PAGE非公募基金會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范非公募基金會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障基金會(huì)的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保基金會(huì)的各項(xiàng)活動(dòng)符合法律法規(guī)要求，實(shí)現(xiàn)基金會(huì)的宗旨和目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于[基金會(huì)名稱]（以下簡(jiǎn)稱“基金會(huì)”）的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資金使用、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.完整性原則：涵蓋基金會(huì)所有財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.安全性原則：保障基金會(huì)資金和資產(chǎn)的安全，防止資金流失和資產(chǎn)受損。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)基金會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。（四）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.理事會(huì)職責(zé)審議和批準(zhǔn)基金會(huì)的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。決定基金會(huì)的重大財(cái)務(wù)決策，如投資決策、重大資金支出等。監(jiān)督基金會(huì)的財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和基金會(huì)章程要求。2.秘書(shū)長(zhǎng)職責(zé)組織實(shí)施理事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。審核財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)及時(shí)向理事會(huì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的財(cái)務(wù)關(guān)系。3.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)基金會(huì)的財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，控制財(cái)務(wù)收支，確保資金合理使用。管理基金會(huì)的資金和資產(chǎn)，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、資金籌集（一）捐贈(zèng)收入管理1.捐贈(zèng)接收設(shè)立專門(mén)的捐贈(zèng)渠道，包括線上捐贈(zèng)平臺(tái)、線下捐贈(zèng)信箱等，確保捐贈(zèng)信息的及時(shí)收集。對(duì)捐贈(zèng)人進(jìn)行登記，記錄捐贈(zèng)人的基本信息、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)時(shí)間、捐贈(zèng)用途等。向捐贈(zèng)人開(kāi)具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)，捐贈(zèng)票據(jù)應(yīng)注明捐贈(zèng)人姓名、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)日期、捐贈(zèng)項(xiàng)目等內(nèi)容。2.捐贈(zèng)資金到賬財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)核對(duì)捐贈(zèng)資金到賬情況，確保捐贈(zèng)資金足額、及時(shí)到賬。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬捐贈(zèng)，應(yīng)核對(duì)銀行回單信息，確保資金來(lái)源清晰；對(duì)于現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)及時(shí)清點(diǎn)現(xiàn)金，開(kāi)具收款收據(jù)，并做好記錄。3.捐贈(zèng)收入確認(rèn)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和基金會(huì)章程規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)捐贈(zèng)收入。對(duì)于限定性捐贈(zèng)，應(yīng)按照捐贈(zèng)人指定的用途進(jìn)行管理和核算；對(duì)于非限定性捐贈(zèng)，應(yīng)作為基金會(huì)的非限定性凈資產(chǎn)進(jìn)行核算。（二）其他收入管理1.投資收益基金會(huì)的投資活動(dòng)應(yīng)符合法律法規(guī)和基金會(huì)章程規(guī)定，確保投資風(fēng)險(xiǎn)可控。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核算投資收益，及時(shí)確認(rèn)投資收益金額。投資收益應(yīng)納入基金會(huì)的收入核算，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配和使用。2.政府補(bǔ)助收入積極爭(zhēng)取政府相關(guān)部門(mén)的補(bǔ)助資金，確保補(bǔ)助資金的申請(qǐng)和使用符合規(guī)定。收到政府補(bǔ)助資金后，應(yīng)按照補(bǔ)助文件要求進(jìn)行管理和核算，確保資金?？顚Ｓ?。3.其他合法收入對(duì)基金會(huì)取得的其他合法收入，如利息收入、租金收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。三、資金使用（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年年底，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)基金會(huì)的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮基金會(huì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)需求和資金來(lái)源情況。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算審批財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。理事會(huì)應(yīng)認(rèn)真審核預(yù)算內(nèi)容，確保預(yù)算符合基金會(huì)的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，批準(zhǔn)后的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整各部門(mén)應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的有效實(shí)施。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的金額、調(diào)整后的預(yù)算安排等內(nèi)容，經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。（二）支出審批1.審批流程基金會(huì)的各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出審批流程為：業(yè)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)→財(cái)務(wù)部門(mén)審核→秘書(shū)長(zhǎng)審批→理事會(huì)審批（重大支出）。對(duì)于日常辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等一般性支出，由秘書(shū)長(zhǎng)審批；對(duì)于重大項(xiàng)目支出、大額捐贈(zèng)支出等，應(yīng)提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。2.審批依據(jù)支出審批應(yīng)依據(jù)基金會(huì)的預(yù)算安排、相關(guān)合同協(xié)議、法律法規(guī)和基金會(huì)章程規(guī)定進(jìn)行。業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)支出時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)的證明材料，如發(fā)票、合同、審批文件等，確保支出的真實(shí)性、合理性和合法性。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)制定明確的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)（包含辦公設(shè)備、耗材、文具等）、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。具體標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，并報(bào)理事會(huì)備案。