PAGE檢察院財務制度管理辦法一、總則（一）目的為了加強檢察院財務管理，規(guī)范財務行為，保障檢察工作的順利開展，提高資金使用效益，根據國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合檢察院實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于檢察院機關及所屬各部門的財務活動。（三）基本原則1.嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法理財。2.堅持統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要與資金供給的關系，社會效益與經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。二、財務管理職責（一）檢察長職責檢察長對檢察院的財務工作負總責，領導財務部門依法組織財務活動，審查批準重大財務事項，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況。（二）財務部門職責1.貫徹執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，制定和完善本院財務管理制度，并組織實施。2.負責編制年度預算、決算，組織財務收支核算，如實反映財務狀況和預算執(zhí)行情況。3.負責資金的籌集、分配、使用和管理，合理調度資金，提高資金使用效益。4.負責國有資產的核算、管理和監(jiān)督，防止國有資產流失。5.負責財務報表的編制、分析和報送，定期向檢察長和上級主管部門報告財務工作情況。6.負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務資料的安全完整。7.負責對本院各部門財務活動進行指導、監(jiān)督和檢查，協(xié)助各部門做好財務管理工作。（三）其他部門職責1.各部門負責人對本部門的財務工作負責，嚴格執(zhí)行財務制度，控制經費支出，確保經費使用合理合規(guī)。2.各部門應指定專人負責本部門的財務報銷工作，協(xié)助財務部門做好相關工作。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則。嚴格按照國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度編制預算，確保預算編制符合規(guī)定要求。2.完整性原則。全面反映檢察院的各項收入和支出，不得隱瞞、虛報收入或支出。3.真實性原則。預算編制要以實際情況為依據，數據準確、可靠，不得弄虛作假。4.合理性原則。根據檢察工作任務和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排各項收支，確保預算收支平衡。5.績效性原則。建立健全預算績效管理制度，加強對預算執(zhí)行情況和資金使用效益的考核評價，提高資金使用效益。（二）預算編制方法1.收入預算編制。根據上年度收入情況、本年度工作計劃和相關政策規(guī)定，預計各項收入，包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.支出預算編制。按照支出功能分類和經濟分類，結合檢察工作實際需要，對各項支出進行合理預測和安排。支出預算包括基本支出預算和項目支出預算?；局С鲱A算按照定員定額標準編制，項目支出預算根據檢察工作任務和事業(yè)發(fā)展需要，按照輕重緩急原則，在充分論證的基礎上編制。（三）預算審批程序1.財務部門根據各部門上報的預算建議數，結合上年度預算執(zhí)行情況和本年度工作計劃，編制年度預算草案，報檢察長審核。2.檢察長審核通過后，提交檢察院黨組會議審議。3.黨組會議審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。4.經上級主管部門和財政部門批準的預算，作為本年度預算執(zhí)行的依據。（四）預算執(zhí)行與調整1.預算執(zhí)行。各部門要嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。財務部門要加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。2.預算調整。在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、檢察工作任務變化等特殊情況，需要調整預算的，由財務部門提出調整方案，報檢察長審核后，提交檢察院黨組會議審議。黨組會議審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。未經批準，不得擅自調整預算。四、收入管理（一）收入范圍檢察院的收入包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入要嚴格按照國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.財政撥款收入要按照財政部門核定的預算和撥款方式及時足額取得。3.上級補助收入要按照上級主管部門的規(guī)定和要求取得。4.事業(yè)收入要按照國家有關規(guī)定依法組織收入，確保收入真實可靠。5.經營收入要按照市場經濟規(guī)律，加強經營管理，提高經濟效益。6.附屬單位上繳收入要按照附屬單位的規(guī)定取得。7.其他收入要按照相關規(guī)定取得，不得擅自擴大收入范圍。（三）收入票據管理1.財務部門要按照國家有關規(guī)定，統(tǒng)一購領、保管和使用財政票據、稅務發(fā)票等各類票據。2.票據使用人員要嚴格按照票據使用規(guī)定開具票據，確保票據內容真實、完整、準確。3.票據管理人員要定期對票據的使用情況進行檢查和核銷，確保票據安全。