PAGE投資集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范投資集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展，確保財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司等全資、控股或參股企業(yè)（以下統(tǒng)稱“所屬企業(yè)”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤(rùn)分配管理等，確保財(cái)務(wù)管理體系的全面性和系統(tǒng)性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為集團(tuán)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)支持。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值最大化。（四）管理體制集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理體制。集團(tuán)總部負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)政策，對(duì)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核；所屬企業(yè)在集團(tuán)統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度框架下，負(fù)責(zé)本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，接受集團(tuán)總部的管理和監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.集團(tuán)總部設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置內(nèi)部職能科室，明確各科室職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)管理工作的高效運(yùn)行。2.所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)向集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)備案。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.集團(tuán)總部及所屬企業(yè)應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師等專業(yè)資格。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。集團(tuán)總部應(yīng)建立財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃，確保財(cái)務(wù)人員能夠及時(shí)掌握國(guó)家最新財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度。參與企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提出改進(jìn)措施和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的人員管理和團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和工作效率。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核、記賬、算賬、報(bào)賬等日常工作，及時(shí)處理各類會(huì)計(jì)憑證和賬目。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)的安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.集團(tuán)實(shí)行全面預(yù)算管理制度，所屬企業(yè)應(yīng)按照集團(tuán)統(tǒng)一要求，編制年度預(yù)算。年度預(yù)算應(yīng)涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則。所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算編制大綱和要求，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，提出本企業(yè)年度預(yù)算草案，上報(bào)集團(tuán)總部。集團(tuán)總部對(duì)所屬企業(yè)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制集團(tuán)年度預(yù)算草案，提交集團(tuán)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場(chǎng)變化、政策調(diào)整、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制的溝通和協(xié)調(diào)，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和效率。（二）預(yù)算執(zhí)行1.集團(tuán)年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，所屬企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算組織實(shí)施。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。2.所屬企業(yè)應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門(mén)、各崗位，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異及原因分析等信息。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，所屬企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定程序提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)總部審核、批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算仍具有科學(xué)性、合理性和可行性。（三）預(yù)算考核1.集團(tuán)建立預(yù)算考核制度，對(duì)所屬企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核應(yīng)與企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、績(jī)效掛鉤，充分發(fā)揮預(yù)算考核的激勵(lì)約束作用。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費(fèi)用控制率等主要指標(biāo)。集團(tuán)總部應(yīng)根據(jù)所屬企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等因素，制定差異化的預(yù)算考核指標(biāo)體系，確?？己私Y(jié)果的公平、公正。3.預(yù)算考核工作應(yīng)定期進(jìn)行，集團(tuán)總部應(yīng)在年度終了后，對(duì)所屬企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核評(píng)價(jià)，并將考核結(jié)果通報(bào)所屬企業(yè)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的企業(yè)，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的企業(yè)，進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。四、資金管理（一）資金籌集1.集團(tuán)應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求，履行相關(guān)審批程序，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。債權(quán)融資應(yīng)合理控制債務(wù)規(guī)模和融資成本，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.內(nèi)部融資應(yīng)加強(qiáng)資金集中管理，提高資金使用效率。所屬企業(yè)應(yīng)按照集團(tuán)統(tǒng)一要求，及時(shí)將閑置資金上繳集團(tuán)總部，由集團(tuán)總部統(tǒng)籌安排使用。（二）資金使用1.集團(tuán)實(shí)行資金集中管理制度，所屬企業(yè)的資金收支應(yīng)納入集團(tuán)資金管理系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一管理。集團(tuán)總部應(yīng)根據(jù)所屬企業(yè)的資金需求和預(yù)算安排，合理調(diào)配資金，提高資金使用效益。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ谩Ｋ鶎倨髽I(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的審批管理，建立健全資金審批流程，明確審批權(quán)限和責(zé)任。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。3.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)格控制資金使用風(fēng)險(xiǎn)。所屬企業(yè)應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.集團(tuán)應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算應(yīng)通過(guò)集團(tuán)指定的銀行賬戶進(jìn)行，確保資金結(jié)算的安全、快捷、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷。所屬企業(yè)應(yīng)按照集團(tuán)統(tǒng)一要求，定期上報(bào)銀行賬戶信息，集團(tuán)總部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的監(jiān)控和管理。3.規(guī)范資金結(jié)算票據(jù)的使用和管理，嚴(yán)格按照國(guó)家票據(jù)管理規(guī)定開(kāi)具、取得和保管票據(jù)。