PAGE會計如何完善財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，確保公司財務活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工，涵蓋公司日常經(jīng)營活動中的各項財務事項，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入與利潤分配等。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)、會計準則以及相關行業(yè)監(jiān)管要求，確保財務工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，嚴禁虛假記錄和隱瞞重要財務信息。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，建立健全各項財務管理制度和流程，確保財務管理無死角。4.及時性原則：財務信息應及時收集、處理和傳遞，以便管理層及時做出決策，同時滿足外部監(jiān)管和信息披露要求。5.權責分明原則：明確各部門和人員在財務管理中的職責和權限，做到責任清晰、分工明確，避免職責不清導致的財務管理混亂。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、修訂和完善，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.組織公司財務核算工作，準確記錄和反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，定期編制財務報表。3.負責公司資金的籌集、調配和使用管理，確保資金安全和合理流動，提高資金使用效率。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和建議，為公司決策提供有力支持。5.負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。6.加強公司財務內(nèi)部控制，防范財務風險，定期開展內(nèi)部審計和財務檢查工作。7.負責與外部金融機構、稅務機關、會計師事務所等相關部門的溝通協(xié)調，維護公司良好的外部財務環(huán)境。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保公司財務目標的實現(xiàn)。組織領導財務團隊建設，提高團隊整體素質和業(yè)務能力，合理分配工作任務，激勵員工積極性。審核重要財務報表和報告，為公司管理層提供準確、及時的財務信息和決策支持。參與公司重大投資、融資、并購等經(jīng)濟活動，進行財務風險評估和控制，制定相應的財務策略。建立健全公司財務內(nèi)部控制體系，加強財務管理監(jiān)督，防范財務風險，確保公司財務安全。負責與外部金融機構、稅務機關、會計師事務所等相關部門的溝通協(xié)調，維護公司良好的外部財務環(huán)境。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度，負責公司日常財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財務報表，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整，及時反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。根據(jù)財務核算結果，進行財務分析，為管理層提供財務數(shù)據(jù)支持和決策建議。負責公司稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務內(nèi)部控制，參與財務審計和檢查工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務核算中的問題。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務資料的完整性和安全性。3.出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴格按照公司資金管理制度和審批流程辦理資金收付業(yè)務，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期編制資金日報表、月報表，向財務經(jīng)理匯報資金收支情況，做到賬實相符。協(xié)助會計做好銀行賬戶管理、資金結算等工作，確保公司資金結算的準確性和及時性。負責公司票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定辦理相關業(yè)務。（三）財務人員培訓與考核1.公司定期組織財務人員參加專業(yè)培訓，包括會計準則、稅務法規(guī)、財務管理等方面的培訓，以提升財務人員的專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務能力。2.建立財務人員考核機制，根據(jù)崗位職責和工作目標，對財務人員的工作業(yè)績、專業(yè)能力、職業(yè)操守等方面進行考核評價?？己私Y果與薪酬、晉升、獎勵等掛鉤，激勵財務人員積極工作，提高工作質量和效率。三、財務管理制度（一）資金管理制度1.資金預算管理公司各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務發(fā)展需要，編制本部門年度資金預算，并上報財務部門匯總。財務部門結合公司整體戰(zhàn)略目標和財務狀況，對各部門上報的資金預算進行審核、平衡和調整，編制公司年度資金預算草案，提交公司管理層審議通過后執(zhí)行。公司應嚴格按照資金預算控制資金支出，確需調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權融資、債券發(fā)行等?；I集資金前，應進行充分的市場調研和可行性分析，評估籌資風險和成本，制定合理的籌資方案?；I資方案應報公司管理層審議通過，并按照國家法律法規(guī)和相關監(jiān)管要求辦理籌資手續(xù)。加強對籌集資金的管理，確保資金及時足額到位，合理安排資金使用，提高資金使用效率。3.資金使用管理公司資金使用應嚴格按照審批流程進行，所有資金支出必須經(jīng)過授權審批。日常費用支出應根據(jù)公司費用報銷制度，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，經(jīng)部門負責人審核、財務審核、總經(jīng)理審批后報銷。重大資金支出，如投資項目、大額采購等，應經(jīng)過項目可行性研究、投資決策委員會審議、總經(jīng)理審批等程序。加強資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。4.資金安全管理建立健全資金安全管理制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)等資金資產(chǎn)的管理。嚴格執(zhí)行不相容崗位分離制度，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。做好資金安全防范工作，如安裝監(jiān)控設備、設置保險柜密碼等，確保資金安全。（二）資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)管理制度公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。固定資產(chǎn)購置應按照公司預算管理要求，經(jīng)過審批后進行采購。采購過程中應進行充分的市場調研，選擇合適的供應商和產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)質量和性價比。固定資產(chǎn)入賬時，應按照實際成本計價，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、使用部門、折舊方法、折舊年限、原值、凈值等信息。按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊費用計入相關成本費用。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。