PAGE字節(jié)跳動(dòng)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范字節(jié)跳動(dòng)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于字節(jié)跳動(dòng)公司及其下屬各分公司、子公司和分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購(gòu)置、成本費(fèi)用核算、收入確認(rèn)、利潤(rùn)分配等，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便管理層及時(shí)做出決策，適應(yīng)公司快速發(fā)展的需要。5.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門根據(jù)工作需要，可下設(shè)預(yù)算管理、資金管理、成本核算、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)管理等崗位，各崗位明確職責(zé)分工，相互協(xié)作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司要求。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和高效使用。監(jiān)督財(cái)務(wù)核算工作，保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，定期向管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。2.預(yù)算管理崗位職責(zé)組織編制公司年度預(yù)算草案，分解預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)各部門執(zhí)行。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的審核和報(bào)批工作，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和靈活性。3.資金管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)度和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。管理公司銀行賬戶，辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金安全。編制資金日?qǐng)?bào)、周報(bào)等報(bào)表，及時(shí)向管理層匯報(bào)資金動(dòng)態(tài)。負(fù)責(zé)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金鏈斷裂等風(fēng)險(xiǎn)。4.成本核算崗位職責(zé)制定成本核算方法和流程，準(zhǔn)確核算公司各項(xiàng)成本費(fèi)用。分析成本變動(dòng)原因，提出成本控制措施，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。參與成本預(yù)算編制和控制，為成本管理提供數(shù)據(jù)支持。5.財(cái)務(wù)報(bào)表崗位職責(zé)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成年度審計(jì)。6.稅務(wù)管理崗位職責(zé)熟悉國(guó)家稅收政策，負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。辦理公司稅務(wù)申報(bào)、繳納等工作，確保稅務(wù)合規(guī)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，處理稅務(wù)爭(zhēng)議事項(xiàng)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：公司年度戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)以及歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等。2.編制流程每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制本部門年度預(yù)算草案，提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體情況，編制公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案經(jīng)管理層審核后，提交董事會(huì)審議通過(guò)。3.預(yù)算內(nèi)容：包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并向管理層匯報(bào)。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或不可預(yù)見(jiàn)因素導(dǎo)致的預(yù)算調(diào)整需求，由責(zé)任部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、管理層審批后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集規(guī)模、時(shí)間、渠道等，確保資金及時(shí)足額到位。3.對(duì)不同融資方式進(jìn)行成本效益分析，選擇最優(yōu)融資方案，降低融資成本。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。日常經(jīng)營(yíng)資金支出，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。重大資金支出，需經(jīng)過(guò)管理層集體決策或董事會(huì)審批。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?。3.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)資金使用過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，防范資金被盜用等風(fēng)險(xiǎn)。3.推廣使用電子支付等先進(jìn)結(jié)算方式，提高資金結(jié)算效率。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)客戶信用管理，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等流程，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、折舊方法等。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)安全完整。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損等情況。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.對(duì)公司擁有的無(wú)形資產(chǎn)，如商標(biāo)、專利、著作權(quán)等，進(jìn)行登記和管理。2.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷期限和方法，進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)攤銷核算。3.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無(wú)形資產(chǎn)流失。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。2.建立成本費(fèi)用明細(xì)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄成本費(fèi)用發(fā)生情況，便于成本分析和控制。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，將成本費(fèi)用控制責(zé)任分解到各部門和崗位。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制不合理的成本費(fèi)用支出。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用升降原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷1.制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程等。2.員工報(bào)銷成本費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，按照規(guī)定流程進(jìn)行審批報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷予以拒絕。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)1.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)公司各項(xiàng)收入。2.建立收入審核制度，對(duì)收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核，確保收入確認(rèn)合規(guī)。（二）利潤(rùn)分配1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，制定合理的利潤(rùn)分配政策。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，確保公司可持續(xù)發(fā)展。3.按照公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行利潤(rùn)分配，及時(shí)向股東披露利潤(rùn)分配情況。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，深入剖析公司財(cái)務(wù)指標(biāo)變化原因。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出針對(duì)性的建議和措施，為管理層決策提供支持。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的要求，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記。2.按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)，繳納各項(xiàng)稅款，確保稅務(wù)合規(guī)。（二）稅務(wù)籌劃1.研究國(guó)家稅收政策，結(jié)合公司實(shí)際情況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，妥善處理稅務(wù)爭(zhēng)議事項(xiàng)。十、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范有序。2.對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）外部審計(jì)1.按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)