PAGE建筑勞務(wù)清包工財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司建筑勞務(wù)清包工業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有建筑勞務(wù)清包工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括項(xiàng)目的預(yù)算編制、成本核算、資金管理、收入與利潤(rùn)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等全過(guò)程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋建筑勞務(wù)清包工業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，全面反映財(cái)務(wù)活動(dòng)情況。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善建筑勞務(wù)清包工財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織編制項(xiàng)目預(yù)算，審核項(xiàng)目成本費(fèi)用支出，控制項(xiàng)目成本。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行查處。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)建筑勞務(wù)清包工財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范和高效。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)建筑勞務(wù)清包工項(xiàng)目的賬務(wù)處理，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行準(zhǔn)確核算。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，配合財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。協(xié)助進(jìn)行成本核算和控制，提供成本數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金和印章安全。協(xié)助編制資金報(bào)表，提供資金收支信息。負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)項(xiàng)目預(yù)計(jì)收入情況，合理安排成本費(fèi)用支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋項(xiàng)目的各項(xiàng)收入和成本費(fèi)用，做到全面預(yù)算。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)基于充分的市場(chǎng)調(diào)研和項(xiàng)目實(shí)際情況，確保準(zhǔn)確可靠。4.彈性原則：考慮項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的不確定性因素，預(yù)留一定的彈性空間。（二）預(yù)算編制流程1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目合同、施工圖紙、施工計(jì)劃等資料，初步估算項(xiàng)目收入和成本費(fèi)用，編制項(xiàng)目預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算草案進(jìn)行審核，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)行情，提出修改意見(jiàn)。3.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整，形成項(xiàng)目預(yù)算初稿。4.公司管理層對(duì)項(xiàng)目預(yù)算初稿進(jìn)行審批，確定最終預(yù)算方案。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施項(xiàng)目，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并提出預(yù)警。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的重大調(diào)整事項(xiàng)，需按照規(guī)定程序重新履行審批手續(xù)。四、成本核算（一）成本核算對(duì)象以每個(gè)建筑勞務(wù)清包工項(xiàng)目作為成本核算對(duì)象，分別核算各項(xiàng)目的成本。（二）成本項(xiàng)目構(gòu)成1.人工成本：包括勞務(wù)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。2.材料成本：指項(xiàng)目施工過(guò)程中消耗的各種原材料、輔助材料、構(gòu)配件等。3.機(jī)械成本：租賃機(jī)械設(shè)備的費(fèi)用、自有機(jī)械設(shè)備的折舊及維護(hù)費(fèi)用等。4.其他直接費(fèi)用：如水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)等。5.間接費(fèi)用：指項(xiàng)目管理人員的工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。（三）成本核算方法1.采用品種法進(jìn)行成本核算，按照成本項(xiàng)目歸集和分配各項(xiàng)費(fèi)用。2.人工成本按照勞務(wù)人員實(shí)際工作時(shí)間和工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配。3.材料成本根據(jù)領(lǐng)料單等憑證，按照實(shí)際消耗數(shù)量和采購(gòu)成本進(jìn)行核算。4.機(jī)械成本按照設(shè)備使用記錄和租賃協(xié)議等進(jìn)行分?jǐn)偂?.其他直接費(fèi)用和間接費(fèi)用按照合理的分配方法計(jì)入各項(xiàng)目成本。（四）成本分析與控制1.定期進(jìn)行成本分析，對(duì)比實(shí)際成本與預(yù)算成本，找出成本差異原因。2.針對(duì)成本差異較大的項(xiàng)目，采取有效措施進(jìn)行成本控制，如優(yōu)化施工方案、加強(qiáng)材料管理、控制人工費(fèi)用等。3.建立成本考核制度，對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門(mén)的成本控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)項(xiàng)目資金需求計(jì)劃，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、內(nèi)部融資等。2.申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，確保提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料，按照銀行要求辦理相關(guān)手續(xù)。3.加強(qiáng)內(nèi)部融資管理，合理安排自有資金，提高資金使用效率。（二）資金使用1.嚴(yán)格按照預(yù)算安排資金使用，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。2.建立資金審批制度，明確審批流程和權(quán)限，大額資金支出需經(jīng)公司管理層審批。3.加強(qiáng)資金支付管理，審核付款憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保資金支付安全。（三）資金結(jié)算1.根據(jù)合同約定和實(shí)際業(yè)務(wù)情況，及時(shí)辦理工程款項(xiàng)的結(jié)算。2.加強(qiáng)與業(yè)主、供應(yīng)商等的溝通協(xié)調(diào)，確保款項(xiàng)及時(shí)足額到賬。3.規(guī)范資金結(jié)算流程，做好資金結(jié)算記錄，定期核對(duì)賬目。（四）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。2.建立資金預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金短缺、資金閑置等異常情況及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期進(jìn)行賬戶余額核對(duì)，確保資金安全。六、收入與利潤(rùn)核算（一）收入確認(rèn)原則1.按照與業(yè)主簽訂的合同約定，在勞務(wù)作業(yè)完成并經(jīng)業(yè)主驗(yàn)收合格后，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。2.收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入與成本費(fèi)用相匹配。（二）收入核算方法1.根據(jù)合同金額和實(shí)際完成工作量，計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的收入金額。2.對(duì)于跨期項(xiàng)目，按照完工百分比法確認(rèn)收入。完工百分比根據(jù)累計(jì)實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確定。（三）利潤(rùn)核算1.項(xiàng)目利潤(rùn)=項(xiàng)目收入項(xiàng)目成本項(xiàng)目稅金及附加期間費(fèi)用。2.定期進(jìn)行利潤(rùn)核算，分析利潤(rùn)構(gòu)成和變動(dòng)原因，為公司決策提供依據(jù)。七、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表種類(lèi)1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。2.利潤(rùn)表：反映公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。3.現(xiàn)金流量表：反映公司在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流入和流出情況。4.項(xiàng)目成本明細(xì)表：詳細(xì)反映各建筑勞務(wù)清包工項(xiàng)目的成本構(gòu)成和發(fā)生情況。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求1.會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。2.通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。3.為公司管理層提供決策支持，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)公司健康發(fā)展。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，按照規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)。2.準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，確保稅款足額繳納，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化稅務(wù)方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問(wèn)題，避免稅務(wù)處罰。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保護(hù)公司資產(chǎn)安全。2.規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平。3.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度要求。（二）內(nèi)部控制制度1.建立崗位責(zé)任制，明確各財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，不相容崗位相互分離。。2.完善財(cái)務(wù)審批制度，嚴(yán)格審批流程，加強(qiáng)對(duì)重大