PAGE電器貿(mào)易縣公司財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范電器貿(mào)易縣公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策。真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息，以便決策參考。效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。籌集、使用和管理公司資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃與繳納，維護(hù)公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好關(guān)系。參與公司重大經(jīng)濟(jì)事項的決策和財務(wù)風(fēng)險防控。2.財務(wù)人員配備根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)管理需要，配備相應(yīng)數(shù)量的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備專業(yè)的財務(wù)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，提供財務(wù)決策支持。管理財務(wù)團(tuán)隊，監(jiān)督財務(wù)人員工作，確保財務(wù)工作的規(guī)范和高效。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的溝通與協(xié)調(diào)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)事項的決策，防范財務(wù)風(fēng)險。會計負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算編制。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。財務(wù)核算與報告1.會計政策與會計估計公司遵循國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本公司的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并及時通知相關(guān)部門。3.財務(wù)核算流程業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并送交財務(wù)部門。財務(wù)人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。4.財務(wù)報告編制與披露財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織財務(wù)報告的編制工作，對財務(wù)報告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理簽字蓋章后對外報送。公司應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式披露財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的公開透明。資金管理1.資金預(yù)算管理公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入預(yù)算、現(xiàn)金流出預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審核各部門的資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，并報公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的資金預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，如有調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.資金籌集管理公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本?；I集資金的方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定融資計劃，選擇合適的融資方式和融資機(jī)構(gòu)，辦理融資手續(xù)。公司應(yīng)加強(qiáng)對融資資金的管理，確保資金及時足額到位，合理使用融資資金，按時償還本息。3.資金使用管理公司資金使用應(yīng)遵循“?？顚Ｓ?、效益優(yōu)先”的原則，確保資金用于公司的主營業(yè)務(wù)和發(fā)展需要。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司負(fù)責(zé)人審批后支付。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全和有效使用。4.資金結(jié)算管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算流程進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。公司應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。設(shè)置專門的現(xiàn)金保管場所，配備安全設(shè)施，確?，F(xiàn)金的安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，并定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，防范銀行賬戶風(fēng)險。應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和付款期限。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收逾期賬款。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并在財務(wù)報表附注中予以說明。存貨制定存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，合理安排存貨采購計劃，確保存貨供應(yīng)的及時性和合理性。倉庫管理部門應(yīng)建立存貨臺賬，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對存貨成本的核算和管理，正確計算存貨成本，及時反映存貨的增減變動情況。2.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、折舊方法等。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。財務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)公司的無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。財務(wù)部門應(yīng)按照無形資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理，攤銷無形資產(chǎn)。定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，確保無形資產(chǎn)的價值真實(shí)可靠。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用界限。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則、一貫性原則和配比原則，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.成本費(fèi)用分類與核算成本費(fèi)用分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。營業(yè)成本是指公司銷售商品或提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的成本。營業(yè)稅金及附加是指公司經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。銷售費(fèi)用是指公司銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費(fèi)用。管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用。財務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。財務(wù)部門應(yīng)按照成本費(fèi)用核算原則和分類方法，對成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映成本費(fèi)用的發(fā)生情況。3.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和成本費(fèi)用預(yù)算，制定本部門的成本費(fèi)用控制措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制中存在的問題。公司應(yīng)通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、降低采購成本、提高生產(chǎn)效率等措施，不斷降低成本費(fèi)用水平，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循“同股同權(quán)、同股同利”的原則，按照股東持有的股份比例進(jìn)行分配。利潤分配應(yīng)兼顧公司的長遠(yuǎn)發(fā)展和股東的利益，合理確定利潤分配比例。2.利潤分配順序公司按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批財務(wù)部門根據(jù)公司年度財務(wù)決算情況，提出利潤分配預(yù)案。利潤分配預(yù)案經(jīng)公司董事會審議通過后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。公司應(yīng)按照股東大會批準(zhǔn)的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，并及時公告利潤分配情況。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報根據(jù)國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報納稅。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報方式，及時申報繳納各項稅款。建立健全稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)登記證、發(fā)票、納稅申報表等稅務(wù)資料。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。財務(wù)部門應(yīng)關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后實(shí)施，確保稅務(wù)籌劃的合理性和合法性。3.稅務(wù)風(fēng)險管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，防范稅務(wù)風(fēng)險。財務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤分配管理、稅務(wù)管理等各個方面。明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。2.內(nèi)部審計監(jiān)督設(shè)立內(nèi)部審計部門或配備內(nèi)部審計人員，對公司財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、內(nèi)部控制情況等進(jìn)行審計檢查。對審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.外部審計監(jiān)督按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。配合會計師事務(wù)所的審計工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。對會計師事務(wù)所出具的審計報告進(jìn)行認(rèn)真分析，及時整改審計報告中提出的問題。財務(wù)信息化管理1.財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃制定財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確財務(wù)信息化建設(shè)的目標(biāo)、任務(wù)和步驟。財務(wù)信息化建設(shè)應(yīng)與公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需求相適應(yīng)，提高財務(wù)管理的效率和水平。2.財務(wù)軟件應(yīng)用選用適合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和