PAGE工程報賬財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強公司工程報賬財務(wù)管理，規(guī)范工程報賬流程，確保工程資金的合理使用與安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程項目的報賬財務(wù)處理，包括但不限于新建工程、改建工程、擴建工程、裝修工程等各類工程項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保工程報賬行為合法合規(guī)。2.真實性原則：報賬憑證必須真實、準(zhǔn)確、完整地反映工程實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不得虛報、瞞報。3.合理性原則：工程費用支出應(yīng)符合工程預(yù)算、合同約定及公司相關(guān)規(guī)定，具有合理性和必要性。4.及時性原則：報賬人員應(yīng)及時整理、審核報賬資料，按照規(guī)定的時間和程序進行報賬，確保財務(wù)信息的及時性。5.歸口管理原則：明確各部門在工程報賬中的職責(zé)，實行歸口管理，相互配合，共同做好工程報賬工作。二、工程報賬流程（一）報賬準(zhǔn)備1.工程項目負(fù)責(zé)人應(yīng)在工程實施過程中，及時收集與工程相關(guān)的各類原始憑證，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、合同、協(xié)議、驗收報告、結(jié)算單等，并確保憑證的真實性、合法性和完整性。2.對收集到的原始憑證進行初步整理，按照費用類別和時間順序進行分類，粘貼整齊，并注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、日期等信息。（二）報賬申請1.工程項目負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進展情況和實際發(fā)生的費用，填寫《工程報賬申請表》，詳細說明報賬事項、金額、報賬期間等內(nèi)容，并簽字確認(rèn)。2.將填寫好的《工程報賬申請表》及整理好的原始憑證一并提交至歸口管理部門審核。（三）歸口管理部門審核1.歸口管理部門收到報賬申請后，應(yīng)指定專人對報賬資料進行審核。審核內(nèi)容包括原始憑證的真實性、合法性、完整性，費用支出是否符合工程預(yù)算和合同約定，申請報賬金額的準(zhǔn)確性等。對于發(fā)票，審核發(fā)票的真?zhèn)?、開票日期、發(fā)票號碼、發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)是否相符、發(fā)票印章是否清晰等。對于合同，審核合同條款是否完整，是否與報賬事項相關(guān)，合同執(zhí)行情況是否良好，有無違約行為等。對于驗收報告，審核驗收標(biāo)準(zhǔn)是否明確，驗收結(jié)果是否合格，驗收人員簽字是否齊全等。2.審核人員應(yīng)在《工程報賬申請表》上簽署審核意見，如審核通過，簽字并注明審核日期；如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與工程項目負(fù)責(zé)人溝通，要求其補充或更正相關(guān)資料，待問題解決后重新提交審核。（四）財務(wù)部門審核1.歸口管理部門審核通過后，將報賬申請及相關(guān)資料提交至財務(wù)部門。2.財務(wù)部門收到報賬資料后，由財務(wù)審核人員對報賬內(nèi)容進行再次審核。審核重點包括：費用支出是否符合公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，是否在預(yù)算范圍內(nèi)。會計核算是否正確，報賬科目是否準(zhǔn)確。資金支付方式是否合規(guī)，是否符合公司資金管理規(guī)定。3.財務(wù)審核人員如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與工程項目負(fù)責(zé)人和歸口管理部門溝通，要求其作出解釋或進行調(diào)整。審核無誤后，在《工程報賬申請表》上簽署審核意見，并簽字確認(rèn)。（五）審批1.根據(jù)公司授權(quán)審批制度，財務(wù)審核通過的報賬申請，按照規(guī)定的審批流程提交相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。一般工程項目報賬金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；報賬金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；報賬金額超過[X]元的，由總經(jīng)理審批。重大工程項目或特殊情況的報賬申請，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.審批領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)真審查報賬申請及相關(guān)資料，對符合規(guī)定、手續(xù)齊全的予以批準(zhǔn)；對不符合規(guī)定的，應(yīng)提出意見并要求重新辦理或補充完善相關(guān)手續(xù)。（六）報賬支付1.經(jīng)審批通過的報賬申請，財務(wù)部門按照公司資金支付流程進行付款。