PAGE小規(guī)模餐飲財務(wù)制度范本一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小規(guī)模餐飲企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展，保障投資者權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。2.適用范圍本制度適用于[小規(guī)模餐飲企業(yè)名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時有效的財務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。2.人員崗位職責(zé)財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與企業(yè)重大決策。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，控制成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。負責(zé)財務(wù)制度的制定、完善和監(jiān)督執(zhí)行，確保企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)。定期分析企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理層提供決策支持。負責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護企業(yè)良好的外部財務(wù)環(huán)境。會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。負責(zé)企業(yè)各項費用的審核和報銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和審批流程。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負責(zé)會計檔案的保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計資料。出納人員負責(zé)辦理企業(yè)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，遵守庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。負責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理，及時傳遞資金收支信息。三、會計核算1.會計政策與會計估計遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)經(jīng)營管理需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需調(diào)整時，應(yīng)編制會計科目調(diào)整對照表，并在財務(wù)報表附注中說明調(diào)整原因和影響。3.會計憑證與賬簿會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行序時、分類登記。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，定期進行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。4.財務(wù)會計報告定期編制財務(wù)會計報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等主表，以及相關(guān)附表和財務(wù)報表附注。財務(wù)會計報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)會計報告編制完成后，應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人審核簽字，并加蓋企業(yè)公章后對外報送。四、財務(wù)預(yù)算1.預(yù)算編制原則以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場需求和企業(yè)實際情況，科學(xué)合理地編制財務(wù)預(yù)算。堅持實事求是，注重預(yù)算的可行性和可操作性，確保預(yù)算指標(biāo)能夠反映企業(yè)的經(jīng)營狀況和發(fā)展趨勢。遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和全面性。2.預(yù)算編制方法根據(jù)不同的預(yù)算項目，采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算、彈性預(yù)算等方法進行編制。零基預(yù)算適用于不經(jīng)常發(fā)生的預(yù)算項目或預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的項目；滾動預(yù)算適用于預(yù)算期較長、市場變化較大的情況；彈性預(yù)算適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本費用項目。3.預(yù)算編制流程下達目標(biāo)：企業(yè)管理層根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，提出下一年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并下達給各部門。編制上報：各部門根據(jù)企業(yè)下達的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，并上報財務(wù)部門。審查平衡：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。對于不符合企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)或預(yù)算目標(biāo)的項目，與相關(guān)部門進行溝通協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見。審議批準(zhǔn)：財務(wù)部門將經(jīng)過審查平衡的預(yù)算草案提交企業(yè)管理層審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算下達給各部門執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后進行處理，并在財務(wù)報表附注中予以說明。5.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)發(fā)生重大偏差時，可以進行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進行，由提出調(diào)整申請的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財務(wù)部門審核后報企業(yè)管理層審議批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。五、收入管理1.收入確認原則餐飲收入應(yīng)在提供餐飲服務(wù)并收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。對于預(yù)收賬款，應(yīng)在實際提供餐飲服務(wù)時確認收入。2.收入核算方法按照不同的經(jīng)營項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，分別核算餐飲收入，并設(shè)置相應(yīng)的明細科目進行明細核算。對于外賣收入，應(yīng)按照外賣訂單實際收款金額確認收入，并與堂食收入分別核算。3.收入票據(jù)管理統(tǒng)一使用稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票，按照規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。建立發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管、繳銷制度，加強發(fā)票管理，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生。對于未開具發(fā)票的收入，應(yīng)按照規(guī)定進行申報納稅，并在財務(wù)報表附注中予以說明。六、成本費用管理1.成本核算對象與方法以餐飲產(chǎn)品為成本核算對象，采用品種法或分批法進行成本核算。成本核算應(yīng)包括直接材料、直接人工和制造費用等成本項目，確保成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.成本控制措施加強采購管理，建立供應(yīng)商評估和選擇機制，確保原材料質(zhì)量合格、價格合理。優(yōu)化庫存管理，合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費。制定標(biāo)準(zhǔn)成本，加強成本分析和控制，及時發(fā)現(xiàn)成本差異并采取措施加以調(diào)整。提高生產(chǎn)效率，合理安排人員和設(shè)備，降低單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。3.費用分類與核算費用分為營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用三大類，按照規(guī)定的會計科目進行核算。營業(yè)費用包括銷售費用、廣告宣傳費、業(yè)務(wù)招待費等；管理費用包括職工薪酬、辦公費、差旅費、折舊費等；財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費等。4.費用審批與控制建立健全費用審批制度，明確費用審批流程和審批權(quán)限。各項費用支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自列支。加強費用預(yù)算控制，嚴(yán)格執(zhí)行費用預(yù)算，不得超預(yù)算支出。對于超預(yù)算支出的項目，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后進行處理。七、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分應(yīng)及時存入銀行。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。建立貨幣資金盤點制度，定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，做到賬實相符。2.存貨管理存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等，應(yīng)按照實際成本計價。建立存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等管理制度，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好、成本核算準(zhǔn)確。定期對存貨進行盤點，盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。3.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。建立固定資產(chǎn)購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理制度，加強固定資產(chǎn)管理。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準(zhǔn)確、合理。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。4.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等，應(yīng)按照規(guī)定進行計價和攤銷。其他資產(chǎn)包括長期待攤費用、待攤費用等，應(yīng)按照規(guī)定的期限進行攤銷。加強對無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理，確保其安全完整，合理攤銷費用。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。建立健全納稅申報制度，明確納稅申報流程和責(zé)任人，確保納稅申報及時、準(zhǔn)確、完整。2.稅款繳納與稅務(wù)籌劃根據(jù)納稅申報結(jié)果，按時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低企業(yè)稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮企業(yè)實際情況和稅收政策變化，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。3.稅務(wù)風(fēng)險管理加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險。定期進行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免稅務(wù)違法行為的發(fā)生。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保企業(yè)稅務(wù)工作合法合規(guī)。九、利潤分配與財務(wù)分析1.利潤分配原則按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧投資者、企業(yè)和員工的利益，合理確定分配比例。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。提取任意盈余公積金。向投資者分配利潤。3.財務(wù)分析定期進行財務(wù)分析，為企業(yè)管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面。采用比率分析、趨勢分析、比較分析等方法，對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行全面、深入的分析。撰寫財務(wù)分析報告，提出改進建議和措施，為企業(yè)發(fā)展提供參考依據(jù)。十、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計1.財務(wù)監(jiān)督建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對企業(yè)財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)財務(wù)收支、成本費用、資產(chǎn)管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。加強對各部門財務(wù)活動的監(jiān)督，確保各部門嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和審批流程。2.內(nèi)部審計設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，定期對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計目