PAGE診所財(cái)務(wù)制度范本一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范診所的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障診所的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[診所名稱]的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋診所財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置診所設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)診所的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。參與診所的經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。協(xié)調(diào)與外部財(cái)務(wù)相關(guān)部門的關(guān)系，如稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等。會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制。對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，確保其合法性和合規(guī)性。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保賬實(shí)相符。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)診所采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映診所的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和診所的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制診所應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保其準(zhǔn)確性和合規(guī)性。4.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為診所的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。分析方法可采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。通過(guò)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高診所的財(cái)務(wù)管理水平。四、收入管理1.收入范圍診所的收入包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。醫(yī)療收入是指診所提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入；藥品收入是指診所銷售藥品所取得的收入；其他收入是指除醫(yī)療收入和藥品收入以外的各項(xiàng)收入，如培訓(xùn)收入、出租收入等。2.收入確認(rèn)原則醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。藥品收入應(yīng)在發(fā)出藥品并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。其他收入應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。3.收入核算與管理各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保收入的準(zhǔn)確記錄。加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。定期對(duì)收入進(jìn)行分析，了解收入的構(gòu)成和變化情況，為經(jīng)營(yíng)決策提供參考。五、支出管理1.支出范圍診所的支出包括醫(yī)療支出、藥品支出、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。醫(yī)療支出是指診所開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)支出；藥品支出是指診所購(gòu)買藥品所發(fā)生的支出；管理費(fèi)用是指診所為組織和管理醫(yī)療活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指診所為籌集資金所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。2.支出審批制度建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有支出應(yīng)經(jīng)過(guò)審批后方可支付。審批人應(yīng)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。3.支出核算與管理各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保支出的準(zhǔn)確記錄。加強(qiáng)對(duì)支出的管理，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支。定期對(duì)支出進(jìn)行分析，了解支出的構(gòu)成和變化情況，查找不合理支出，采取措施加以改進(jìn)。4.成本核算開(kāi)展成本核算工作，加強(qiáng)成本管理。成本核算應(yīng)包括醫(yī)療成本、藥品成本等。確定成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，選擇合適的成本核算方法進(jìn)行成本核算。通過(guò)成本核算，分析成本構(gòu)成，尋找降低成本的途徑，提高診所的經(jīng)濟(jì)效益。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金收支應(yīng)通過(guò)開(kāi)戶銀行辦理，不得坐支現(xiàn)金。核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全。每日現(xiàn)金庫(kù)存不得超過(guò)核定限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制，現(xiàn)金收付應(yīng)憑合法有效的憑證辦理，做到賬款相符。銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理選擇銀行結(jié)算方式，確保資金結(jié)算的安全、快捷。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。及時(shí)清理應(yīng)收賬款，對(duì)逾期未收回的賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，評(píng)估應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。存貨管理存貨包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲(chǔ)備定額，避免存貨積壓或缺貨現(xiàn)象。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、設(shè)備、交通工具等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，進(jìn)行分類核算和管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊等信息。固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。七、負(fù)債管理1.流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付賬款管理建立應(yīng)付賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的核算和管理。及時(shí)支付應(yīng)付賬款，維護(hù)診所的信譽(yù)。對(duì)于確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。預(yù)收賬款管理預(yù)收賬款是指診所按照合同規(guī)定向患者或其他單位預(yù)收的款項(xiàng)。加強(qiáng)對(duì)預(yù)收賬款的管理，確保預(yù)收賬款的及時(shí)入賬和正確核算。按照合同約定及時(shí)提供服務(wù)或商品，沖減預(yù)收賬款。2.長(zhǎng)期負(fù)債如診所存在長(zhǎng)期負(fù)債，應(yīng)按照借款合同的約定，按時(shí)償還本息。加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債的管理，合理安排還款計(jì)劃，并定期對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債的使用情況進(jìn)行分析和評(píng)估。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。結(jié)合診所的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)具有前瞻性和可行性，充分考慮各種因素的影響。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法進(jìn)行預(yù)算編制。零基預(yù)算是指不考慮以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算年度內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算是指在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中，不斷地調(diào)整和補(bǔ)充預(yù)算，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度的一種預(yù)算編制方法。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門應(yīng)根據(jù)診所的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出本部門下一年度的預(yù)算建議數(shù)。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制診所年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)診所管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。4.預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。診所應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。2.外部審計(jì)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)診所的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料。對(duì)于外部審計(jì)提出的意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真研究，及時(shí)整改。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的文件和資料。2.檔案整理與歸檔在會(huì)計(jì)年度終了后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂成冊(cè)，并按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、歸檔。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲。3.檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限