PAGE瀝青混凝土財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司瀝青混凝土業(yè)務的財務管理，確保財務信息的準確、完整，保障公司資產安全，提高資金使用效率，促進公司健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內部涉及瀝青混凝土業(yè)務的各個部門，包括但不限于生產部門、銷售部門、采購部門、倉儲部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關行業(yè)標準，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務數據應真實、準確、完整，如實反映公司瀝青混凝土業(yè)務的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋瀝青混凝土業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，包括資金籌集、成本核算、收入確認、利潤分配等，確保財務管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財務信息，為公司決策提供及時、有效的財務支持。5.效益性原則：在保證財務安全和合規(guī)的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。二、財務機構與人員（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責瀝青混凝土業(yè)務的財務管理工作。財務部門應配備專業(yè)的財務人員，包括財務經理、會計、出納等，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員職責1.財務經理負責制定和完善公司瀝青混凝土業(yè)務的財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財務預算和財務決算報告，為公司決策提供財務依據。負責財務報表的審核和分析，及時發(fā)現問題并提出解決方案。協調公司與外部金融機構、稅務機關等的關系，維護公司利益。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平。2.會計負責公司瀝青混凝土業(yè)務的賬務處理，按照國家會計準則和公司財務制度進行會計核算。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結賬，確保財務數據的準確性和及時性。負責財務報表的編制和報送，配合財務經理進行財務分析。負責稅務申報和繳納，合理籌劃稅務，降低公司稅負。負責財務檔案的整理和保管。3.出納負責公司現金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。負責支票、匯票等票據的開具和管理。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表。協助會計做好其他財務工作。三、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.自有資金：公司通過自身經營積累的資金，包括留存收益、折舊等。2.銀行貸款：根據公司經營需要，向銀行申請貸款，用于補充流動資金或擴大生產規(guī)模。3.其他融資渠道：如發(fā)行債券、股權融資等，根據公司實際情況選擇合適的融資方式。（二）資金籌集審批流程1.業(yè)務部門根據公司發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務需求，提出資金籌集申請，填寫《資金籌集申請表》，詳細說明資金用途、金額、期限、還款計劃等。2.申請表經部門負責人審核簽字后，提交財務部門。3.財務部門對申請進行初步審核，評估資金需求的合理性和可行性，審核通過后報財務經理審批。4.財務經理根據公司財務狀況和資金安排，對申請進行審批。如涉及重大資金籌集事項，需報公司總經理審批。5.根據審批意見，業(yè)務部門負責與相關金融機構或其他融資渠道進行溝通和協商，辦理資金籌集手續(xù)。（三）資金管理1.公司應建立健全資金管理制度，加強資金的日常管理和監(jiān)控。2.嚴格執(zhí)行資金審批制度，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。3.合理安排資金，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效率。4.加強資金預算管理，定期對資金使用情況進行分析和評估，及時發(fā)現和解決資金管理中存在的問題。5.定期進行現金盤點和銀行存款對賬，確保賬實相符。四、成本核算與管理（一）成本核算對象瀝青混凝土的成本核算對象為不同規(guī)格、型號的瀝青混凝土產品。（二）成本項目1.直接材料：包括瀝青、石料、礦粉等主要原材料。2.直接人工：指直接從事瀝青混凝土生產的工人工資、獎金、津貼等。3.制造費用：包括生產設備的折舊費、修理費、水電費、運輸費、車間管理人員工資等。（三）成本核算方法采用品種法進行成本核算，按照產品品種歸集和分配生產費用，計算產品成本。