PAGE一般小企業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范一般小企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保企業(yè)財務工作有序進行，保護企業(yè)資產安全，提高企業(yè)經濟效益，促進企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本[企業(yè)名稱]及其所屬各部門、分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：全面涵蓋企業(yè)各項財務活動，確保財務信息的完整性和準確性。4.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為企業(yè)決策提供及時、有效的財務信息。5.效益性原則：在保證財務工作規(guī)范的前提下，注重提高財務管理效率，降低財務成本，實現企業(yè)經濟效益最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置企業(yè)應設置獨立的財務部門，負責企業(yè)的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員配備1.財務負責人：負責全面領導企業(yè)的財務工作，制定財務戰(zhàn)略和政策，組織財務核算和監(jiān)督，參與企業(yè)重大決策。2.會計人員：負責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表，登記賬簿，處理會計憑證等工作。3.出納人員：負責辦理現金收付、銀行結算等基礎財務工作，保管庫存現金、有價證券和相關票據。（三）財務人員職責分工1.財務負責人職責組織制定和完善企業(yè)財務管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。組織編制年度財務預算和財務決算報告，審核財務報表。負責資金籌集、運用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。參與企業(yè)重大投資、融資、并購等決策，提供財務分析和建議。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調，維護企業(yè)良好的外部財務環(huán)境。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設置會計科目和會計賬簿，進行會計核算。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。登記各類賬簿，定期結賬，編制財務報表，確保財務信息準確、及時。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務負責人進行財務分析和財務預算編制工作。3.出納人員職責嚴格遵守現金管理制度，辦理現金收付業(yè)務，確?，F金安全。負責銀行賬戶的開立、變更和撤銷，辦理銀行結算業(yè)務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白票據，定期盤點，確保賬實相符。協(xié)助會計人員編制收付款憑證，傳遞相關票據。三、財務管理制度（一）財務預算管理制度1.預算編制每年末，財務部門應根據企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、經營目標和年度工作計劃，組織各部門編制下一年度財務預算。預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門提出預算草案，經財務部門審核、平衡后，報企業(yè)管理層審批。2.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并提出改進措施。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策變化等原因導致預算無法執(zhí)行或需要調整預算指標的，相關部門應及時提出預算調整申請。預算調整申請應經財務部門審核、企業(yè)管理層審批后執(zhí)行。（二）收入管理制度1.收入確認原則企業(yè)應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準確確認收入的實現。銷售商品收入應在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.收入核算與管理財務部門應設置相應的會計科目，對各類收入進行明細核算。銷售部門應及時與客戶簽訂銷售合同，確保合同條款明確、合法。銷售業(yè)務發(fā)生后，應及時開具發(fā)票，并將相關單據傳遞給財務部門。財務部門應定期核對收入數據，確保收入賬實相符。同時，應加強對收入款項的催收管理，防止壞賬損失的發(fā)生。（三）成本費用管理制度1.成本費用核算原則企業(yè)應按照權責發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用。成本費用應按照其性質和用途進行分類核算，確保成本費用數據的準確性和合理性。2.成本費用控制各部門應加強成本費用管理，制定成本費用控制目標和措施，降低成本費用支出。財務部門應建立成本費用預警機制，對成本費用超支情況及時進行分析和預警，提出改進建議，并監(jiān)督相關部門采取措施加以控制。3.成本費用報銷企業(yè)應制定明確的成本費用報銷制度，規(guī)定報銷范圍、報銷標準和報銷流程。員工發(fā)生的成本費用支出，應及時取得合法有效的原始憑證，并按照報銷制度的規(guī)定填寫報銷單，經相關審批人審批后，到財務部門辦理報銷手續(xù)。財務部門應嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，不予報銷。（四）資金管理制度1.資金籌集企業(yè)應根據經營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。企業(yè)在進行資金籌集時，應充分考慮資金成本、資金風險等因素，選擇合適的籌資方式和渠道。2.資金使用企業(yè)應建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權限。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于企業(yè)生產經營活動的合理支出。對于重大資金支出項目，應進行可行性研究和論證，并報企業(yè)管理層審批。3.資金結算企業(yè)應加強資金結算管理，規(guī)范現金收付、銀行結算等業(yè)務操作流程。出納人員應嚴格按照現金管理制度和銀行結算制度辦理資金結算業(yè)務，確保資金安全、準確、及時收付。4.