PAGE房地產企業(yè)財務制度范本一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范本房地產企業(yè)的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，根據國家相關法律法規(guī)及房地產行業(yè)通行標準制定。（二）適用范圍本制度適用于本房地產企業(yè)及其所屬各部門、各項目公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務數(shù)據真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制及財務分析，為公司決策提供及時有效的信息支持。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。5.內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范財務風險，確保公司資產安全。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務報表編制及財務分析工作，為公司決策提供財務依據。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、財務預算、資金計劃等，確保公司財務工作有序開展。3.負責公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率，降低資金成本。4.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務風險。5.負責公司財務檔案管理，確保財務檔案的安全、完整和有效利用。6.參與公司重大經濟決策，提供財務專業(yè)意見，防范財務風險。7.負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調，維護公司良好的財務外部環(huán)境。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略規(guī)劃和年度財務計劃。組織領導財務團隊，進行財務核算、財務分析、資金管理、稅務籌劃等工作。參與公司重大決策，提供財務專業(yè)支持，防范財務風險。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調，維護公司良好的財務外部環(huán)境。審核財務報表、財務預算、資金計劃等重要財務文件，確保財務信息的準確性和合規(guī)性。2.會計負責公司日常財務核算工作，按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表，確保財務數(shù)據的準確性和及時性。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財務檔案的安全和完整。協(xié)助財務經理進行財務分析和稅務申報工作，提供相關財務數(shù)據支持。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據等重要財務票據，確保其安全。協(xié)助會計進行財務核算工作，提供資金收支相關數(shù)據支持。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金收支中的問題。（三）財務人員職業(yè)道德要求1.誠實守信，客觀公正，保守公司財務機密。2.遵守國家法律法規(guī)和公司財務制度，廉潔奉公，杜絕貪污受賄行為。3.不斷提高專業(yè)素質和業(yè)務能力，為公司提供優(yōu)質高效的財務服務。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.本公司采用[具體會計準則名稱]作為會計核算的基本準則，遵循權責發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.本公司按照國家相關規(guī)定和行業(yè)通行做法，對固定資產折舊、無形資產攤銷、壞賬準備計提等會計估計進行合理確定，并根據實際情況適時調整。（二）會計科目設置與使用1.本公司根據國家會計準則和公司實際情況，設置資產類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類等會計科目。2.會計科目使用應嚴格按照公司財務制度規(guī)定進行，確保會計核算的一致性和準確性。3.對于特殊業(yè)務或新出現(xiàn)的經濟事項，應根據會計準則和公司財務制度進行合理的會計處理，必要時可咨詢專業(yè)機構或專家意見。（三）財務報表編制1.本公司定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，以及相關附表和附注。2.財務報表應按照國家會計準則和公司財務制度規(guī)定的格式、內容和編制方法進行編制，確保財務報表的真實性、準確性和完整性。3.財務報表編制完成后，應經會計主管審核、財務經理復核、總經理審批后對外報送。（四）財務核算流程1.經濟業(yè)務發(fā)生后，經辦人員應及時取得或填制原始憑證，并按照公司財務制度規(guī)定進行審核和審批。2.審核無誤的原始憑證交會計人員進行賬務處理，編制記賬憑證。3.記賬憑證經審核后登記賬簿，定期進行賬賬核對、賬實核對。4.期末，會計人員根據賬簿記錄編制財務報表，并進行財務分析。四、資金管理（一）資金籌集1.本公司根據項目開發(fā)進度和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權融資、債券發(fā)行等。2.資金籌集應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、成本合理、風險可控。3.申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供相關資料，辦理貸款手續(xù)，確保貸款資金及時足額到位。4.進行股權融資或債券發(fā)行時，應按照國家相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，履行必要的審批程序和信息披露義務。（二）資金使用1.本公司實行資金預算管理制度，各部門應根據項目開發(fā)計劃和業(yè)務需求，編制年度、季度和月度資金預算。2.資金預算應經財務部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行，確保資金使用的合理性和計劃性。