（四）成本核算流程1.采購部門將原材料采購發(fā)票及時傳遞給財務部門，財務部門根據發(fā)票記錄原材料采購成本。2.生產部門統(tǒng)計生產過程中的直接人工工時和制造費用發(fā)生情況，定期報送給財務部門。3.財務部門根據原材料采購成本、直接人工工時和制造費用分配標準，計算各產品的直接材料成本、直接人工成本和制造費用。4.將各產品的直接材料成本、直接人工成本和制造費用相加，得出各產品的總成本。5.根據各產品的產量，計算單位產品成本。（五）成本管理措施1.加強原材料采購管理，通過招標、詢價等方式，降低原材料采購成本。2.優(yōu)化生產流程，提高生產效率，降低單位產品的直接人工成本和制造費用。3.建立成本控制指標體系，定期對成本進行分析和考核，及時發(fā)現成本管理中存在的問題并采取措施加以解決。4.加強成本預算管理，將成本預算分解到各部門和各產品，嚴格控制成本支出。五、收入與利潤管理（一）收入確認原則及方法1.公司銷售瀝青混凝土產品，在將產品交付給客戶并取得客戶簽收單時，確認銷售收入實現。2.銷售收入按照實際銷售價格確認，銷售價格應符合市場行情，并在合同中明確約定。3.對于銷售折扣、折讓等情況，應按照相關規(guī)定進行賬務處理，沖減銷售收入。（二）應收賬款管理1.銷售部門負責客戶信用評估，建立客戶信用檔案，根據客戶信用狀況確定信用額度和信用期限。2.財務部門負責應收賬款的核算和管理，定期對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握應收賬款的回收情況。3.銷售部門應加強應收賬款的催收工作，對于逾期未收回的賬款，及時與客戶溝通，采取有效措施進行催收。4.對于確實無法收回的應收賬款，按照公司壞賬管理制度進行處理，經批準后核銷壞賬。（三）利潤分配1.公司實現的凈利潤，按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行分配。2.利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。3.公司應根據自身發(fā)展需要和財務狀況，合理確定利潤分配方案，確保公司可持續(xù)發(fā)展。六、固定資產管理（一）固定資產定義與分類1.固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產購置與驗收1.各部門根據業(yè)務需要，提出固定資產購置申請，填寫《固定資產購置申請表》，詳細說明購置理由、資產名稱、規(guī)格型號、數量、預算金額等。2.申請表經部門負責人審核簽字后，提交財務部門。3.財務部門對申請進行審核，評估資金預算的合理性和可行性，審核通過后報公司領導審批。4.根據審批意見，采購部門負責固定資產的采購工作。固定資產到貨后，由使用部門、采購部門和財務部門共同進行驗收，填寫《固定資產驗收單》。驗收合格后，財務部門根據發(fā)票和驗收單進行賬務處理，增加固定資產賬面價值。（三）固定資產折舊1.公司采用直線法計提固定資產折舊，根據固定資產的原值、預計凈殘值和預計使用年限計算折舊額。2.固定資產折舊政策應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應按照相關規(guī)定進行審批，并在財務報表附注中披露。3.財務部門每月計提固定資產折舊，編制折舊計算表，確保折舊計提的準確性。（四）固定資產處置1.固定資產處置包括出售、報廢、毀損等情況。2.固定資產處置前，使用部門應提出申請，填寫《固定資產處置申請表》，詳細說明處置原因、資產名稱、規(guī)格型號、數量、賬面價值等。3.申請表經部門負責人審核簽字后，提交財務部門。4.財務部門對申請進行審核，評估處置的合理性和可行性，審核通過后報公司領導審批。5.根據審批意見，由相關部門負責固定資產的處置工作。處置完成后，財務部門根據處置收入和處置成本進行賬務處理，調整固定資產賬面價值。七、財務報表與財務分析（一）財務報表編制1.財務部門應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整，數據之間應相互勾稽一致。3.財務報表編制完成后，經財務經理審核簽字，報公司領導審批。（二）財務分析1.財務部門應定期對公司瀝青混凝土業(yè)務的財務狀況和經營成果進行分析，為公司決策提供財務支持。2.財務分析內容包括財務指標分析、成本分析、利潤分析、資金分析等。3.通過財務分析，發(fā)現公司經營中存在的問題和風險，提出改進措施和建議，促進公司健康發(fā)展。八、財務內部控制與監(jiān)督（一）內部控制制度1.公司應建立健全財務內部控制制度，規(guī)范財務流程，防范財務風險。2.內部控制制度應涵蓋資金管理、成本核算、收入確認、利潤分配、固定資產管理等各個環(huán)節(jié)。3.明確各部門和各崗位在財務內部控制中的職責和權限，確保內部控制有效執(zhí)行。（二）內部審計1.根據公司管理需要，定期開展內部審計工作，對公司財務活動進行監(jiān)督和檢查。2.內部審計人員應獨立、客觀、公正地開展審計工作，發(fā)現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.內部審計報告應及時