PAGE司法局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范司法局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障司法局各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保財(cái)政資金安全、合理、有效使用，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)司法行政事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于司法局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋司法局所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.統(tǒng)一管理原則：實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理體制，確保財(cái)務(wù)工作的集中性和協(xié)調(diào)性。5.預(yù)算控制原則：加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保各項(xiàng)收支按預(yù)算進(jìn)行，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。6.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低行政成本，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)司法局局長(zhǎng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)依法組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和單位發(fā)展需要。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，制定和完善本單位財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算、決算草案，組織預(yù)算執(zhí)行，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)各項(xiàng)收入、支出的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)的核算、管理與監(jiān)督，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。6.負(fù)責(zé)對(duì)所屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。（三）其他部門(mén)職責(zé)各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制經(jīng)費(fèi)支出，及時(shí)提供財(cái)務(wù)核算所需的資料和信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)司法局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度可能發(fā)生的各項(xiàng)收支因素，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等情況進(jìn)行預(yù)測(cè)編制；支出預(yù)算應(yīng)按照基本支出和項(xiàng)目支出進(jìn)行分類編制，基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)工作需要和財(cái)力可能，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、金額和實(shí)施進(jìn)度等。3.預(yù)算編制應(yīng)采取自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的方式進(jìn)行。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)職責(zé)和工作任務(wù)，提出本部門(mén)年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批，形成單位年度預(yù)算草案，提交司法局黨組會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算是預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中確需調(diào)整的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。一般項(xiàng)目調(diào)整由司法局黨組會(huì)議審議批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部門(mén)備案；重大項(xiàng)目調(diào)整應(yīng)報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)司法局黨組會(huì)議審議通過(guò)，并報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行調(diào)整預(yù)算。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額和調(diào)整后的預(yù)算安排等。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，及時(shí)編制年度決算草案。2.決算草案應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況，做到賬表相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.決算草案編制完成后，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。四、收入管理（一）收入范圍司法局收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，不得截留、挪用、坐支。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)核定的預(yù)算和撥款方式取得，確保專款專用。3.事業(yè)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依法組織收入，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍，使用合法票據(jù)，及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。4.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，合理組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，加強(qiáng)成本核算，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.附屬單位上繳收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額收取，納入單位預(yù)算管理。6.其他收入應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入來(lái)源合法、合規(guī)。（三）票據(jù)管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一購(gòu)領(lǐng)、保管和使用財(cái)政票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票。2.票據(jù)使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和用途開(kāi)具，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.票據(jù)保管應(yīng)建立健全管理制度，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，確保票據(jù)安全。4.票據(jù)核銷(xiāo)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，及時(shí)辦理票據(jù)繳銷(xiāo)手續(xù)。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠁挝徽＿\(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實(shí)行“一支筆”審批制度。2.日常公用經(jīng)費(fèi)支出由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出事項(xiàng)由司法局黨組會(huì)議審議批準(zhǔn)。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序進(jìn)行審批，對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資、津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約使用資金。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，確保項(xiàng)目資金專款專用。（四）支出報(bào)銷(xiāo)1.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。2.報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)審批單，注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)審批人簽字后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)流程進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證不予報(bào)銷(xiāo)。（五）政府采購(gòu)1.政府采購(gòu)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)制度，遵循公開(kāi)、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用原則。2.采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)方式進(jìn)行采購(gòu)，包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)和詢價(jià)等。3.采購(gòu)合同應(yīng)明確采購(gòu)項(xiàng)目、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式等條款，確保采購(gòu)項(xiàng)目順利實(shí)施。4.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)按照采購(gòu)合同約定，及時(shí)組織驗(yàn)收，確保采購(gòu)項(xiàng)目質(zhì)量符合要求。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際工作需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和審批程序。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性和合理性。3.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式等條款。（三）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的核算，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。（五）資產(chǎn)清查1.定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查應(yīng)成立清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、方法、步驟和時(shí)間要求等。3.清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等；非流動(dòng)負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債，確保單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。2.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定舉借債務(wù)，不得擅自舉借債務(wù)。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理債務(wù)，確保債務(wù)按時(shí)足額償還。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門(mén)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況，做到賬表相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，報(bào)財(cái)政部門(mén)和上級(jí)主管部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)狀況、資金使用效益等方面。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。十、會(huì)計(jì)檔案管理（一）檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份等。（二）檔案保管1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期整理會(huì)計(jì)檔案，裝訂成冊(cè)，妥善保管。2.會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5