PAGE在建工程代建財務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司在建工程代建項目的財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)核算與監(jiān)督，提高資金使用效益，確保代建項目順利實施，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司承接的所有在建工程代建項目。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財務(wù)會計準(zhǔn)則和相關(guān)行業(yè)規(guī)定，確保財務(wù)管理工作合法合規(guī)。2.獨立核算原則對每個代建項目進(jìn)行獨立核算，準(zhǔn)確反映項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.成本效益原則在保證項目質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益。4.風(fēng)險防控原則加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，識別、評估和應(yīng)對可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）公司管理層職責(zé)1.審批代建項目財務(wù)預(yù)算、決算報告。2.監(jiān)督代建項目財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。3.協(xié)調(diào)解決代建項目財務(wù)管理中的重大問題。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善代建項目財務(wù)管理制度。2.組織編制代建項目財務(wù)預(yù)算、決算報告。3.進(jìn)行代建項目的會計核算，準(zhǔn)確記錄和反映項目財務(wù)收支情況。4.加強(qiáng)資金管理，確保資金安全、合理使用。5.定期對代建項目進(jìn)行財務(wù)分析，為項目管理提供決策支持。6.配合相關(guān)部門進(jìn)行項目審計、驗收等工作。（三）項目管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)代建項目的前期準(zhǔn)備、組織實施和竣工驗收等工作。2.協(xié)助財務(wù)部門編制項目財務(wù)預(yù)算，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。3.按照合同約定和項目進(jìn)度，及時辦理工程款項支付手續(xù)。4.對項目成本進(jìn)行控制和管理，確保項目費用不超預(yù)算。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項目管理部門應(yīng)在項目前期階段，根據(jù)項目可行性研究報告、初步設(shè)計概算及項目實施計劃，編制代建項目財務(wù)預(yù)算草案。2.財務(wù)部門對預(yù)算草案進(jìn)行審核，結(jié)合公司財務(wù)狀況和資金安排，提出調(diào)整建議。3.預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審批后，作為項目實施期間的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.項目管理部門按照批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算組織項目實施，嚴(yán)格控制各項費用支出。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.如因項目變更等原因需要調(diào)整預(yù)算，項目管理部門應(yīng)提出書面申請，經(jīng)公司管理層審批后，財務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和合規(guī)性原則。2.對于因不可抗力、政策調(diào)整、項目變更等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，項目管理部門應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因和金額，并提供相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)公司管理層審批后，財務(wù)部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）代建管理費收入1.代建管理費按照代建合同約定的計費方式和標(biāo)準(zhǔn)收取。2.財務(wù)部門應(yīng)及時確認(rèn)代建管理費收入，確保收入準(zhǔn)確、完整入賬。3.代建管理費收入應(yīng)按照相關(guān)稅收法規(guī)繳納稅款。（二）其他收入1.代建項目過程中產(chǎn)生的其他收入，如工程索賠收入、閑置資產(chǎn)出租收入等，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對其他收入進(jìn)行審核和確認(rèn)，確保收入來源合法、合規(guī)。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.工程成本：包括建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費、工程建設(shè)其他費用等。2.管理費用：包括項目管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。3.財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用核算1.財務(wù)部門按照國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和本制度規(guī)定，對代建項目成本費用進(jìn)行明細(xì)核算。2.工程成本應(yīng)按照項目進(jìn)度和實際發(fā)生額進(jìn)行歸集和分配，確保成本核算準(zhǔn)確。3.管理費用和財務(wù)費用應(yīng)按照費用性質(zhì)和用途進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制費用支出。（三）成本費用控制1.項目管理部門應(yīng)加強(qiáng)對工程成本的控制，通過招標(biāo)、詢價等方式降低工程采購成本。2.嚴(yán)格控制管理費用支出，制定費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，杜絕不合理開支。3.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)費用。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)代建項目資金需求，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、自有資金等。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，確保資金及時足額到位。3.對籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金來源合法、合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.按照項目進(jìn)度和合同約定，合理安排資金支出，確保資金?？顚Ｓ?。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，防止資金浪費和挪用。（三）資金監(jiān)控1.財務(wù)部門定期對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金異常變動情況。2.建立資金預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險提前進(jìn)行預(yù)警和防范。3.配合公司內(nèi)部審計部門對資金使用情況進(jìn)行審計監(jiān)督。七、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.代建項目形成的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.項目管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的驗收、交付使用等工作，財務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的賬務(wù)處理。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。（二）負(fù)債管理1.代建項目涉及的負(fù)債主要包括銀行貸款、應(yīng)付賬款等，應(yīng)按照相關(guān)合同約定進(jìn)行管理。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)負(fù)債的核算和償還工作，確保按時足額償還債務(wù)。3.加強(qiáng)對負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)的分析，合理控制負(fù)債水平，防范債務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制代建項目財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告經(jīng)公司管理層審核后，按照規(guī)定報送相關(guān)部門和單位。（二）財務(wù)分析1.定期對代建項目進(jìn)行財務(wù)分析，分析指標(biāo)包括償債能力、盈利能力、營運能力等。2.通過財務(wù)分析，為項目管理提供決策支持，發(fā)現(xiàn)項目財務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送公司管理層和相關(guān)部門。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對代建項目進(jìn)行財務(wù)審計，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支真實性、合法性等。2.財務(wù)部門應(yīng)配合內(nèi)部審計工作，提供相關(guān)資料和信息。3.對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改，確保財務(wù)管理規(guī)范。（二）外部審計1.根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和代建合同約定，接受外部審計機(jī)構(gòu)對代建項目的審計。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)與外部審計機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，提供