資金監(jiān)控財務部門應定期對企業(yè)資金狀況進行監(jiān)控和分析，掌握資金動態(tài)，及時發(fā)現資金風險。企業(yè)應建立資金風險預警機制，對資金周轉困難、資金鏈斷裂等風險情況及時進行預警，并采取有效措施加以防范和化解。（五）固定資產管理制度1.固定資產購置企業(yè)應根據生產經營需要，編制固定資產購置計劃。固定資產購置計劃應經企業(yè)管理層審批后執(zhí)行。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保購置資產的質量和價格合理。2.固定資產核算財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產進行核算。固定資產應按照取得時的成本入賬，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。企業(yè)應建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、使用部門、折舊方法、折舊年限等信息。3.固定資產折舊企業(yè)應根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經確定，不得隨意變更。財務部門應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，按月計提固定資產折舊，并計入相關成本費用科目。4.固定資產處置企業(yè)因出售、報廢、毀損等原因處置固定資產時，應按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的凈額，計入當期損益。財務部門應及時進行賬務處理，確保固定資產賬實相符。（六）無形資產管理制度1.無形資產購置企業(yè)應根據經營戰(zhàn)略和技術發(fā)展需要，合理購置無形資產。無形資產購置應進行充分的市場調研和評估，確保購置的無形資產具有經濟價值和市場前景。無形資產購置合同應明確雙方的權利和義務，包括無形資產的名稱、數量、價格、交付時間、使用范圍等條款。2.無形資產核算財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對無形資產進行核算。無形資產應按照取得時的成本入賬，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發(fā)生的其他支出。企業(yè)應建立無形資產臺賬，詳細記錄無形資產的名稱、類別、取得方式、入賬價值、攤銷期限等信息。3.無形資產攤銷企業(yè)應根據無形資產的使用壽命和經濟利益預期實現方式，合理確定無形資產的攤銷方法和攤銷期限。攤銷方法一經確定，不得隨意變更。財務部門應按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限，按月計提無形資產攤銷，并計入相關成本費用科目。4.無形資產處置與減值企業(yè)因出售、轉讓、報廢等原因處置無形資產時，應按照規(guī)定的程序進行審批。無形資產處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的凈額，計入當期損益。企業(yè)應定期對無形資產進行減值測試，如發(fā)現無形資產存在減值跡象，應及時計提減值準備，并計入當期損益。四、財務審批流程（一）日常費用報銷審批流程1.員工填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的日期、內容、金額等信息，并附上合法有效的原始憑證。2.部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認。3.財務部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進行審核，審核無誤后簽字。4.企業(yè)管理層根據審批權限進行審批，審批通過后報銷單交給出納人員辦理報銷手續(xù)。（二）重大資金支出審批流程1.相關部門提出重大資金支出項目申請，詳細說明項目的背景、目的、預算金額、資金來源等情況。2.財務部門對項目的資金需求和預算進行審核，提出審核意見。3.企業(yè)管理層組織相關人員對項目進行可行性研究和論證，必要時可聘請外部專家進行評估。4.根據可行性研究和論證結果，企業(yè)管理層進行審批決策。審批通過后，相關部門按照規(guī)定的程序組織實施項目，并及時向財務部門反饋資金使用情況。五、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報表編制財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量情況。報表編制完成后，應經財務負責人審核簽字。2.財務報告報送企業(yè)應按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時向稅務機關、投資者、債權人等報送財務報告。財務報告報送前，應進行內部審核，確保報告內容符合規(guī)定要求。（二）財務分析1.財務分析內容財務部門應定期對企業(yè)財務狀況和經營成果進行分析，分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。通過財務分析，揭示企業(yè)存在的問題和潛在風險，為企業(yè)決策提供依據。2.財務分析方法財務分析應采用科學合理的方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等。財務分析人員應結合企業(yè)實際情況，運用多種分析方法進行綜合分析，確保分析結果客觀、準確。3.財務分析報告財務部門應定期撰寫財務分析報告，報告內容應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及建議等。財務分析報告應及時提交給企業(yè)管理層，為企業(yè)決策提供參考。六、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.內部監(jiān)督企業(yè)應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。財務部門應定期對財務收支、資金使用、成本費用等情況進行自查，發(fā)現問題及時整改。企業(yè)內部審計部門應定期對財務部門的工作進行審計監(jiān)督，檢查財務制度的執(zhí)行情況、財務報表的真實性和準確性等。2.外部監(jiān)督企業(yè)應接受稅務機關、審計機關、財政部門等外部部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，配合相關部門的工作。對于外部監(jiān)督檢查提出的問題，企業(yè)應及時整改，并將整改情況報告相關部門。（二）財務審計1.年度財務審計企業(yè)應每年聘請具有資質的會計師事務所對企業(yè)財務報表進行審計，出具審計報告。年度財務審計應全面審查企業(yè)財務狀況、經營成果和財