對于已簽訂合同且約定付款方式為轉(zhuǎn)賬支付的，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定的付款時間、金額等信息，通過銀行轉(zhuǎn)賬方式將款項支付給供應(yīng)商或相關(guān)單位。對于需要以現(xiàn)金方式支付報賬款項的，應(yīng)嚴(yán)格按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，確?，F(xiàn)金支付的安全和合規(guī)。2.財務(wù)人員在完成報賬支付后，應(yīng)及時登記相關(guān)賬簿，更新財務(wù)數(shù)據(jù)，并將付款憑證等資料妥善保管，作為會計檔案存檔。（七）報賬資料歸檔1.報賬完成后，工程項目負(fù)責(zé)人應(yīng)將報賬過程中產(chǎn)生的所有資料進行整理歸檔，包括《工程報賬申請表》、原始憑證、審核意見、審批文件、付款憑證等。2.歸檔資料應(yīng)按照工程項目名稱、報賬期間等進行分類，建立電子和紙質(zhì)檔案，確保資料的完整性和可查性。電子檔案應(yīng)定期備份，紙質(zhì)檔案應(yīng)妥善存放于專門的檔案柜中，以便日后查閱和審計。三、工程報賬相關(guān)規(guī)定（一）費用報銷標(biāo)準(zhǔn)1.工程費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算和合同約定執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支費用。人工費用：根據(jù)工程項目的實際需求和市場行情，合理確定人工單價和工時數(shù)量，確保人工費用支出真實合理。材料費用：采購材料應(yīng)按照公司采購管理制度進行，確保材料質(zhì)量合格、價格合理。材料費用報銷時，應(yīng)提供有效的發(fā)票、采購合同、入庫單等憑證，發(fā)票金額應(yīng)與實際采購金額相符。機械費用：租賃機械設(shè)備應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)等條款。機械費用報銷時，應(yīng)提供租賃合同、租賃發(fā)票、使用記錄等憑證，確保費用支出真實發(fā)生且與工程實際使用情況相符。其他費用：如差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費等，應(yīng)按照公司相關(guān)費用報銷制度執(zhí)行，嚴(yán)格控制費用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.對于工程變更增加的費用，必須有相應(yīng)的工程變更審批文件，經(jīng)公司相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后方可報賬。變更費用的報賬應(yīng)詳細說明變更原因、變更內(nèi)容、增加金額等情況，并提供相關(guān)的變更圖紙、簽證單等資料作為支撐。（二）發(fā)票管理1.所有工程報賬必須取得合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)總局的規(guī)定，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等。發(fā)票開具方應(yīng)與業(yè)務(wù)實際發(fā)生方一致，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、數(shù)量等信息，不得開具虛假發(fā)票或與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)確保發(fā)票的認(rèn)證期限內(nèi)進行認(rèn)證抵扣，避免因逾期未認(rèn)證導(dǎo)致無法抵扣進項稅額。2.報賬人員應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實性、合法性和完整性。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與開票方聯(lián)系，要求其重新開具或更正發(fā)票。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（三）合同管理1.工程項目應(yīng)簽訂詳細的合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、工程內(nèi)容、工程價款、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗收條款等重要條款。合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本提交至財務(wù)部門備案。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定的付款方式和時間節(jié)點，審核報賬申請是否符合合同要求。在付款過程中，如發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行存在問題，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，確保合同的有效履行。3.對于合同變更或解除的情況，應(yīng)及時簽訂補充協(xié)議或解除協(xié)議，并將相關(guān)協(xié)議提交至財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)新的協(xié)議條款調(diào)整報賬流程和付款安排。（四）資金管理1.