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，明確出差人員的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)；辦公用品費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際需求和市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行控制；會(huì)議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)議預(yù)算進(jìn)行報(bào)銷，確保會(huì)議費(fèi)用的合理性；業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)遵循必要、合理、節(jié)儉的原則，嚴(yán)格控制招待費(fèi)用支出。2.報(bào)銷憑證費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供合法有效的報(bào)銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定，內(nèi)容完整、真實(shí)、準(zhǔn)確，包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等。報(bào)銷憑證應(yīng)與報(bào)銷內(nèi)容相符，不得虛假報(bào)銷。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目預(yù)算編制對(duì)于基金會(huì)開(kāi)展的各類項(xiàng)目，應(yīng)單獨(dú)編制項(xiàng)目預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)明確項(xiàng)目的目標(biāo)、任務(wù)、資金需求、實(shí)施計(jì)劃等內(nèi)容，確保項(xiàng)目預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.項(xiàng)目資金使用項(xiàng)目資金應(yīng)?？顚Ｓ?，按照項(xiàng)目預(yù)算安排進(jìn)行使用。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立項(xiàng)目資金臺(tái)賬，對(duì)項(xiàng)目資金的收支情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保項(xiàng)目資金的使用情況可追溯。3.項(xiàng)目決算項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目決算。項(xiàng)目決算應(yīng)包括項(xiàng)目資金的收支情況、項(xiàng)目實(shí)施情況、項(xiàng)目效益評(píng)估等內(nèi)容，確保項(xiàng)目資金使用的合規(guī)性和效益性。四、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金基金會(huì)應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫(kù)存限額規(guī)定，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；銀行存款應(yīng)按照銀行賬戶管理規(guī)定進(jìn)行開(kāi)戶和使用，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收款項(xiàng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行分類管理，及時(shí)清理和催收。建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，記錄應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額、欠款單位、催收情況等信息。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理，如與欠款單位協(xié)商還款、通過(guò)法律途徑追討等。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)基金會(huì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)需求和發(fā)展規(guī)劃，合理購(gòu)置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保購(gòu)置資產(chǎn)的必要性和合理性。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購(gòu)買(mǎi)合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保資產(chǎn)采購(gòu)的合規(guī)性。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和基金會(huì)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法應(yīng)采用平均年限法或工作量法等合理的折舊方法，折舊年限應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置資產(chǎn)的合規(guī)性和效益性。固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)對(duì)于基金會(huì)擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)在滿足相關(guān)條件時(shí)予以確認(rèn)，并按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法應(yīng)采用直線法等合理的攤銷方法。無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限應(yīng)根據(jù)其使用壽命進(jìn)行合理估計(jì)，確保無(wú)形資產(chǎn)攤銷的合理性和準(zhǔn)確性。五、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)基金會(huì)應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，準(zhǔn)確核算收入和費(fèi)用，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和基金會(huì)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類科目（如庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)等）、負(fù)債類科目（如短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅費(fèi)等）、凈資產(chǎn)類科目（如非限定性凈資產(chǎn)、限定性凈資產(chǎn)等）、收入類科目（如捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、投資收益等）、費(fèi)用類科目（如業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用等）。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類基金會(huì)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表（包含收入支出明細(xì)表）、現(xiàn)金流量表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和基金會(huì)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。2.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送理事會(huì)、業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)附財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況、資金使用效益等進(jìn)行分析和說(shuō)明，為相關(guān)部門(mén)提供決策依據(jù)。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)審計(jì)定期對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和真實(shí)性。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)由獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)或委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。審計(jì)部門(mén)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保審計(jì)意見(jiàn)得到有效落實(shí)。2.內(nèi)部控制建立健全基金會(huì)的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防控。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋資金籌集、資金使用、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，確保內(nèi)部控制制度的有效性。（二）外部監(jiān)督1.接受業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)監(jiān)督基金會(huì)應(yīng)主動(dòng)接受業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。對(duì)于業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)提出的監(jiān)督意見(jiàn)和整改要求，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，及時(shí)反饋整改情況。2.接受社