PAGE門店管理財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司門店的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，提高門店運(yùn)營效益，保障公司整體利益。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有門店，包括直營店、加盟店等各類經(jīng)營實(shí)體。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。及時性原則：及時處理各項(xiàng)財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。完整性原則：涵蓋門店財務(wù)管理的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。效益性原則：在保證財務(wù)工作合規(guī)、準(zhǔn)確的前提下，注重提高財務(wù)管理效率，降低財務(wù)成本，促進(jìn)門店經(jīng)濟(jì)效益的提升。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各門店應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)部門或配備專職財務(wù)人員，負(fù)責(zé)門店的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確內(nèi)部崗位分工，確保各項(xiàng)財務(wù)工作有序開展。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)門店的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財務(wù)管理制度，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司要求。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為門店經(jīng)營決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，對財務(wù)工作中的重大問題及時向上級匯報。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制、成本核算和控制等工作。負(fù)責(zé)門店稅務(wù)申報、繳納等稅務(wù)相關(guān)工作，依法納稅，合理避稅。參與財務(wù)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行，對財務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理，定期編制資金報表。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)門店應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置適合門店業(yè)務(wù)特點(diǎn)的會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。3.財務(wù)報表編制門店應(yīng)按照規(guī)定的時間和格式編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由會計人員進(jìn)行審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核，確保報表質(zhì)量。審核無誤后的財務(wù)報表應(yīng)加蓋門店公章，并由財務(wù)負(fù)責(zé)人、制表人簽字后按時報送公司總部。4.會計檔案管理門店應(yīng)建立健全會計檔案管理制度，對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料進(jìn)行妥善保管。會計檔案的保管期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。會計檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，編制檔案目錄，便于查閱和管理。會計檔案的借閱和銷毀應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保會計檔案安全。四、資金管理1.資金預(yù)算管理門店應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等內(nèi)容。資金預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)門店管理層審核通過，并報公司總部備案。在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制資金收支，確保資金預(yù)算的嚴(yán)肅性。門店應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。2.現(xiàn)金管理門店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額應(yīng)根據(jù)門店日常經(jīng)營需要合理確定，并報開戶銀行備案?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出的合理性和合法性。支付現(xiàn)金時，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并由經(jīng)手人、審核人、審批人簽字后辦理支付手續(xù)。3.銀行存款管理門店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強(qiáng)對銀行賬戶的管理。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)。門店應(yīng)定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。銀行存款支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付款項(xiàng)時，應(yīng)取得合法有效的付款憑證，并由經(jīng)手人、審核人、審批人簽字后辦理支付手續(xù)。4.資金風(fēng)險管理門店應(yīng)加強(qiáng)資金風(fēng)險管理，建立健全資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險，如資金短缺、資金周轉(zhuǎn)困難等，應(yīng)及時進(jìn)行分析和評估，并采取有效措施進(jìn)行防范和化解。門店應(yīng)合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。避免過度依賴債務(wù)融資，降低財務(wù)風(fēng)險。門店應(yīng)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，拓寬融資渠道，確保資金供應(yīng)的穩(wěn)定性和可靠性。五、收入管理1.收入確認(rèn)原則門店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)會計準(zhǔn)則，合理確認(rèn)收入。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以商品或服務(wù)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移為標(biāo)志，同時滿足收入確認(rèn)的其他條件。2.銷售收入管理門店應(yīng)建立健全銷售管理制度，規(guī)范銷售行為。銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保銷售業(yè)務(wù)的合法性和可靠性。銷售收入應(yīng)及時入賬，不得截留、隱瞞或推遲入賬。銷售發(fā)票的開具應(yīng)符合國家稅收法規(guī)的規(guī)定，確保發(fā)票真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。門店應(yīng)加強(qiáng)對銷售折扣、折讓等銷售優(yōu)惠政策的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)核算中進(jìn)行正確處理。3.其他收入管理門店的其他收入，如租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定及時確認(rèn)收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。其他收入的收取應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保收入的真實(shí)性和合法性。對其他收入的來源和性質(zhì)應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，便于財務(wù)核算和管理。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則門店應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用的核算應(yīng)與收入相匹配，確保經(jīng)營成果的真實(shí)反映。2.成本管理門店應(yīng)建立健全成本管理制度，加強(qiáng)成本核算和控制。成本核算應(yīng)按照產(chǎn)品或服務(wù)的類別、項(xiàng)目等進(jìn)行明細(xì)核算，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。門店應(yīng)加強(qiáng)對采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等主要成本項(xiàng)目的管理，采取有效措施降低成本。如優(yōu)化采購渠道、加強(qiáng)生產(chǎn)過程控制、提高銷售效率等。門店應(yīng)定期對成本進(jìn)行分析和評估，找出成本變動的原因和存在的問題，并采取針對性的措施進(jìn)行改進(jìn)。3.費(fèi)用管理門店應(yīng)建立健全費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保費(fèi)用支出的合理性和合法性。門店應(yīng)加強(qiáng)對各項(xiàng)費(fèi)用的控制，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。對費(fèi)用支出較大的項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，嚴(yán)格控制費(fèi)用增長。門店應(yīng)定期對費(fèi)用進(jìn)行分析和評估，檢查費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)費(fèi)用管理中的問題，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。七、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理門店應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理。固定資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作應(yīng)由財務(wù)部門會同資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限進(jìn)行計提，確保固定資產(chǎn)價值的合理分?jǐn)偂?.流動資產(chǎn)（存貨等）管理門店應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨的核算應(yīng)按照實(shí)際成本法或計劃成本法進(jìn)行，確保存貨成本的準(zhǔn)確性。存貨應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧等情況，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對積壓、變質(zhì)存貨應(yīng)及時進(jìn)行處理，減少存貨損失。門店應(yīng)加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等流動資產(chǎn)的管理，確保流動資產(chǎn)的安全和完整。定期對流動資產(chǎn)進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險評估，采取有效措施加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收，降低壞賬風(fēng)險。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報門店應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時進(jìn)行納稅申報。納稅申報應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、漏報、遲報。2.稅款繳納門店應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額和納稅期限，及時足額繳納稅款。嚴(yán)禁拖欠稅款、偷逃稅款等違法行為。3.稅務(wù)風(fēng)險管理門店應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。對可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險，如稅收政策變化、稅務(wù)稽查等，應(yīng)及時進(jìn)行分析和評估，并采取有效措施進(jìn)行防范和化解。門店應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。門店應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中的問題，避免稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督門店應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)工作全過程的監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金管理、資產(chǎn)管理等進(jìn)行內(nèi)部審計，確保財務(wù)工作合規(guī)、準(zhǔn)確。門店管理層應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財務(wù)工作匯報，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。門店員工應(yīng)積極參與財務(wù)監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)財務(wù)行為應(yīng)及時向財務(wù)部門或管理層報告。2.外部檢查門店應(yīng)接受公司總部的財務(wù)檢查和審計，按照要求提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。