PAGE拉夏貝爾財務制度總則制度宗旨本財務制度旨在規(guī)范拉夏貝爾公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。適用范圍本制度適用于拉夏貝爾公司總部及所屬各分公司、子公司等所有納入公司財務管理體系的單位。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及國家其他相關法律法規(guī)，并結合拉夏貝爾公司的實際情況制定。財務機構與人員財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理要求，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。財務人員配備財務部門配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育以提升專業(yè)素養(yǎng)。財務人員職責1.財務經(jīng)理職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況并進行分析。建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務風險。負責財務報表的編制和分析，為公司決策提供財務支持。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系。2.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供準確的財務信息。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算編制和成本核算。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他重要票據(jù)。協(xié)助會計做好資金核對工作。會計核算會計政策與估計1.公司遵循國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持一致性和連貫性。2.會計政策和估計方法如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并按照規(guī)定進行披露。會計科目設置公司根據(jù)實際業(yè)務需要，設置統(tǒng)一的會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用等各類科目。賬務處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進行審核。2.審核無誤的原始憑證交會計人員編制記賬憑證。3.會計人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.期末，會計人員進行結賬、對賬工作，確保賬賬相符、賬實相符。5.根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表編制與披露1.財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司規(guī)定的格式、內(nèi)容和編制要求進行編制。2.財務報表編制完成后，經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司管理層批準后對外披露。3.公司應定期向股東、債權人、監(jiān)管機構等報送財務報表，并按照規(guī)定進行財務信息披露。財務預算預算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合市場預測和公司實際情況進行編制。2.堅持實事求是，確保預算數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調(diào)動各部門的積極性。預算編制流程1.每年末，公司下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門根據(jù)公司預算編制通知，結合本部門業(yè)務計劃，編制本部門預算草案，并報送財務部門。3.財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，形成公司年度預算草案。4.公司年度預算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會批準。預算執(zhí)行與控制1.公司將年度預算分解為季度、月度預算，明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算考核與評價1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算目標。資金管理資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。公司應按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，履行相關審批程序。3.加強對資金籌集過程的管理，確保資金及時、足額到位，降低資金成本。資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的合理需要。3.加強對資金使用的監(jiān)督，防止資金挪用、浪費等情況發(fā)生。資金結算1.規(guī)范資金結算流程，確保資金收付安全、準確、及時。2.加強與銀行等金融機構的合作，優(yōu)化資金結算方式，提高資金使用效率。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。資金風險管理1.識別、評估資金風險，制定相應的風險應對措施。2.關注宏觀經(jīng)濟形勢和金融市場變化對公司資金的影響，及時調(diào)整資金策略。3.合理控制資金規(guī)模和資金結構，防范資金鏈斷裂等風險。成本費用管理成本費用核算原則1.遵循權責發(fā)生制原則，準確核算成本費用。2.按照成本費用的性質(zhì)和用途進行分類核算，確保成本費用數(shù)據(jù)真實、準確。成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標，將成本費用控制責任分解到各部門。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴格控制各項費用開支。3.優(yōu)化業(yè)務流程，降低運營成本，提高成本效益。成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，提出改進建議。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，與部門績效掛鉤。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴格按照資金管理規(guī)定進行管理，確保資金安全。定期盤點貨幣資金，做到賬實相符。2.應收賬款加強應收賬款的管理，建立客戶信用評估制度。及時催收應收賬款，降低壞賬風險。定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施清理逾期賬款。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照公司固定資產(chǎn)管理制度，編制固定資產(chǎn)購置預算。固定資產(chǎn)購置應履行審批程序，確保購置資產(chǎn)符合公司業(yè)務需要。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，確保成本費用核算準確。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批。對處置固定資產(chǎn)的收入和凈值進行核算，確保資產(chǎn)處置合規(guī)、準確。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量按照無形資產(chǎn)準則，確認和計量公司擁有的無形資產(chǎn)。對無形資產(chǎn)進行合理攤銷，計入相關成本費用。2.無形資產(chǎn)保護與管理加強對公司無形資產(chǎn)的保護，防止無形資產(chǎn)流失。定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理體現(xiàn)。利潤分配利潤分配原則1.遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。利潤分配程序1.公司按照規(guī)定計算可供分配的利潤。2.提取法定盈余公積等。3.根據(jù)公司發(fā)展需要和股東意愿，確定向股東分配的利潤金額。4.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，報股東大會批準實施。財務監(jiān)督內(nèi)部審計1.公司設立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)資質(zhì)和職業(yè)道德，獨立開展審計工作。3.內(nèi)部審計部門應及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，并跟蹤整改情況。財務檢查1.財務部門定期對公司財務狀況進行自查，確保財務制度執(zhí)行到位。2.根據(jù)需要，公司可聘請外部審計機構對公司財務進行審計，加強外部監(jiān)