PAGE汽車美容快修財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范汽車美容快修公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于汽車美容快修公司及其下屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購(gòu)置、成本費(fèi)用核算、收入分配等各個(gè)環(huán)節(jié)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度。2.編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，按時(shí)申報(bào)繳納稅款，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全和完整。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)決策支持，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。保管公司庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，并加蓋公司公章和法定代表人印章。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)定期報(bào)送公司管理層、股東和相關(guān)監(jiān)管部門，為公司決策和外部監(jiān)督提供依據(jù)。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.公司定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行全面、深入的分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，如比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，揭示公司存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)報(bào)告分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的合理性和有效性。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的資金籌集方式，并按照相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金籌集管理，嚴(yán)格控制資金成本，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.公司建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途和審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。2.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金使用計(jì)劃，提高資金使用效率。資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算，確保資金使用的計(jì)劃性和可控性。3.公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制資金支出，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理支出。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批制度。（三）資金結(jié)算1.公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的資金結(jié)算方式，并按照相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算票據(jù)的管理，嚴(yán)格控制票據(jù)的領(lǐng)用、使用和保管，確保票據(jù)的安全和完整。（四）資金監(jiān)控1.公司建立健全資金監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金收支情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)資金狀況進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保資金賬實(shí)相符。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的資金短缺或盈余，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。對(duì)于長(zhǎng)期閑置的銀行賬戶，應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理注銷。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算，嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)銀行存款進(jìn)行清查和核對(duì)，確保銀行存款賬實(shí)相符。對(duì)于銀行存款余額與銀行對(duì)賬單不符的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和流程。公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清查和核對(duì)，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)采取有效措施進(jìn)行催收，并按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)客戶信用的管理，建立客戶信用檔案，評(píng)估客戶信用狀況，合理確定信用額度和信用期限，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立健全存貨管理制度，明確存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理職責(zé)和流程。公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)存貨進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)存貨成本的核算和管理，合理確定存貨計(jì)價(jià)方法，確保存貨成本的準(zhǔn)確計(jì)算。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購(gòu)置。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需要和質(zhì)量要求。2.固定資產(chǎn)折舊：公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.固定資產(chǎn)清查：公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。4.固定資產(chǎn)處置：公司按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)處置，固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估和審批，確保處置價(jià)格合理、處置程序合規(guī)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購(gòu)置：公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定無形資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購(gòu)置。無形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，確保購(gòu)置的無形資產(chǎn)符合公司實(shí)際需要和價(jià)值評(píng)估。2.無形資產(chǎn)攤銷：公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.無形資產(chǎn)清查：公司定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保無形資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。4.無形資產(chǎn)處置：公司按照規(guī)定程序進(jìn)行無形資產(chǎn)處置，無形資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估和審批，確保處置價(jià)格合理、處置程序合規(guī)。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行成本核算，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.成本核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)成本核算的管理，定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，揭示成本變動(dòng)原因和規(guī)律，為成本控制和決策提供依據(jù)。（二）費(fèi)用控制1.公司建立健全費(fèi)用控制制度，明確費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途和審批程序進(jìn)行，確保費(fèi)用支出的合規(guī)性和合理性。對(duì)于重大費(fèi)用支出，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批制度。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正費(fèi)用支出中存在的問題。（三）成本費(fèi)用分析1.公司定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，對(duì)公司成本費(fèi)用狀況進(jìn)行全面、深入的分析和評(píng)價(jià)。2.成本費(fèi)用分析應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，如成本費(fèi)用率、成本利潤(rùn)率、費(fèi)用增長(zhǎng)率等，揭示公司成本費(fèi)用管理中存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。3.成本費(fèi)用分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)收入，收入確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合收入實(shí)現(xiàn)原則和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。2.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)收入確認(rèn)的管理，確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。對(duì)于收入確認(rèn)存在爭(zhēng)議的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與客戶溝通協(xié)商，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（二）利潤(rùn)分配1.公司按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配，利潤(rùn)分配應(yīng)當(dāng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，合理確定利潤(rùn)分配方案，經(jīng)公司董事會(huì)和股東會(huì)審議批準(zhǔn)后實(shí)施。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配的管理，確保利潤(rùn)分配的合規(guī)性和合理性。對(duì)于利潤(rùn)分配中存在的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和處理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料，確保稅務(wù)登記信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）納稅申報(bào)公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，按時(shí)申報(bào)繳納稅款，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，提供相關(guān)資料，確保納稅申報(bào)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）稅務(wù)籌劃公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃管理，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反國(guó)家稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取有效措施進(jìn)行處理，確保公司稅務(wù)合規(guī)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、公正，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格按照審計(jì)程序和方法進(jìn)行審計(jì)工作。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.公司定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，對(duì)公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算情況、資金管理情況等進(jìn)行檢查監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)采取定期檢查和不定期檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行，檢查人員應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，嚴(yán)格按照檢查程序和方法進(jìn)行檢查工作。3.財(cái)務(wù)檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。