五、支出管理（一）支出范圍檢察院的支出包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠙z察院正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的支出，包括人員經費和公用經費；項目支出是指為完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。3.按照預算安排支出，嚴格控制預算執(zhí)行，確保預算收支平衡。4.加強支出審批管理，明確審批權限和程序，確保支出合理合規(guī)。（三）基本支出管理1.人員經費管理。人員經費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。人員經費要嚴格按照國家有關規(guī)定和標準執(zhí)行，確保人員工資福利按時足額發(fā)放。2.公用經費管理。公用經費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、因公出國（境）費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經費、福利費、公務用車運行維護費、其他交通費用等。公用經費要按照定員定額標準和相關規(guī)定執(zhí)行，嚴格控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。（四）項目支出管理1.項目申報。各部門根據檢察工作任務和事業(yè)發(fā)展需要，提出項目申請，填寫項目申報書，詳細說明項目的背景、目標、內容、實施計劃、資金預算等情況。2.項目評審。財務部門會同相關部門對申報項目進行評審，重點對項目的必要性、可行性、合理性、效益性等進行評估，提出評審意見。3.項目立項。根據評審意見，由檢察長或黨組會議研究決定項目是否立項。對立項的項目，下達項目批復文件，明確項目名稱、實施單位、實施期限、資金預算等內容。4.項目實施。項目實施單位要按照項目批復文件的要求，組織項目實施，嚴格控制項目進度、質量和資金使用，確保項目順利完成。5.項目驗收。項目完成后，項目實施單位要及時組織驗收，并向財務部門報送項目決算報告。財務部門會同相關部門對項目進行驗收，對驗收合格的項目，辦理項目結算手續(xù)；對驗收不合格的項目，責令項目實施單位限期整改，整改仍不合格的，收回已撥付的資金。（五）支出審批程序1.一般支出審批。日常公用支出、小額專項支出等一般支出，由部門負責人審核簽字后，報分管檢察長審批。2.大額支出審批。大額支出是指單筆支出金額較大的支出，具體標準由檢察院根據實際情況確定。大額支出由部門負責人審核簽字后，報分管檢察長審核，再報檢察長審批。3.重大支出審批。重大支出是指涉及金額巨大、影響深遠的支出，如基本建設項目、大型設備購置等。重大支出由部門負責人審核簽字后，報分管檢察長審核，提交檢察院黨組會議審議，由檢察長審批。六、資產管理（一）資產范圍檢察院的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。（二）資產購置與處置1.資產購置管理。各部門根據工作需要，提出資產購置申請，填寫資產購置申請表，詳細說明資產名稱、規(guī)格型號、數量、單價、購置理由等情況。財務部門會同相關部門對資產購置申請進行審核，報檢察長審批。經批準后，按照政府采購等相關規(guī)定進行購置。2.資產處置管理。資產處置包括資產的出售、轉讓、報廢、報損等。資產處置由使用部門提出申請，填寫資產處置申請表，詳細說明資產名稱、規(guī)格型號、數量、購置時間、處置理由等情況。財務部門會同相關部門進行審核，報檢察長審批。經批準后，按照相關規(guī)定進行處置。資產處置收入要及時足額上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。（三）資產清查與盤點1.資產清查。財務部門要定期組織資產清查工作，全面清查核實資產的數量、價值、使用狀況等情況，確保資產賬實相符。2.資產盤點。各部門要定期對本部門的資產進行盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的資產，要及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）資產日常管理1.建立健全資產管理制度，明確資產管理職責，加強對資產的日常管理。2.資產使用部門要指定專人負責資產的管理和使用，確保資產安全完整。3.財務部門要建立資產臺賬，對資產的購置、處置、清查等情況進行詳細記錄，定期與資產使用部門核對資產賬目。七、負債管理（一）負債范圍檢察院的負債包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。（二）負債管理要求1.嚴格控制負債規(guī)模，不得擅自舉債。確需舉債的，要按照國家有關規(guī)定履行審批手續(xù)。2.加強對負債的核算和管理，及時清理債務，確保債務按時足額償還。3.建立健全債務風險預警機制，防范債務風險。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門要定期編制財務報告，如實反映檢察院的財務狀況和預算執(zhí)行情況。財務報告包括資產負債表、收入支出表、現金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務報告要按照國家有關規(guī)定和財務制度的要求編制，做到數據準確、內容完整、報送及時。3.財務報告編制完成后，要經財務負責人審核簽字，報檢察長審批。（二）財務分析1.財務部門要定期對財務狀況和預算執(zhí)行情況進行分析，為領導決策提供依據。財務分析的內容包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產負債分析、資金使用效益分析等。2.財務分析要采用科學合理的方法，運用相關數據和指標，對財務活動進行全面、深入的分析和評價。3.財務分析報告要提出存在的問題和改進措施，為加強財務管理提供參考。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督