3.資金使用應嚴格按照審批后的預算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如需調整資金預算，應按照規(guī)定程序進行審批。4.資金支付應按照公司財務制度規(guī)定的審批流程進行，確保資金支付的安全、合規(guī)。（三）資金結算1.本公司采用銀行轉賬、支票、匯票、網上支付等多種結算方式進行資金結算，確保資金結算的安全、快捷、準確。2.出納人員應及時辦理資金收付業(yè)務，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表。3.對于大額資金支付或重要資金結算業(yè)務，應實行雙人經辦、集體決策等內部控制措施，防范資金風險。（四）資金風險管理1.本公司建立資金風險預警機制，定期對資金狀況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險。2.加強對銀行貸款、債券發(fā)行等融資業(yè)務的風險管理，合理控制融資規(guī)模和融資成本，防范融資風險。3.優(yōu)化資金結構，保持合理的資金流動性，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。4.加強對資金使用的監(jiān)督和管理，防止資金挪用、浪費等行為，確保資金安全。五、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.本公司房地產項目成本主要包括土地成本、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費等。2.成本核算應按照項目開發(fā)進度和成本核算對象進行，確保成本核算的準確性和及時性。3.費用分為管理費用、銷售費用、財務費用等期間費用，應按照費用性質和用途進行分類核算。（二）成本費用控制措施1.成本預算編制：各部門應根據項目開發(fā)計劃和成本費用控制目標，編制詳細的成本預算，經財務部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。2.成本費用審批：嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，所有成本費用支出必須經過規(guī)定的審批流程，確保支出的合理性和必要性。3.成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，獎優(yōu)罰劣。4.成本費用控制方法：采用目標成本法、標準成本法等成本控制方法，對項目成本進行全過程控制。加強對采購環(huán)節(jié)、工程施工環(huán)節(jié)等關鍵環(huán)節(jié)的成本控制，降低成本費用支出。（三）成本費用報銷規(guī)定1.報銷人員應按照公司財務制度規(guī)定填寫報銷憑證，附上相關原始憑證，并經部門負責人、財務審核、公司領導審批后報銷。2.報銷憑證應真實、合法、有效，不得虛報、冒領費用。3.嚴格控制費用報銷標準，對于超出標準的費用支出，應經特殊審批后方可報銷。4.財務部門應加強對費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，要求報銷人員補充或更正。六、稅務管理（一）稅務政策遵循1.本公司嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法納稅，履行納稅義務。2.及時關注國家稅收政策變化，根據政策調整合理調整公司稅務策略，降低稅務風險。（二）稅務申報與繳納1.財務部門應按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，按時進行稅務申報，確保申報數(shù)據真實、準確、完整。2.及時足額繳納稅款，避免逾期繳納產生滯納金和罰款。3.對于重大稅務事項，應提前與稅務機關溝通，了解相關政策和要求，確保稅務處理的合規(guī)性。（三）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低公司稅負。2.稅務籌劃應結合公司經營活動和財務狀況進行，不得采取違法違規(guī)手段進行避稅。3.定期對稅務籌劃方案進行評估和調整，確保其有效性和適應性。七、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.本公司設立內部審計部門，定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。2.內部審計應制定審計計劃，明確審計范圍、審計內容、審計方法和審計時間安排。3.審計人員應按照審計程序進行審計工作，收集審計證據，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。4.公司管理層應重視內部審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，完善內部控制制度。（二）外部審計1.本公司定期聘請具有資質的外部審計機構對公司財務報表進行審計，出具審計報告。2.外部審計機構應按照審計準則和相關法律法規(guī)進行審計工作，確保審計報告的真實性和公正性。3.公司應積極配合外部審計機構的工作，提供必要的資料和信息，協(xié)助審計工作順利開展。（三）財務監(jiān)督1.公司管理層應加強對財務工作的監(jiān)督，定期聽取財務工作匯報，了解公司財務狀況和經營成果。2.財務部門應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務人員的管理和監(jiān)督，確保財務工作規(guī)范有序。3.公司員工有權對財務工作中的違規(guī)行為進行舉報，公司應及時進行調查處理，維護公司財務秩序。八、財務檔案管理（一）檔案范圍本公司財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告及其他重要財務文件等。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照檔案類別和時間順序進行分類編號。2.整理后的財務檔案應及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，確保檔案的安全和完整。（三）檔案保管期限財務檔案保管期限應按照國家相關規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為[X]年，財務報表等保管期限為[X]年。（四）檔案查閱與借閱1.公司內部人員查閱財務檔案，應填寫查閱申請表