PAGE舊村復(fù)墾財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)舊村復(fù)墾項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，確保舊村復(fù)墾工作順利推進(jìn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司負(fù)責(zé)的所有舊村復(fù)墾項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)舊村復(fù)墾項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。4.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督，確保資金使用公正、公平。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門的舊村復(fù)墾財(cái)務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)舊村復(fù)墾項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)舊村復(fù)墾項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差。審核財(cái)務(wù)收支憑證，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，配合做好相關(guān)檢查工作。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，及時(shí)記錄各項(xiàng)收入和支出。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)舊村復(fù)墾項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)方案和年度工作計(jì)劃。國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目前期調(diào)研和成本測(cè)算資料。2.編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括土地出讓收入、上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助收入、其他收入等。支出預(yù)算：包括土地平整費(fèi)用、農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)費(fèi)用、道路建設(shè)費(fèi)用、房屋拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、青苗補(bǔ)償費(fèi)用、人員安置費(fèi)用、項(xiàng)目管理費(fèi)用等。3.編制程序：項(xiàng)目實(shí)施部門根據(jù)項(xiàng)目規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排，提出預(yù)算草案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算草案提交公司董事會(huì)審議通過后，下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門要嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行。項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)方案發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算變動(dòng)。不可抗力因素導(dǎo)致項(xiàng)目成本增加或收入減少，影響預(yù)算執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整程序：項(xiàng)目實(shí)施部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核意見進(jìn)行審批，重大預(yù)算調(diào)整需提交公司董事會(huì)審議通過。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整預(yù)算，并下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。四、收入管理（一）土地出讓收入管理1.舊村復(fù)墾項(xiàng)目完成后，按照規(guī)定程序辦理土地出讓手續(xù)，及時(shí)足額收取土地出讓收入。2.土地出讓收入納入政府非稅收入管理，實(shí)行收支兩條線管理，?？顚Ｓ?。3.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)土地出讓收入的核算和管理，確保收入及時(shí)入賬，準(zhǔn)確反映收入情況。（二）上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助收入管理1.積極爭(zhēng)取上級(jí)財(cái)政對(duì)舊村復(fù)墾項(xiàng)目的補(bǔ)助資金，及時(shí)跟蹤補(bǔ)助資金下達(dá)情況。2.上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助收入要按照規(guī)定用途使用，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.財(cái)務(wù)部門要對(duì)上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助收入進(jìn)行單獨(dú)核算，確保資金使用合規(guī)、透明。（三）其他收入管理1.舊村復(fù)墾項(xiàng)目過程中產(chǎn)生的其他收入，如廢舊物資處置收入、租金收入等，要按照規(guī)定及時(shí)足額收取。2.其他收入要納入公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，按照規(guī)定用途使用，不得私設(shè)小金庫。3.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，建立健全收入臺(tái)賬，確保收入來源清晰、去向明確。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持“一支筆”審批制度，所有支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序。3.支出要符合項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際需要，注重效益，杜絕浪費(fèi)。（二）支出審批程序1.一般支出審批程序經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出的真實(shí)性和合理性。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，重點(diǎn)審核支出是否符合財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排。根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)。2.重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大的重大支出，如土地平整工程、房屋拆遷補(bǔ)償?shù)?，在一般支出審批程序的基礎(chǔ)上，還需經(jīng)過項(xiàng)目論證、審計(jì)等環(huán)節(jié)。項(xiàng)目實(shí)施部門提出項(xiàng)目實(shí)施方案和預(yù)算，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核。公司組織相關(guān)部門和專家對(duì)項(xiàng)目實(shí)施方案進(jìn)行論證，提出意見和建議。審計(jì)部門對(duì)項(xiàng)目預(yù)算和支出情況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)論證和審計(jì)結(jié)果進(jìn)行審批，重大支出需提交公司董事會(huì)審議通過。（三）支出范圍及標(biāo)準(zhǔn)1.土地平整費(fèi)用：根據(jù)項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)要求，按照實(shí)際發(fā)生的工程量和市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行結(jié)算。2.農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)費(fèi)用：包括灌溉渠道、排水管道、泵站等建設(shè)費(fèi)用，按照相關(guān)工程定額標(biāo)準(zhǔn)和市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行核算。3.道路建設(shè)費(fèi)用：包括村內(nèi)道路、對(duì)外連接道路等建設(shè)費(fèi)用，按照交通工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行結(jié)算。4.房屋拆遷補(bǔ)償費(fèi)用：按照當(dāng)?shù)卣贫ǖ姆课莶疬w補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，確保拆遷補(bǔ)償公平合理。5.青苗補(bǔ)償費(fèi)用：根據(jù)青苗種類、數(shù)量和市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行補(bǔ)償，補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)要符合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況。6.人員安置費(fèi)用：按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，對(duì)被拆遷安置人員進(jìn)行合理補(bǔ)償和安置，確保人員安置工作順利進(jìn)行。7.項(xiàng)目管理費(fèi)用：包括項(xiàng)目前期調(diào)研、規(guī)劃設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、監(jiān)理、驗(yàn)收等費(fèi)用，按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行控制，不得超過規(guī)定比例。（四）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.費(fèi)用報(bào)銷必須提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，發(fā)票要加蓋發(fā)票專用章，內(nèi)容完整、字跡清晰。2.費(fèi)用報(bào)銷要及時(shí)，原則上在費(fèi)用發(fā)生后一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷完畢，逾期不予報(bào)銷。3.報(bào)銷單填寫要規(guī)范，各項(xiàng)內(nèi)容要填寫齊全，不得涂改、挖補(bǔ)。4.對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.舊村復(fù)墾項(xiàng)目形成的固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、交通工具等，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行登記入賬，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。2.固定資產(chǎn)要定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)生固定資產(chǎn)增減變動(dòng)時(shí)，要及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置要按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入要及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)。4.固定資產(chǎn)要按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.舊村復(fù)墾項(xiàng)目過程中涉及的材料、物資等存貨，要建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨要定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)生存貨盤盈、盤虧時(shí)，要及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.存貨的采購(gòu)要按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，確保采購(gòu)質(zhì)量和價(jià)格合理。七、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)核算要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)反映舊村復(fù)墾項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和分析，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門要定期編制舊村復(fù)墾項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，能夠?yàn)楣绢I(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供決策依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告要按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)舊村復(fù)墾項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.公司審計(jì)部門要定期對(duì)舊村復(fù)