PAGE門市銷售財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強門市銷售財務(wù)管理，規(guī)范銷售業(yè)務(wù)流程，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時性和完整性，保障公司資金安全，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所屬各門市銷售部門及其相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保公司銷售業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映門市銷售業(yè)務(wù)的實際情況。3.及時性原則：及時記錄、核算和報告銷售業(yè)務(wù)相關(guān)財務(wù)信息，以便管理層及時決策。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保資金安全。二、銷售業(yè)務(wù)流程及財務(wù)要求（一）客戶接待與需求溝通1.門市銷售人員應(yīng)熱情、禮貌地接待客戶，主動了解客戶需求，提供準(zhǔn)確、詳細的產(chǎn)品信息和解決方案。2.在與客戶溝通的過程中，銷售人員應(yīng)及時記錄客戶需求、特殊要求等關(guān)鍵信息，并傳遞給相關(guān)部門。（二）銷售報價與合同簽訂1.根據(jù)客戶需求，銷售人員應(yīng)按照公司規(guī)定的價格政策進行報價。如需優(yōu)惠或特殊價格，應(yīng)按規(guī)定程序申請審批。2.銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。合同簽訂前，必須經(jīng)公司相關(guān)部門審核，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。3.財務(wù)部門應(yīng)參與銷售合同的審核，重點關(guān)注付款方式、結(jié)算周期、發(fā)票開具等財務(wù)條款，提出專業(yè)意見和建議。（三）訂單處理與發(fā)貨1.銷售部門根據(jù)簽訂的銷售合同，及時下達訂單給相關(guān)部門安排生產(chǎn)或備貨。訂單應(yīng)明確產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、交貨時間等詳細信息。2.倉庫管理部門根據(jù)訂單要求，及時組織發(fā)貨，并做好發(fā)貨記錄。發(fā)貨記錄應(yīng)包括發(fā)貨日期、產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶名稱等信息。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)訂單和發(fā)貨記錄，及時確認銷售收入，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（四）收款管理1.公司應(yīng)建立健全收款管理制度，明確收款責(zé)任人和收款流程。銷售人員負責(zé)跟蹤客戶付款情況，及時提醒客戶按時付款。2.客戶付款方式主要包括現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬等。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)客戶付款方式，及時辦理收款手續(xù)，并開具相應(yīng)的收款憑證。3.對于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的催款措施。財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助銷售部門做好催款工作，必要時可通過法律途徑解決。（五）發(fā)票開具與管理1.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定和客戶要求，及時開具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與銷售合同一致，包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、稅率等信息。2.發(fā)票開具應(yīng)嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行，確保發(fā)票真實、合法、有效。發(fā)票開具后，應(yīng)及時登記發(fā)票開具臺賬，記錄發(fā)票號碼、開票日期、客戶名稱、金額等信息。3.財務(wù)部門應(yīng)妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和記賬聯(lián)，按照規(guī)定的期限進行歸檔保存。發(fā)票的作廢、紅沖等操作應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進行，并做好相應(yīng)的記錄。三、財務(wù)核算與報表（一）銷售收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)并滿足收入確認條件時，及時確認銷售收入。收入確認條件包括：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.對于不同銷售方式下的銷售收入確認，應(yīng)遵循以下原則：現(xiàn)銷方式：在收到款項并發(fā)出商品時確認收入。賒銷方式：在合同約定的收款日期確認收入，如有證據(jù)表明客戶已取得商品控制權(quán)的，可在發(fā)出商品時確認收入。分期收款銷售方式：按照合同約定的收款日期分期確認收入。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售發(fā)票、發(fā)貨單等原始憑證，及時編制銷售收入記賬憑證，進行賬務(wù)處理。銷售收入應(yīng)按照產(chǎn)品類別、客戶類型等進行明細核算，以便準(zhǔn)確反映公司銷售業(yè)務(wù)情況。（二）銷售成本核算1.銷售成本是指公司為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的直接成本，包括產(chǎn)品的采購成本、運輸成本、包裝成本等。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購發(fā)票、入庫單、發(fā)貨單等原始憑證，按照加權(quán)平均法或個別計價法等方法計算銷售成本，并編制銷售成本記賬憑證，進行賬務(wù)處理。銷售成本應(yīng)與銷售收入相匹配，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.對于銷售退回、銷售折讓等情況，應(yīng)及時調(diào)整銷售成本。