PAGE集團(tuán)與子公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范集團(tuán)及各子公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，確保財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及旗下所有子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.全面性原則：涵蓋集團(tuán)及子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括但不限于資金管理、預(yù)算管理、成本控制、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告等。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保財(cái)務(wù)信息能夠如實(shí)反映集團(tuán)及子公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為集團(tuán)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.集團(tuán)總部：設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃、資金統(tǒng)籌、財(cái)務(wù)監(jiān)督、預(yù)算管理等工作。2.子公司：根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，并接受集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和集團(tuán)要求。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，為公司發(fā)展戰(zhàn)略提供財(cái)務(wù)支持。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為財(cái)務(wù)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出合規(guī)、合理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財(cái)務(wù)檔案的完整性和安全性。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.年度資金預(yù)算編制各子公司應(yīng)于每年年末根據(jù)本公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃等，編制下一年度的資金預(yù)算草案，上報(bào)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門。集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門對(duì)各子公司上報(bào)的資金預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資金狀況，編制集團(tuán)年度資金預(yù)算。2.月度資金預(yù)算調(diào)整各子公司應(yīng)于每月末根據(jù)當(dāng)月實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和資金收支情況，對(duì)次月資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并上報(bào)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門。集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門對(duì)各子公司上報(bào)的月度資金預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行審核，如有必要，對(duì)集團(tuán)月度資金預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。（二）資金籌集管理1.籌資渠道與方式集團(tuán)及子公司可通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等多種渠道籌集資金。在選擇籌資方式時(shí)，應(yīng)綜合考慮資金成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金使用期限等因素，合理確定籌資方案。2.籌資審批程序子公司如需籌集資金，應(yīng)提前向集團(tuán)總部提交籌資申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說明籌資原因、籌資規(guī)模、籌資方式、資金用途、還款計(jì)劃等內(nèi)容。集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門對(duì)籌資申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行審核，并會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。經(jīng)集團(tuán)總部審批同意后，子公司方可實(shí)施籌資活動(dòng)。（三）資金使用管理集團(tuán)及子公司應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。資金使用審批程序如下：1.費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等內(nèi)容，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)人員對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，確保報(bào)銷內(nèi)容符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)審批人審批后，出納人員予以報(bào)銷付款。2.采購(gòu)付款采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)合同和實(shí)際到貨情況，填寫付款申請(qǐng)單，注明采購(gòu)項(xiàng)目、供應(yīng)商名稱、采購(gòu)金額、付款方式等內(nèi)容，并附上采購(gòu)合同、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)人員對(duì)付款申請(qǐng)單及相關(guān)憑證進(jìn)行審核，確保付款金額與合同約定一致，付款條件符合規(guī)定。經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)審批人審批后，出納人員辦理付款手續(xù)。3.投資支出投資部門根據(jù)投資決策文件和投資計(jì)劃，填寫投資付款申請(qǐng)單，注明投資項(xiàng)目、投資金額、投資方式等內(nèi)容，并附上投資決策文件、投資合同等相關(guān)憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)投資付款申請(qǐng)進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)人員對(duì)投資付款申請(qǐng)單及相關(guān)憑證進(jìn)行審核，確保投資支出符合集團(tuán)投資戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)規(guī)定。經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)審批人審批后，出納人員辦理付款手續(xù)。（四）資金結(jié)算管理1.銀行賬戶管理集團(tuán)總部及子公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶等各類銀行賬戶，并嚴(yán)格按照賬戶用途使用。銀行賬戶的開立、變更、撤銷等事項(xiàng)，應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門備案。加強(qiáng)銀行賬戶的安全管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。2.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和現(xiàn)金庫(kù)存限額規(guī)定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。加強(qiáng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的管理，確保現(xiàn)金收付的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和安全性。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.銀行結(jié)算管理規(guī)范銀行結(jié)算業(yè)務(wù)操作流程，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理支票、匯票、本票、匯兌、委托收款等結(jié)算業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銀行對(duì)賬單的核對(duì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款余額的準(zhǔn)確性。妥善保管銀行結(jié)算憑證和相關(guān)票據(jù)，防止丟失和被盜用。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向編制預(yù)算，確保預(yù)算與集團(tuán)戰(zhàn)略方向一致。2.全面性原則：涵蓋集團(tuán)及子公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，做到全面、完整。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，具有可操作性。4.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)市場(chǎng)變化和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門于每年年末向各子公司下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.子公司編制預(yù)算草案：各子公司根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、成本費(fèi)用控制目標(biāo)等，編制本公司下一年度預(yù)算草案，并上報(bào)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門。3.