PAGE制鞋廠財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范制鞋廠的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于制鞋廠及其所屬各部門、各生產(chǎn)車間、各銷售網(wǎng)點(diǎn)等所有涉及財(cái)務(wù)收支的單位和個(gè)人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理等各項(xiàng)工作遵循統(tǒng)一的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃等。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.進(jìn)行成本核算與控制，開展成本分析，提出成本管理建議。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。6.參與企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同的審核，監(jiān)督合同執(zhí)行情況。7.建立財(cái)務(wù)檔案，妥善保管財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算與管理，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)分析等工作。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與企業(yè)重大決策。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督。2.會計(jì)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)成本核算、費(fèi)用報(bào)銷審核等工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)。保管會計(jì)檔案，定期進(jìn)行檔案整理和歸檔。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)。協(xié)助會計(jì)進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。及時(shí)傳遞收付款憑證，確保財(cái)務(wù)信息暢通。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計(jì)核算基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會計(jì)核算。2.會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度和制鞋廠實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.每月末編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報(bào)送。（四）會計(jì)檔案管理1.會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定定期整理、裝訂成冊，并妥善保管。2.會計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。3.會計(jì)檔案保管期滿，需銷毀時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和銷毀。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。2.資金籌集應(yīng)進(jìn)行可行性研究，評估籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)，確?；I資活動符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況。3.辦理籌資業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)，確?；I資資金按時(shí)足額到位。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度、月度資金預(yù)算。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟?.加強(qiáng)資金審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批流程。重大資金支出需經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過。4.規(guī)范資金支付方式，嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付范圍，盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付款項(xiàng)。（三）資金監(jiān)控1.定期對資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.加強(qiáng)對資金收支的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)警和防范。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.制鞋廠成本核算對象為各類鞋產(chǎn)品。2.成本項(xiàng)目包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。3.采用品種法進(jìn)行成本核算，按照產(chǎn)品品種歸集和分配成本費(fèi)用。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.對各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行分類管理，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等費(fèi)用支出。3.定期進(jìn)行費(fèi)用分析，查找費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低費(fèi)用水平。（三）成本分析與考核1.定期進(jìn)行成本分析，對比實(shí)際成本與預(yù)算成本、同行業(yè)成本，分析成本變動原因。2.建立成本考核制度，將成本指標(biāo)分解到各部門、各車間，對成本控制效果進(jìn)行考核評價(jià)。六、銷售與收款管理（一）銷售政策1.制定合理的銷售價(jià)格政策，根據(jù)市場行情、產(chǎn)品成本、競爭狀況等因素確定銷售價(jià)格。2.建立銷售折扣與折讓管理制度，明確折扣與折讓的審批權(quán)限和程序。（二）銷售合同管理1.簽訂銷售合同前，應(yīng)進(jìn)行合同評審，審核合同條款的合法性、完整性和可行性。2.銷售合同應(yīng)明確產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式等主要條款。3.加強(qiáng)銷售合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)處理合同執(zhí)行中的問題。（三）收款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任和催收措施。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)向銷售部門反饋逾期賬款信息。3.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，對逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過法律手段解決。七、采購與付款管理（一）采購政策1.制定采購計(jì)劃，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要合理確定采購物資的品種、數(shù)量和時(shí)間。2.建立供應(yīng)商評估與選擇制度，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購物資質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。（二）采購合同管理1.簽訂采購合同前，應(yīng)進(jìn)行合同評審，審核合同條款的合法性、完整性和可行性。2.采購合同應(yīng)明確物資規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式等主要條款。3.加強(qiáng)采購合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)處理合同執(zhí)行中的問題。（三）付款管理1.嚴(yán)格按照采購合同約定的付款方式和時(shí)間付款。2.付款前應(yīng)審核相關(guān)發(fā)票、驗(yàn)收單等憑證，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。3.加強(qiáng)對采購付款的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行付款審批流程。八、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照企業(yè)預(yù)算和審批程序進(jìn)行。2.購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價(jià)比高的設(shè)備和供應(yīng)商。3.固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2.根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和預(yù)計(jì)使用壽命，確定折舊年限和折舊率。3.定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，評估處置價(jià)格，確保資產(chǎn)處置合理合規(guī)。3.固定資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，繳納各項(xiàng)稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問題。十、財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)分析指標(biāo)1.設(shè)置償債能力指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等。2.設(shè)置營運(yùn)能力指標(biāo)，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。3.設(shè)置盈利能力指標(biāo)，如毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等。（二）財(cái)務(wù)分析方法1.采用比較分析法，將企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。2.運(yùn)用比率分析法，計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.結(jié)合趨勢分析法，觀察企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢。（三）財(cái)務(wù)分析報(bào)告1.定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、存在問題及建議等內(nèi)容。十一、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動的各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。（二）內(nèi)部