銷售退回的產(chǎn)品應(yīng)沖減相應(yīng)的銷售收入和銷售成本；銷售折讓應(yīng)沖減銷售收入，并相應(yīng)調(diào)整銷售成本。（三）銷售費用核算1.銷售費用是指公司在銷售產(chǎn)品過程中發(fā)生的各項費用，包括銷售人員薪酬、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費、運輸費、裝卸費等。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)費用報銷憑證，按照費用類別進行明細核算，并編制銷售費用記賬憑證，進行賬務(wù)處理。銷售費用應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的費用標(biāo)準(zhǔn)進行控制，確保費用支出合理、合規(guī)。3.對于銷售費用的報銷，應(yīng)嚴(yán)格按照公司報銷制度執(zhí)行。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人審核簽字后，方可報銷。財務(wù)部門應(yīng)加強對銷售費用的審核，杜絕不合理的費用支出。（四）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制門市銷售財務(wù)報表，包括銷售收入明細表、銷售成本明細表、銷售費用明細表、利潤表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映門市銷售業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)及時報送公司管理層、相關(guān)部門及外部監(jiān)管機構(gòu)。財務(wù)報表應(yīng)附必要的文字說明，對重要財務(wù)指標(biāo)的變動情況、原因及影響進行分析，為管理層決策提供參考依據(jù)。3.公司應(yīng)建立財務(wù)報表審計制度，定期聘請外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報表進行審計。審計報告應(yīng)作為公司財務(wù)報表的重要組成部分，向公司股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者披露。四、資金管理（一）收款管理1.公司應(yīng)指定專人負責(zé)收款工作，確保收款及時、準(zhǔn)確、安全。收款人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)，熟悉收款業(yè)務(wù)流程和相關(guān)法律法規(guī)。2.收款人員收到客戶款項后，應(yīng)及時開具收款憑證，并將款項存入公司指定的銀行賬戶。收款憑證應(yīng)注明收款日期、客戶名稱、金額、收款方式等信息，并加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.財務(wù)部門應(yīng)定期核對收款情況，確保收款金額與銷售合同一致。對于未按時收到的款項，應(yīng)及時與銷售部門溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的催款措施。（二）付款管理1.公司應(yīng)建立健全付款審批制度，明確付款審批流程和審批權(quán)限。付款申請應(yīng)注明付款事由、金額、付款方式、收款單位等信息，并附相關(guān)合同、發(fā)票等證明文件。2.付款申請經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)重點審核付款申請的真實性、合法性、合理性，以及資金來源是否充足。審核通過后，報公司管理層審批。3.公司管理層審批通過后，財務(wù)部門應(yīng)按照審批意見及時辦理付款手續(xù)。付款方式應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和合同約定合理選擇，確保付款安全、快捷。對于大額付款或重要付款事項，應(yīng)實行雙人經(jīng)辦制度，確保資金安全。（三）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強對資金的統(tǒng)籌規(guī)劃和管理。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司銷售計劃、生產(chǎn)計劃、采購計劃等綜合編制，確保資金收支平衡。2.銷售部門應(yīng)根據(jù)年度銷售計劃，編制季度、月度銷售資金預(yù)算，明確銷售收入、收款計劃等指標(biāo)。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售部門提交的資金預(yù)算，結(jié)合公司其他部門的資金需求，編制公司年度資金預(yù)算草案。3.公司年度資金預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核通過后，作為公司年度資金管理的依據(jù)。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對于資金預(yù)算的調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。五、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）崗位分工與職責(zé)分離1.公司應(yīng)建立健全門市銷售財務(wù)崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.門市銷售財務(wù)崗位主要包括銷售人員、收款人員、開票人員、會計核算人員、財務(wù)管理人員等。各崗位應(yīng)各司其職，不得兼任其他不相容崗位。3.銷售人員負責(zé)客戶接待、銷售報價、合同簽訂、訂單跟蹤等工作；收款人員負責(zé)款項收取和繳存；開票人員負責(zé)發(fā)票開具和管理；會計核算人員負責(zé)銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理和財務(wù)報表編制；財務(wù)管理人員負責(zé)資金管理、財務(wù)分析、內(nèi)部控制等工作。（二）授權(quán)審批制度1.公司應(yīng)建立授權(quán)審批制度，明確各類銷售業(yè)務(wù)的審批權(quán)限和審批流程。未經(jīng)授權(quán)，任何人不得擅自辦理銷售業(yè)務(wù)。2.銷售業(yè)務(wù)的授權(quán)審批應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)金額大小、重要程度等因素進行分級管理。一般銷售業(yè)務(wù)由銷售部門負責(zé)人審批；重大銷售業(yè)務(wù)或涉及金額較大的銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)報公司管理層審批。