PAGE股份合作社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范股份合作社（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本社”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保護(hù)成員的合法權(quán)益，促進(jìn)本社的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本社實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本社及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：本社的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：全面記錄和反映本社的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，以便為決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)本社經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化。（四）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.理事會(huì)職責(zé)負(fù)責(zé)制定本社的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，并組織實(shí)施。審議和批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如投資、融資、資產(chǎn)處置等。定期聽(tīng)取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，檢查財(cái)務(wù)工作，對(duì)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)。2.監(jiān)事會(huì)職責(zé)監(jiān)督本社的財(cái)務(wù)活動(dòng)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。審查年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，提出意見(jiàn)和建議，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)本社的財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作。執(zhí)行國(guó)家稅收政策，按時(shí)足額繳納稅款。二、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員1.本社應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具備專(zhuān)業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期進(jìn)行崗位培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。（二）會(huì)計(jì)核算方法1.本社采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表及附注，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容設(shè)置，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。3.會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.本社應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和成員公布財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告和中期財(cái)務(wù)報(bào)告。2.年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀地反映本社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門(mén)和單位，并在本社內(nèi)部進(jìn)行公示，接受成員監(jiān)督。三、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.成員股金：本社向成員籌集股金，成員股金是本社的重要資金來(lái)源之一。2.財(cái)政補(bǔ)助資金：爭(zhēng)取國(guó)家和地方政府的財(cái)政補(bǔ)助資金，用于支持本社的發(fā)展。3.銀行貸款：根據(jù)本社的經(jīng)營(yíng)需要，向銀行申請(qǐng)貸款，解決資金短缺問(wèn)題。4.其他資金：如捐贈(zèng)、合作經(jīng)營(yíng)等方式籌集的資金。（二）股金管理1.成員股金應(yīng)按照章程規(guī)定的金額和方式繳納，股金證是成員享有股金權(quán)益的憑證。2.股金可以轉(zhuǎn)讓、繼承，但須經(jīng)本社理事會(huì)批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.本社應(yīng)按照章程規(guī)定的比例向成員分配紅利，紅利分配應(yīng)根據(jù)本社的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行。（三）資金使用管理1.本社應(yīng)根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和效益性。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，重大資金支出應(yīng)經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和檢查，確保資金安全，防止資金挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象發(fā)生。（四）銀行賬戶(hù)管理1.本社應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶(hù)，銀行賬戶(hù)應(yīng)專(zhuān)人管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶(hù)管理制度。2.銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)應(yīng)經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的核對(duì)和監(jiān)督，定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，確保銀行賬戶(hù)資金安全。四、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收款項(xiàng)：包括成員往來(lái)、應(yīng)收貨款等，應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算，加強(qiáng)對(duì)逾期應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作。3.存貨：包括原材料、產(chǎn)品等，應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)入賬，計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更。3.建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指本社擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)入賬，攤銷(xiāo)期限應(yīng)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命合理確定。3.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，保護(hù)本社的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密。（四）資產(chǎn)清查1.本社應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查。資產(chǎn)清查應(yīng)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查應(yīng)成立清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、方法、步驟和時(shí)間要求。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，調(diào)整賬務(wù)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.本社應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費(fèi)用與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的收入進(jìn)行配比。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循一貫性原則，采用的成本核算方法和費(fèi)用分配方法應(yīng)保持一致。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等，是指為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。2.管理費(fèi)用：包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，是指本社行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。3.銷(xiāo)售費(fèi)用：包括銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等，是指本社為銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等，是指本社為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.本社應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理的開(kāi)支。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題，采取有效措施加以改進(jìn)，降低成本費(fèi)用水平。六、收益分配（一）收益分配原則1.本社的收益分配應(yīng)遵循“先提后分”的原則，即先提取公積金、公益金等，然后再進(jìn)行盈余分配。2.收益分配應(yīng)兼顧本社和成員的利益，合理確定分配比例，確保本社的可持續(xù)發(fā)展和成員的利益得到保障。3.收益分配應(yīng)公開(kāi)、公平、公正，按照章程規(guī)定的程序進(jìn)行分配。（二）收益分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取公積金，公積金的提取比例應(yīng)按照章程規(guī)定執(zhí)行，用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、彌補(bǔ)虧損等。3.提取公益金，公益金的提取比例應(yīng)按照章程規(guī)定執(zhí)行，用于本社的公共福利事業(yè)。4.向成員分配盈余，盈余分配應(yīng)按照成員的出資額、交易量（額）等因素進(jìn)行分配。（三）盈余分配方式1.按股分紅：根據(jù)成員的股金份額，按照一定的比例向成員分配紅利。2.按交易量（額）返還：根據(jù)成員與本社的交易量（額），按照一定的比例向成員返還盈余。3.其他方式：如二次返利等，具體分配方式應(yīng)按照章程規(guī)定執(zhí)行。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.監(jiān)事會(huì)應(yīng)定期對(duì)本社的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，審查財(cái)務(wù)報(bào)告，提出監(jiān)督意見(jiàn)和建議。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，并向理事會(huì)報(bào)告。（二）外部監(jiān)督1.接受?chē)?guó)家有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。2.聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本社的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審