PAGE易得力財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范易得力公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于易得力公司及其所屬各部門、分公司、子公司。3.基本原則合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)記錄、報(bào)告，以便管理層及時(shí)決策。效益性原則：在保證財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，追求資金使用效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制與分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督公司財(cái)務(wù)活動(dòng)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配與管理，確保公司資金鏈穩(wěn)定。稅務(wù)籌劃與申報(bào)，合理降低公司稅負(fù)。參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行與控制，提供預(yù)算管理建議。資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算與清查。財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)資料的安全與完整。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置與職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與規(guī)劃。組織財(cái)務(wù)制度的制定、修訂與執(zhí)行監(jiān)督。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部財(cái)務(wù)關(guān)系，參與公司重大決策。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為管理層提供決策支持。會(huì)計(jì)人員根據(jù)國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行日常賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理與分析。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)與繳納。出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核對工作。三、財(cái)務(wù)核算制度1.會(huì)計(jì)政策與估計(jì)公司遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。根據(jù)公司實(shí)際情況，合理確定各項(xiàng)資產(chǎn)的折舊方法、攤銷期限等會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司管理需要，設(shè)置一級會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目。會(huì)計(jì)科目的使用應(yīng)保持一致性和連貫性，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.賬務(wù)處理流程業(yè)務(wù)部門發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，及時(shí)將相關(guān)原始憑證傳遞至財(cái)務(wù)部門。會(huì)計(jì)人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。記賬憑證經(jīng)審核后，登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家規(guī)定的格式和要求編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)報(bào)表，審核通過后加蓋公司公章。按時(shí)向公司管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。四、資金管理制度1.資金預(yù)算管理各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算。財(cái)務(wù)部門匯總各部門資金預(yù)算，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算草案。年度資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中嚴(yán)格控制，不得超預(yù)算支出。定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。2.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集金額、時(shí)間、渠道等。對資金籌集方案進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評估，確?；I集資金的安全性和效益性。辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，及時(shí)足額籌集資金，確保公司資金需求。3.資金使用管理資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，專款專用。各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)審批流程。大額資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。建立資金使用跟蹤機(jī)制，及時(shí)掌握資金流向和使用效果。4.資金結(jié)算管理規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時(shí)清理閑置賬戶。嚴(yán)格票據(jù)管理，確保票據(jù)的開具、使用、保管等符合規(guī)定。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。五、費(fèi)用報(bào)銷制度1.費(fèi)用報(bào)銷范圍公司費(fèi)用報(bào)銷范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司經(jīng)營活動(dòng)需要，且有合法有效的憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)辦公費(fèi)：根據(jù)實(shí)際工作需要，合理控制辦公費(fèi)用支出，具體標(biāo)準(zhǔn)由公司管理層根據(jù)市場行情確定。差旅費(fèi)：明確不同地區(qū)、不同職級人員的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照業(yè)務(wù)實(shí)際需要合理安排。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)提供詳細(xì)的招待事由、招待對象等信息。通訊費(fèi)：根據(jù)員工工作崗位和實(shí)際需要，制定通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。交通費(fèi)：根據(jù)員工工作性質(zhì)和出行需求，合理確定交通費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。培訓(xùn)費(fèi)：員工參加與工作相關(guān)的培訓(xùn)，需經(jīng)公司批準(zhǔn)，培訓(xùn)費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷，但不得超過公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。會(huì)議費(fèi)：會(huì)議費(fèi)應(yīng)提供會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議紀(jì)要等相關(guān)證明材料，按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷。3.費(fèi)用報(bào)銷流程費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)原始憑證，并填寫費(fèi)用報(bào)銷單。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)注明費(fèi)用明細(xì)、金額、報(bào)銷事由等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性等。審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理審批通過后，出納人員根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行付款。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的購置：各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司管理層審批后，由采購部門統(tǒng)一采購。固定資產(chǎn)的折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)的清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨等）管理存貨的采購：根據(jù)市場需求和銷售情況，合理制定存貨采購計(jì)劃，確保存貨數(shù)量合理，避免積壓。存貨的核算：采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行存貨核算，確保存貨成本準(zhǔn)確。存貨的盤點(diǎn)：定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，并進(jìn)行相應(yīng)處理。應(yīng)收賬款管理：加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用評估體系，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。七、稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，繳納各項(xiàng)稅款。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負(fù)。關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)利益最大化。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策和征管要求，避免稅務(wù)違規(guī)行為。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、費(fèi)用報(bào)銷、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。制定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合內(nèi)部控制要求。3.外部監(jiān)督積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)資料。接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等政府部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等各類財(cái)務(wù)文件。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照檔案管理要求，定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，建立檔案索引，便于查找和使用。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限根據(jù)國家規(guī)定，確定各類財(cái)務(wù)檔案的保管期限，確保檔案資料的安全與完整。超過保管期限的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀處理，銷毀過