PAGE臨時機(jī)構(gòu)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范臨時機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)工作的有序開展，保障臨時機(jī)構(gòu)各項工作的順利進(jìn)行，提高資金使用效益，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)安全完整。（二）適用范圍本制度適用于[臨時機(jī)構(gòu)名稱]的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金收支、資產(chǎn)購置與處置、成本費用核算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，確保財務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映臨時機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)。5.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計，確保財務(wù)活動的公正性和公信力。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置臨時機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置獨立的財務(wù)部門或配備專職財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確崗位分工，確保各項財務(wù)工作有人負(fù)責(zé)、相互監(jiān)督。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)臨時機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)管理制度。審核財務(wù)收支憑證，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，維護(hù)機(jī)構(gòu)的合法權(quán)益。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證,登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保財務(wù)收支合規(guī)、準(zhǔn)確。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務(wù)收支核算工作，及時傳遞收付款憑證。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.臨時機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作任務(wù)和目標(biāo)，結(jié)合年度工作計劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算等內(nèi)容。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動的預(yù)計收入情況進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)按照費用性質(zhì)和用途進(jìn)行分類編制，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等；資產(chǎn)購置預(yù)算應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況進(jìn)行編制，明確購置資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、金額等。3.預(yù)算編制過程中，各部門應(yīng)根據(jù)職責(zé)分工，提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審核和編制預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)臨時機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交相關(guān)會議審議通過，并報上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)查明原因，提出改進(jìn)建議，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的管理，嚴(yán)格控制各項費用支出，確保預(yù)算資金?？顚Ｓ谩ΤA(yù)算支出的項目，應(yīng)事先報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并說明原因和資金來源。（三）預(yù)算調(diào)整1.臨時機(jī)構(gòu)在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化、不可抗力等因素影響，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核后，提出審核意見，報臨時機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.臨時機(jī)構(gòu)應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。預(yù)算考核應(yīng)與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。2.預(yù)算考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性、預(yù)算調(diào)整合規(guī)性等方面。財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計和分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況報告，提交臨時機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對完成預(yù)算任務(wù)較好的部門給予表彰和獎勵；對未完成預(yù)算任務(wù)或預(yù)算執(zhí)行不力的部門，進(jìn)行通報批評，并責(zé)令其限期整改。對因主觀原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、收入管理（一）收入范圍臨時機(jī)構(gòu)的收入主要包括財政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門批準(zhǔn)的預(yù)算和撥款方式確認(rèn)收入。2.上級補(bǔ)助收入應(yīng)根據(jù)上級單位的補(bǔ)助文件和實際收到的金額確認(rèn)收入。3.事業(yè)收入應(yīng)在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)收入。4.經(jīng)營收入應(yīng)在提供勞務(wù)或銷售商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)收入。5.附屬單位上繳收入應(yīng)在附屬單位按照規(guī)定上繳款項時，確認(rèn)收入。6.其他收入應(yīng)在實際收到款項時，確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.臨時機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和收費標(biāo)準(zhǔn)收取各項收入，不得擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費范圍。2.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的核算和管理，定期核對收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。對收入來源不明或異常的款項，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查核實。4.臨時機(jī)構(gòu)應(yīng)建立收入票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷手續(xù)。收入票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費。五、支出管理（一）支出范圍臨時機(jī)構(gòu)的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目經(jīng)費支出等。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持“一支筆”審批制度，重大支出事項應(yīng)集體研究決定。3.支出審批應(yīng)遵循“實事求是、厲行節(jié)約、注重效益”的原則，確保資金使用合理、有效。（三）支出審批流程1.費用報銷人應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對費用報銷單進(jìn)行審核，簽署審核意見，確認(rèn)費用支出的真實性、合理性和必要性。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人對費用報銷單進(jìn)行復(fù)核，審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，以及審批手續(xù)是否齊全。4.臨時機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人的復(fù)核意見，對費用報銷單進(jìn)行審批。對金額較大的支出，應(yīng)經(jīng)相關(guān)會議審議通過。5.費用報銷人持經(jīng)審批后的費用報銷單到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)審批意見，支付報銷款項。（四）支出管理要求1.人員經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保人員工資、津貼、補(bǔ)貼等按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格控制，厲行節(jié)約，提高資金使用效益。公用經(jīng)費支出應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超支。3.項目經(jīng)費支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。項目經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格控制成本，確保項目目標(biāo)的實現(xiàn)。4.臨時機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對支出的核算和管理，定期進(jìn)行財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。對不合理的支出，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整和糾正。5.嚴(yán)格控制差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理制度和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大范圍。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類臨時機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.臨時機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，編制資產(chǎn)購置計劃。資產(chǎn)購置計劃應(yīng)報經(jīng)臨時機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購制度的規(guī)定進(jìn)行，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式進(jìn)行采購。對納入政府集中采購目錄的資產(chǎn)，應(yīng)委托政府采購代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行采購。3.資產(chǎn)購置過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行驗收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗收合格后，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。資產(chǎn)臺賬應(yīng)定期與實物進(jìn)行核對，確保賬實相符。2.各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理，指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管和使用，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。3.對固定資產(chǎn)應(yīng)建立卡片管理制度，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)與資產(chǎn)臺賬和實物保持一致。4.臨時機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)檔案，對無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。（四）資產(chǎn)處置1.臨時機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)處置申請應(yīng)包括資產(chǎn)處置的原因、方式、金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。資產(chǎn)處置申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核后，提出審核意見，報臨時機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)處置申請經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)處置手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳財政或用于補(bǔ)充臨時機(jī)構(gòu)經(jīng)費。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍臨時機(jī)構(gòu)的負(fù)債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.臨時機(jī)構(gòu)應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。負(fù)債應(yīng)根據(jù)工作需要和實際情況進(jìn)行舉借，確保負(fù)債規(guī)模與機(jī)構(gòu)的償債能力相適應(yīng)。2.臨時機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理。財務(wù)部門應(yīng)定期對負(fù)債情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決負(fù)債管理中存在的問題。3.臨時機(jī)構(gòu)應(yīng)按照合同約定及時償還債務(wù)，不得拖欠。對逾期債務(wù)，應(yīng)采取有效措施加以催收，避免產(chǎn)生不良信用記錄。4.臨時機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對或有負(fù)債的管理，對可能形成的或有負(fù)債進(jìn)行充分評估和披露，防范或有負(fù)債風(fēng)險。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.臨時機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映臨時機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、臨時機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審批后對外報送。3.臨時機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，向財政部門、上級主管部門等報送財務(wù)報告。同時，應(yīng)向內(nèi)部相關(guān)部門提供財務(wù)報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策和部門管理提供依據(jù)。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對臨時機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和比較，揭示財務(wù)活動中存在的問題和原因，提出改進(jìn)建議和措施。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送臨時機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為領(lǐng)導(dǎo)決策和部門管理提供參考依據(jù)。同時，應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，調(diào)整財務(wù)管理策略和措施，提高財務(wù)管理水平。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.臨時機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)工作中存在的問題。同時，應(yīng)配合內(nèi)部審計部門對財務(wù)工作進(jìn)行審計監(jiān)督，提供相關(guān)資料和信息。3.各部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，如實提供財務(wù)資料和情況，不得隱瞞或虛報。對違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)及時進(jìn)行糾正和處理。（二）外部監(jiān)督1