理入庫(kù)手續(xù)，并將相關(guān)資料移交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》、采購(gòu)發(fā)票等憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。四、固定資產(chǎn)的日常管理（一）使用部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.建立本部門(mén)固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用、維修、轉(zhuǎn)移等情況。3.定期對(duì)本部門(mén)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門(mén)。（二）資產(chǎn)管理部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，制定固定資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程。2.組織編制固定資產(chǎn)目錄，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)、登記，建立固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬。3.辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、調(diào)撥、處置等手續(xù)。4.定期組織公司固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行匯總分析，提出處理意見(jiàn)和建議。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定計(jì)提折舊，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)情況。2.審核固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置等相關(guān)費(fèi)用的支出，監(jiān)督固定資產(chǎn)資金的使用情況。3.參與固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，協(xié)助資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）固定資產(chǎn)卡片管理1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)為每一項(xiàng)固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的基本信息、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)、折舊情況等。2.固定資產(chǎn)卡片應(yīng)與固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬保持一致，如有變動(dòng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行更新。3.固定資產(chǎn)卡片應(yīng)妥善保管，便于查詢和核對(duì)。（五）固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移與租賃1.公司內(nèi)部各部門(mén)之間如需轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表》，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門(mén)和轉(zhuǎn)入部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)審批。資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)后，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并更新固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。2.公司如有固定資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金支付方式、資產(chǎn)維護(hù)責(zé)任等條款。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照租賃合同約定進(jìn)行租金收入和支出的核算。五、固定資產(chǎn)的折舊管理（一）折舊方法1.公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提。計(jì)算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)使用年限。2.預(yù)計(jì)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%5%確定，預(yù)計(jì)使用年限根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定和資產(chǎn)實(shí)際情況合理確定。（二）折舊計(jì)提范圍1.除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地外，公司所有固定資產(chǎn)均應(yīng)計(jì)提折舊。2.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。（三）折舊計(jì)提時(shí)間公司按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在每月結(jié)賬前完成折舊計(jì)提工作，并編制折舊計(jì)提明細(xì)表。六、固定資產(chǎn)的處置管理（一）處置原因固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、捐贈(zèng)等情況。出現(xiàn)以下情形之一的固定資產(chǎn)，可申請(qǐng)進(jìn)行處置：1.已達(dá)到規(guī)定使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰且無(wú)使用價(jià)值的。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е職p無(wú)法修復(fù)的。4.閑置且不需用的。5.其他符合處置條件的情況。（二）處置申請(qǐng)1.使用部門(mén)或資產(chǎn)管理部門(mén)提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、處置原因、預(yù)計(jì)處置收入等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料，如資產(chǎn)報(bào)廢鑒定報(bào)告、閑置資產(chǎn)說(shuō)明等。2.《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)審核。（三）審批流程1.財(cái)務(wù)部門(mén)審核處置申請(qǐng)的財(cái)務(wù)處理是否符合規(guī)定，預(yù)計(jì)處置收入是否合理。2.資產(chǎn)管理部門(mén)審核處置資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性以及處置方式的合理性。3.經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大固定資產(chǎn)處置項(xiàng)目需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)。（四）處置實(shí)施1.審批通過(guò)后的處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門(mén)按照相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施處置。處置方式包括公開(kāi)拍賣(mài)、招標(biāo)轉(zhuǎn)讓、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等，確保處置過(guò)程公開(kāi)、公正、透明。2.處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）處置賬務(wù)處理1.固定資產(chǎn)處置完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)處置結(jié)果及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)原值和累計(jì)折舊，將處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。2.對(duì)于因報(bào)廢、毀損等原因處置的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)損失申報(bào)和稅務(wù)處理。七、固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)（一）清查盤(pán)點(diǎn)周期1.公司每年至少組織一次全面的固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，清查范圍包括公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的所有固定資產(chǎn)。2.根據(jù)實(shí)際情況，可在年中進(jìn)行局部清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決固定資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題。（二）清查盤(pán)點(diǎn)方法1.采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)與賬務(wù)核對(duì)相結(jié)合的方法，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、使用狀況等進(jìn)行逐一核對(duì)。2.清查盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表》，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的清查情況，包括資產(chǎn)名稱、編號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、原值、凈值、使用部門(mén)、存放地點(diǎn)等信息。（三）清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)清查結(jié)果編制《固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告》，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，并提出處理意見(jiàn)和建議。2.對(duì)于盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格入賬，并補(bǔ)提折舊；對(duì)于盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，區(qū)分責(zé)任，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。屬于責(zé)任人賠償?shù)模瑧?yīng)及時(shí)收回賠償款；屬于非正常損失的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)損失申報(bào)和稅務(wù)處理。八、固定資產(chǎn)的信息化管理（一）建立固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)信息的集中管理和動(dòng)態(tài)更新。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋固定資產(chǎn)的購(gòu)置、入賬、折舊、處置、清查盤(pán)點(diǎn)等業(yè)務(wù)流程，具備資產(chǎn)卡片管理、臺(tái)賬查詢、報(bào)表生成等功能。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入和維護(hù)工作，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確、完整。2.固定資產(chǎn)發(fā)生購(gòu)置、轉(zhuǎn)移、折舊計(jì)提、處置等變動(dòng)時(shí)，相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)中進(jìn)行更新，保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)際情況一致。（三）系統(tǒng)