集團(tuán)總部審核與平衡：集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門對(duì)各子公司上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資源狀況，提出調(diào)整意見，并反饋給各子公司。4.子公司調(diào)整預(yù)算草案：各子公司根據(jù)集團(tuán)總部反饋的調(diào)整意見，對(duì)本公司預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善，并再次上報(bào)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門。5.集團(tuán)總部審批預(yù)算：集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門將審核后的預(yù)算草案提交集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理審批后，下達(dá)各子公司執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預(yù)算指標(biāo)：各子公司應(yīng)將集團(tuán)下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各月份，并明確責(zé)任人。2.建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬：各子公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，及時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算收入、預(yù)算支出、預(yù)算差異等信息。3.定期進(jìn)行預(yù)算分析：各子公司應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，查找預(yù)算執(zhí)行過程中存在問題的原因，提出改進(jìn)措施和建議，并上報(bào)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門。4.加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)控：集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各子公司預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。（四）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化、國(guó)家政策調(diào)整、不可抗力因素等，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)存在較大差異時(shí)，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.調(diào)整程序：子公司如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向集團(tuán)總部提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整影響等情況。集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行審核，并會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行可行性研究和評(píng)估。經(jīng)集團(tuán)總部審批同意后，子公司方可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生時(shí)間確認(rèn)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。2.受益原則：根據(jù)成本費(fèi)用與收益的相關(guān)性，合理分配成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算的合理性。3.一致性原則：成本費(fèi)用核算方法應(yīng)保持一致，不得隨意變更，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的可比性。（二）成本費(fèi)用核算方法1.生產(chǎn)成本核算：采用制造成本法，將生產(chǎn)成本分為直接材料、直接人工和制造費(fèi)用，分別進(jìn)行核算和歸集。2.期間費(fèi)用核算：將管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用作為期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定各項(xiàng)成本費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理：將成本費(fèi)用預(yù)算納入全面預(yù)算管理體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)：通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、合理配置資源、降低采購(gòu)成本等措施，降低成本費(fèi)用水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。4.建立成本費(fèi)用分析制度：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（四）成本費(fèi)用審批程序1.成本費(fèi)用支出申請(qǐng)：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫成本費(fèi)用支出申請(qǐng)單，注明支出項(xiàng)目、金額、用途等內(nèi)容，并附上相關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)成本費(fèi)用支出申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。3.財(cái)務(wù)人員審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)成本費(fèi)用支出申請(qǐng)單及原始憑證進(jìn)行審核，確保支出符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。4.總經(jīng)理或授權(quán)審批人審批：經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)審批人審批后，出納人員予以報(bào)銷付款。六、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算制度1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)：集團(tuán)及子公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并報(bào)集團(tuán)總部備案。2.會(huì)計(jì)核算方法：采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照會(huì)計(jì)期間分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.會(huì)計(jì)憑證與賬簿管理：規(guī)范會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、傳遞和保管，及時(shí)登記各類賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：集團(tuán)及子公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，并根據(jù)需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，數(shù)據(jù)之間應(yīng)具有勾稽關(guān)系，能夠如實(shí)反映集團(tuán)及子公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與審批：各子公司應(yīng)于每月末、季末、年末將本公司財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門。集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門對(duì)各子公司上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，編制集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并提交集團(tuán)管理層審批。（三）財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：定期對(duì)集團(tuán)及子公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。2.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：建立健全財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，運(yùn)用財(cái)務(wù)比率、杜邦分析等方法，對(duì)集團(tuán)及子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告：根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施，為集團(tuán)決策提供參考依據(jù)。七、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全內(nèi)部控制體系：集團(tuán)及子公司應(yīng)建立健全涵蓋財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)：定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，查找內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)進(jìn)行整改和完善。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：集團(tuán)總部設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及子公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和管理需要，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，并組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。3.審計(jì)報(bào)告與整改：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（三）外部