2.無形資產(chǎn)管理制度公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產(chǎn)取得時，應按照實際成本計價，通過外購、自行研發(fā)、投資者投入等方式取得的無形資產(chǎn)，其成本應分別按照相關規(guī)定確定。對無形資產(chǎn)進行分類管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的名稱、類別、取得日期、有效期限、原值、攤銷方法、攤銷期限等信息。按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限，對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷費用計入相關成本費用。加強對無形資產(chǎn)的保護，定期評估無形資產(chǎn)的價值和使用情況，及時辦理無形資產(chǎn)的續(xù)展、變更等手續(xù)，確保無形資產(chǎn)的合法權益。3.流動資產(chǎn)管理制度公司流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應收賬款、存貨、短期投資等。加強貨幣資金管理，確保資金安全和合理流動，按照資金管理制度執(zhí)行。對應收賬款進行動態(tài)管理，建立客戶信用檔案，評估客戶信用狀況，制定合理的信用政策，及時催收應收賬款，降低壞賬風險。加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等管理制度，確保存貨賬實相符，降低存貨積壓和短缺風險。對短期投資進行風險評估和控制，選擇合適的投資品種和投資時機，確保投資收益和資金安全。（三）成本費用管理制度1.成本費用核算原則公司成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則。成本費用核算應準確、及時、完整地反映公司經(jīng)營活動中的各項耗費，為公司成本控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。2.成本費用分類與核算方法公司成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產(chǎn)成本核算應按照產(chǎn)品品種、批次、步驟等進行明細核算，準確歸集和分配各項生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品生產(chǎn)成本。銷售費用核算應包括銷售過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、廣告費、銷售人員薪酬等費用。管理費用核算應包括行政管理部門發(fā)生的辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、管理人員薪酬等費用。財務費用核算應包括利息支出、利息收入、匯兌損益、手續(xù)費等費用。3.成本費用控制措施建立成本費用控制目標，將成本費用指標分解到各部門和各產(chǎn)品，明確成本費用控制責任。加強成本費用預算管理，嚴格按照預算控制成本費用支出，定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行分析和考核。優(yōu)化業(yè)務流程，降低不必要的成本費用支出，提高工作效率和經(jīng)濟效益。加強成本費用分析，定期對成本費用構成、變動趨勢等進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，采取有效措施加以改進。（四）收入與利潤分配管理制度1.收入管理制度公司收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等。加強對銷售收入的管理，建立銷售合同管理制度，規(guī)范銷售合同的簽訂、執(zhí)行和結算流程。按照權責發(fā)生制原則確認收入，確保收入的真實性和準確性。及時開具發(fā)票，做好收入核算和記錄工作。加強對其他業(yè)務收入的管理，如出租資產(chǎn)收入、提供勞務收入等，確保收入足額入賬，防止收入流失。2.利潤分配管理制度公司利潤分配應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。年度終了，公司應按照規(guī)定計算當年實現(xiàn)的凈利潤，并按照彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤等順序進行利潤分配。利潤分配方案應報公司董事會審議通過，并按照規(guī)定的程序進行實施。四、財務審批流程（一）日常費用報銷審批流程1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額等信息，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.經(jīng)辦人將費用報銷單提交給部門負責人，部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，確認無誤后簽字審批。3.部門負責人審批通過后，將費用報銷單提交給財務部門。財務人員對費用報銷單的格式、內(nèi)容、金額、審批手續(xù)等進行審核，審核通過后簽字。4.財務審核通過的費用報銷單，提交給總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司財務制度和實際情況進行審批，審批通過后簽字。5.費用報銷單經(jīng)總經(jīng)理審批后，返回財務部門。財務人員根據(jù)審批結果進行報銷付款，將報銷款項支付給經(jīng)辦人。（二）重大資金支出審批流程1.項目提出部門對重大資金支出項目進行可行性研究，編制項目可行性研究報告，包括項目背景、目標、投資規(guī)模、預期收益、風險評估等內(nèi)容。2.項目可行性研究報告提交給投資決策委員會審議。投資決策委員會成員對項目進行評估和審議，提出意見和建議。3.根據(jù)投資決策委員會的審議意見，項目提出部門對項目可行性研究報告進行修改完善后，提交給總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理對項目進行全面評估，做出決策。4.總經(jīng)理審批通過后，項目進入實施階段。在項目實施過程中，嚴格按照項目預算和審批程序控制資金支出，確保資金使用合規(guī)有效。5.項目完成后，項目提出部門應及時編制項目決算報告，報財務部門審核。財務部門對項目決算報告進行審核，核實項目資金使用情況和效益情況。五、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門定期對公司財務狀況、經(jīng)營成果、資金使用等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中存在的問題。3.公司各部門應配合財務部門的內(nèi)部財務監(jiān)督工作，如實提供財務信息和相關資料，不得拒絕或者隱匿。（二）內(nèi)部審計1.公司設立內(nèi)部審計機構，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負責對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構定期制定審計計劃，明確審計目標、范圍、重點和審計方法等。審計計劃報公司管理層批準后實施。3.內(nèi)部審計人員按照審計計劃開展審計工作，通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地盤點資產(chǎn)，向有關部門和人員調查取證等方式，獲取審計證據(jù)，形成審計結論。4.內(nèi)部審計機構出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議和處理意見。被審計部門應按照審計報告的要求，及時進行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計機構。（三）外部審計1.公司按照國家法律法規(guī)和相關監(jiān)管要求，聘請具有資質的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。2.外部審計機構在審計過程中，應遵循獨立、客觀、公正的原則，按照審