3.對于銷售合同的簽訂、變更、解除等事項，應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)審批制度執(zhí)行。合同簽訂前，必須經(jīng)相關(guān)部門審核和公司管理層審批；合同變更或解除時，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，并經(jīng)授權(quán)審批后方可生效。（三）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對門市銷售財務(wù)業(yè)務(wù)進行內(nèi)部審計和監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注銷售業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、資金安全等方面。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計計劃和審計程序，對銷售業(yè)務(wù)相關(guān)資料進行審查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部審計報告制度，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期向公司管理層提交內(nèi)部審計報告，反映銷售業(yè)務(wù)財務(wù)狀況和內(nèi)部控制情況，并提出改進建議。公司管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計報告，及時研究解決內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題。六、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.公司應(yīng)建立財務(wù)風(fēng)險識別與評估機制，定期對門市銷售財務(wù)業(yè)務(wù)進行風(fēng)險識別和評估。財務(wù)風(fēng)險主要包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、資金風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險等。2.市場風(fēng)險是指由于市場供求關(guān)系、價格波動等因素導(dǎo)致公司銷售收入下降或銷售成本上升的風(fēng)險。信用風(fēng)險是指由于客戶信用狀況不佳導(dǎo)致公司應(yīng)收賬款無法收回的風(fēng)險。資金風(fēng)險是指由于公司資金周轉(zhuǎn)困難、資金鏈斷裂等原因?qū)е鹿窘?jīng)營活動無法正常開展的風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險是指由于公司稅務(wù)處理不當(dāng)導(dǎo)致公司面臨稅務(wù)處罰或稅務(wù)損失的風(fēng)險。3.公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險識別和評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，采取有效措施降低財務(wù)風(fēng)險。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.對于市場風(fēng)險，公司應(yīng)加強市場調(diào)研和分析，及時掌握市場動態(tài)和價格變化趨勢，合理調(diào)整銷售策略和產(chǎn)品價格，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高市場競爭力。2.對于信用風(fēng)險，公司應(yīng)建立客戶信用評估體系，對客戶信用狀況進行定期評估和分級管理。對于信用等級較低的客戶，應(yīng)采取謹慎的銷售政策，如要求客戶提供擔(dān)保、縮短信用期限、增加收款頻率等。同時，加強應(yīng)收賬款的跟蹤和管理，及時催收逾期賬款。3.對于資金風(fēng)險，公司應(yīng)加強資金預(yù)算管理，合理安排資金收支，確保資金鏈安全。優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，合理確定負債規(guī)模和期限，降低資金成本。加強資金流動性管理，確保公司有足夠的資金滿足日常經(jīng)營和發(fā)展需要。4.對于稅務(wù)風(fēng)險，公司應(yīng)加強稅務(wù)管理，嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法納稅。建立健全稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度，加強稅務(wù)核算和申報管理，確保稅務(wù)處理準(zhǔn)確、合規(guī)。定期進行稅務(wù)風(fēng)險自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰和稅務(wù)損失。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍門市銷售財務(wù)檔案包括銷售合同、發(fā)票、收款憑證、發(fā)貨單、訂單、財務(wù)報表、審計報告、稅務(wù)資料等與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)財務(wù)檔案的整理和歸檔工作。檔案管理人員應(yīng)按照檔案類別和時間順序，對財務(wù)檔案進行分類整理，確保檔案資料齊全、完整。2.財務(wù)檔案應(yīng)定期歸檔保存，歸檔期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的要求。一般財務(wù)檔案應(yīng)保存[X]年，重要財務(wù)檔案應(yīng)長期保存。3.檔案管理人員應(yīng)建立財務(wù)檔案目錄，詳細記錄檔案名稱、編號、日期、保管期限等信息，便于查詢和管理。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱事由、查閱內(nèi)容等信息，并經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人審批。檔案管理人員應(yīng)按照審批意見提供檔案資料，并做好查閱記錄。查閱記錄應(yīng)包括查閱日期、查閱人姓名、查閱內(nèi)容等信息。2.公司外部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。檔案管理人員應(yīng)按照批準(zhǔn)意見提供檔案資料，并做好查閱記錄。查閱記錄應(yīng)包括查