工程資金應(yīng)?？顚Ｓ茫瑖?yán)格按照工程預(yù)算和合同約定的用途使用，不得挪作他用。2.加強對工程資金的監(jiān)控，定期對工程資金的使用情況進行檢查和分析，確保資金使用的合理性和效益性。如發(fā)現(xiàn)資金使用存在問題，應(yīng)及時采取措施進行糾正，必要時追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.對于工程預(yù)付款項，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的條件和比例支付，確保預(yù)付款的安全性和可控性。在支付預(yù)付款后，應(yīng)跟蹤工程進展情況，及時督促供應(yīng)商按照合同要求履行義務(wù)，避免預(yù)付款風(fēng)險。四、工程報賬監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對工程報賬情況進行審計檢查，重點審查工程報賬的真實性、合法性、合規(guī)性，以及資金使用效益等方面。2.審計人員應(yīng)通過查閱相關(guān)資料、實地走訪、與相關(guān)人員溝通等方式，對工程報賬資料進行詳細審查。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期向公司管理層提交工程報賬審計報告，匯報審計工作開展情況、發(fā)現(xiàn)的問題及整改建議，為公司決策提供參考依據(jù)。（二）財務(wù)部門日常監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強對工程報賬的日常審核和監(jiān)督，建立健全工程報賬臺賬，詳細記錄每個工程項目的報賬情況，包括報賬日期、報賬金額、審核意見、審批情況等信息。2.財務(wù)人員在審核報賬資料過程中，如發(fā)現(xiàn)異常情況或存在疑問的事項，應(yīng)及時與工程項目負(fù)責(zé)人、歸口管理部門等相關(guān)人員進行溝通核實，確保報賬信息的真實性和準(zhǔn)確性。3.定期對工程報賬情況進行統(tǒng)計分析，對比工程預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)工程費用支出中存在的問題，并提出改進措施和建議，為公司成本控制和財務(wù)管理提供支持。（三）外部監(jiān)督檢查1.積極配合國家相關(guān)部門、稅務(wù)機關(guān)、審計機構(gòu)等外部單位對公司工程報賬情況的監(jiān)督檢查。按照要求提供真實、完整的工程報賬資料，如實反映工程財務(wù)狀況。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真對待，及時整改落實。將整改情況及時反饋給相關(guān)部門，并確保整改后的工程報賬工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。五、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.工程項目負(fù)責(zé)人、報賬人員、審核人員、審批人員等在工程報賬過程中，如有下列行為之一的，視為違規(guī)：虛報、瞞報工程費用，提供虛假報賬資料。未按照規(guī)定的流程進行報賬，擅自簡化或省略報賬環(huán)節(jié)。違反費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)列支費用。未按照合同約定支付款項，擅自改變付款方式或時間。對發(fā)票、合同等報賬資料審核不嚴(yán)，導(dǎo)致不符合規(guī)定的資料進入報賬流程。其他違反本制度及國家法律法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度的行為。（二）責(zé)任追究方式1.根據(jù)違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)輕重及造成的后果，對相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的責(zé)任追究，責(zé)任追究方式包括但不限于：批評教育：對情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予責(zé)任人批評教育，責(zé)令其改正錯誤行為。經(jīng)濟處罰：根據(jù)違規(guī)行為造成的經(jīng)濟損失，對責(zé)任人處以一定金額的罰款，要求其承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任。行政處分：對情節(jié)較為嚴(yán)重的違規(guī)行為，給予責(zé)任人警告、記過、記大過、降級、撤職等行政處分。法律責(zé)任：對于違反法律法規(guī)的違規(guī)行為，依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。2.如因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。賠償金額根據(jù)實際損失情況確定，從責(zé)任人的工資、獎金等收入中扣除。（三）責(zé)任追究程序1.發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后，由公司內(nèi)部審計部門或其他相關(guān)部門進行調(diào)查核實，收集相關(guān)證據(jù)材料。2.根據(jù)調(diào)查結(jié)果，提出責(zé)任追究建議，報公