PAGE工程單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范工程單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障工程單位的健康發(fā)展，確保各項(xiàng)工程任務(wù)的順利完成，維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)紀(jì)律。（二）適用范圍本制度適用于本工程單位及其所屬各部門、各項(xiàng)目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映工程單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋工程單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為工程單位決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低工程成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置工程單位應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)主管等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的資格證書和工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為工程單位決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。協(xié)助財(cái)務(wù)主管做好財(cái)務(wù)管理工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)主管職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。參與工程單位的重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)等部門的溝通協(xié)調(diào)，依法納稅，維護(hù)工程單位的合法權(quán)益。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置工程單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)根據(jù)工程單位的實(shí)際情況進(jìn)行合理設(shè)置，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確反映。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞、登記、裝訂和保管，不得隨意銷毀。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.工程單位應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期結(jié)賬、對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)調(diào)整。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.工程單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映工程單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)定期報(bào)送工程單位管理層、上級(jí)主管部門和財(cái)政、稅務(wù)等部門。四、資金管理（一）資金籌集1.工程單位應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)需要，合理籌集資金，確保工程建設(shè)資金的及時(shí)到位。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。工程單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的籌資方式，降低籌資成本，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)。3.工程單位應(yīng)制定資金籌集計(jì)劃，明確籌資渠道、籌資規(guī)模、籌資時(shí)間等，確?；I資工作的順利進(jìn)行。（二）資金使用1.工程單位應(yīng)按照工程建設(shè)計(jì)劃和預(yù)算，合理安排資金使用，確保資金專款專用。2.資金使用范圍包括工程建設(shè)成本、設(shè)備購(gòu)置、人員工資、管理費(fèi)用等。工程單位應(yīng)嚴(yán)格控制資金使用，杜絕浪費(fèi)和不合理支出。3.工程單位應(yīng)建立資金審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)工程單位管理層集體決策。4.工程單位應(yīng)加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（三）資金結(jié)算1.工程單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.工程單位應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金安全。3.工程單位應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.工程單位應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)需要，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括招標(biāo)采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)等。購(gòu)置過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保采購(gòu)行為的合法性和合規(guī)性。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.工程單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)凈殘值和預(yù)計(jì)使用年限計(jì)算確定。預(yù)計(jì)凈殘值率一般按照固定資產(chǎn)原值的3%5%確定。3.工程單位應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保折舊計(jì)算的準(zhǔn)確性。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)審批后實(shí)施。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。3.工程單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)處置情況。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用定義與分類1.成本費(fèi)用是指工程單位在工程建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的各種耗費(fèi)。2.成本費(fèi)用分為直接成本和間接成本。直接成本包括工程直接材料、直接人工等；間接成本包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算1.工程單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。2.工程單位應(yīng)建立成本費(fèi)用核算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄成本費(fèi)用的發(fā)生情況。成本費(fèi)用核算應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.工程單位應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和比較，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.工程單位應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。2.成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于工程建設(shè)的全過(guò)程，包括工程設(shè)計(jì)、施工、采購(gòu)等環(huán)節(jié)。3.工程單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和考核，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各項(xiàng)目組，定期進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.工程單位的收入包括工程結(jié)算收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.工程單位應(yīng)按照合同約定及時(shí)辦理工程結(jié)算，確保工程結(jié)算收入的及時(shí)足額入賬。3.工程單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他業(yè)務(wù)收入的管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。（二）利潤(rùn)管理1.工程單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)。利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.工程單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)的分析和管理，合理分配利潤(rùn)，確保工程單位的可持續(xù)發(fā)展。3.工程單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅應(yīng)按照規(guī)定的稅率和計(jì)算方法計(jì)算繳納。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.工程單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。2.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的監(jiān)督等。3.工程單位應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督情況進(jìn)行檢查和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.工程單位應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的外部監(jiān)督。2.工程單位應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，配合外部監(jiān)督部門的檢查和審計(jì)工作。3.工程單位應(yīng)根據(jù)外部監(jiān)督部門提出的意見和建議，及時(shí)整改存在的問(wèn)題，提高財(cái)務(wù)管理水平。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案定義與范圍1.財(cái)務(wù)檔案是指工程單位在財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的具有保存價(jià)值的各種文件、資料、憑證等。2.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料等。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案的完整性和準(zhǔn)確性。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，編制檔案目錄。3.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。（三）財(cái)務(wù)檔案保管期限1.財(cái)務(wù)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。保管期滿的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。（四）財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱1.工程單位內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，并辦理查