PAGE中藥財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中藥公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，計(jì)算和記錄符合規(guī)范。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、資金運(yùn)作等工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算、費(fèi)用核算等。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持相對穩(wěn)定。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按規(guī)定進(jìn)行披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)中藥行業(yè)特點(diǎn)和公司實(shí)際情況，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)科目應(yīng)包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，并經(jīng)相關(guān)人員簽字蓋章。2.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)字清晰，勾稽關(guān)系正確。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后對外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保資金來源合法、可靠。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，履行必要的審批程序。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金使用管理制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。2.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，定期編制資金預(yù)算，合理安排資金收支，提高資金使用效率。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)銀行賬戶管理。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。2.加強(qiáng)資金安全管理，采取必要的安全防范措施，確保資金安全。定期對資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，進(jìn)行現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立客戶信用檔案，制定合理的信用政策。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。3.存貨建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、折舊、處置等流程。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。2.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，保護(hù)公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。無形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.加強(qiáng)成本核算管理，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本，為公司定價(jià)和決策提供依據(jù)。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。對費(fèi)用支出進(jìn)行定期分析，查找費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.加強(qiáng)銷售收入管理，確保銷售合同的履行，及時(shí)收回貨款。（二）利潤分配1.公司應(yīng)按照公司法和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)方面。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性、資產(chǎn)的安全性等。（三）風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對1.定期對公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素。2.針對不同的風(fēng)險(xiǎn)因素，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)信息披露（一）信息披露原則1.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露財(cái)務(wù)信息。2.財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性的原則。（二）信息披露內(nèi)容1.定期對外披露財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書等財(cái)務(wù)信息。2.對重