加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算憑證的審核，確保資金結(jié)算憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，建立健全客戶信用評(píng)估制度，合理確定信用額度和信用期限。定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析和跟蹤催收，及時(shí)清理壞賬損失。3.存貨：建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)處理積壓、變質(zhì)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置行為合法合規(guī)。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得：加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)取得的管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法性和有效性。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，及時(shí)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置行為合法合規(guī)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳集團(tuán)總部，處置損失應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.集團(tuán)應(yīng)建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算對(duì)象、核算方法和核算流程。所屬企業(yè)應(yīng)按照集團(tuán)統(tǒng)一要求，加強(qiáng)成本費(fèi)用核算工作，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確劃分成本費(fèi)用的受益期間和受益對(duì)象，合理歸集和分配成本費(fèi)用。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用核算憑證的審核，確保成本費(fèi)用核算憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。（二）成本費(fèi)用控制1.集團(tuán)實(shí)行成本費(fèi)用控制制度，所屬企業(yè)應(yīng)按照集團(tuán)下達(dá)的成本費(fèi)用控制目標(biāo)，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，采取有效措施降低成本費(fèi)用水平。2.成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，從采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)入手，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用控制情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題。3.建立成本費(fèi)用分析制度，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出改進(jìn)措施和建議。通過(guò)成本費(fèi)用分析，不斷優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，提高成本費(fèi)用管理水平。（三）成本費(fèi)用審批1.集團(tuán)應(yīng)建立健全成本費(fèi)用審批制度，明確成本費(fèi)用審批權(quán)限和審批流程。所屬企業(yè)應(yīng)按照集團(tuán)統(tǒng)一要求，加強(qiáng)成本費(fèi)用審批管理，確保成本費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。2.成本費(fèi)用審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，實(shí)行分級(jí)審批和聯(lián)簽制度。重大成本費(fèi)用支出應(yīng)實(shí)行集體決策和審批，確保決策的科學(xué)性和公正性。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用審批情況的監(jiān)督檢查，確保審批程序的執(zhí)行到位。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.集團(tuán)利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤(rùn)分配應(yīng)充分考慮集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定利潤(rùn)分配比例，確保集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，應(yīng)兼顧股東、員工等各方利益，促進(jìn)企業(yè)與股東、員工的共同發(fā)展。（二）利潤(rùn)分配順序1.集團(tuán)年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，首先應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，提取法定盈余公積。2.提取法定盈余公積后，可根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，提取任意盈余公積。3.提取盈余公積后，剩余利潤(rùn)可按照股東持股比例進(jìn)行分配。（三）利潤(rùn)分配方案1.所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)利潤(rùn)分配原則和分配順序，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，提出本企業(yè)利潤(rùn)分配方案草案，上報(bào)集團(tuán)總部。集團(tuán)總部對(duì)所屬企業(yè)上報(bào)的利潤(rùn)分配方案草案進(jìn)行審核、匯總，編制集團(tuán)利潤(rùn)分配方案草案，提交集團(tuán)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。2.集團(tuán)利潤(rùn)分配方案一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，所屬企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配情況的監(jiān)督檢查，確保利潤(rùn)分配的公平、公正、公開(kāi)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.集團(tuán)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.所屬企業(yè)應(yīng)按照集團(tuán)統(tǒng)一要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后上報(bào)集團(tuán)總部。集團(tuán)總部對(duì)所屬企業(yè)上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核、匯總，編制集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)告，提交集團(tuán)董事會(huì)審議。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作，年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，隨同財(cái)務(wù)報(bào)告一并報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.集團(tuán)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)分析制度，定期對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，運(yùn)用相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)集團(tuán)償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力等進(jìn)行全面分析。2.所屬企業(yè)應(yīng)按照集團(tuán)統(tǒng)一要求，加強(qiáng)本企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作，及時(shí)向集團(tuán)總部報(bào)送財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容，為集團(tuán)決策提供有力支持。3.集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的運(yùn)用，根據(jù)財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和財(cái)務(wù)管理措施，不斷提高集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。九、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.集團(tuán)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤(rùn)分配管理等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范、有序進(jìn)行。2.所屬企業(yè)應(yīng)按照集團(tuán)統(tǒng)一要求，建立健全本企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門(mén)、各崗位的職責(zé)分工，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的變化，以及集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理的需要，及時(shí)修訂和完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.集團(tuán)總部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查，定期或不定期對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行檢查。2.所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，直接對(duì)企業(yè)負(fù)