PAGE喀什國資委財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范喀什國資委所監(jiān)管企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國公司法》以及國家有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收等法律法規(guī)，結(jié)合喀什地區(qū)實(shí)際情況和企業(yè)特點(diǎn)制定。（三）適用范圍本制度適用于喀什國資委依法履行出資人職責(zé)的國有獨(dú)資企業(yè)、國有控股企業(yè)及其下屬各級子企業(yè)。（四）基本原則1.合法性原則：企業(yè)的財(cái)務(wù)活動必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的財(cái)務(wù)流程和方法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算。4.效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，提高資金使用效益。5.監(jiān)督性原則：建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）國資委職責(zé)1.制定和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，指導(dǎo)企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。2.監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對企業(yè)財(cái)務(wù)活動進(jìn)行檢查和評價(jià)。3.審核企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，監(jiān)督企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況。4.按照規(guī)定權(quán)限，審批企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。5.負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核、任免等管理工作。（二）企業(yè)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和本制度，制定本企業(yè)具體的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，并報(bào)國資委備案。2.組織編制和執(zhí)行企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，加強(qiáng)預(yù)算管理和成本控制。3.依法組織財(cái)務(wù)核算，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)安全完整，合理配置和有效利用資產(chǎn)。5.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對所屬子企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理。6.配合國資委做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作，及時(shí)整改存在的問題。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.企業(yè)應(yīng)按照國資委的要求，結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分考慮企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境因素，做到科學(xué)合理、全面準(zhǔn)確。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等。（二）預(yù)算審批1.企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)報(bào)國資委審核。2.國資委對企業(yè)預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查預(yù)算編制的依據(jù)是否充分、內(nèi)容是否完整、指標(biāo)是否合理等。3.經(jīng)國資委審核通過的預(yù)算，由企業(yè)董事會或類似決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.企業(yè)應(yīng)將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門和各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。（四）預(yù)算調(diào)整1.企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中，因市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的，可按規(guī)定程序申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整對預(yù)算執(zhí)行的影響等，并報(bào)國資委審批。3.未經(jīng)國資委批準(zhǔn)，企業(yè)不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍企業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。（二）收入確認(rèn)1.主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照合同約定或相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定，在商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移、勞務(wù)提供完畢等滿足收入確認(rèn)條件時(shí)予以確認(rèn)。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況，按照規(guī)定的收入確認(rèn)原則進(jìn)行確認(rèn)。3.投資收益應(yīng)按照投資合同或協(xié)議約定，在被投資單位實(shí)現(xiàn)利潤或發(fā)生虧損時(shí)，按照權(quán)益法或成本法進(jìn)行核算并確認(rèn)。4.營業(yè)外收入應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)予以確認(rèn)。（三）收入核算與管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全收入核算制度，確保收入核算準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)對收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收入合同管理制度，規(guī)范收入結(jié)算流程，防范收入風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題，確保收入穩(wěn)定增長。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍企業(yè)成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和本制度規(guī)定，正確劃分成本費(fèi)用界限，合理歸集和分配成本費(fèi)用。2.生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種、批次等進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。3.銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營成本，提高勞動生產(chǎn)率，減少不必要的開支。3.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的分析和考核，定期對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正成本費(fèi)用管理中存在的問題。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等管理制度。合理確定存貨儲備量，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，降低存貨成本，防止存貨積壓和毀損。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置企業(yè)購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)發(fā)展需要。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和可行性分析，合理確定購置價(jià)格。2.固定資產(chǎn)折舊企業(yè)應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查，如有調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.固定資產(chǎn)處置企業(yè)處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置行為合法、合規(guī)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得企業(yè)取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保取得的無形資產(chǎn)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需要。無形資產(chǎn)取得成本應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)量和核算。2.無形資產(chǎn)攤銷企業(yè)應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查，如有調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.無形資產(chǎn)處置企業(yè)處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置行為合法、合規(guī)。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理。七、對外投資管理（一）投資決策1.企業(yè)對外投資應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行決策，充分考慮投資項(xiàng)目的可行性、收益性、風(fēng)險(xiǎn)性等因素。2.投資項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，編制可行性研究報(bào)告，提交企業(yè)董事會或類似決策機(jī)構(gòu)審議。3.重大投資項(xiàng)目應(yīng)報(bào)國資委備案或?qū)徟?。（二）投資實(shí)施1.企業(yè)應(yīng)按照投資決策確定的投資方案組織實(shí)施投資項(xiàng)目，確保投資項(xiàng)目順利進(jìn)行。2.加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的管理，及時(shí)掌握投資項(xiàng)目進(jìn)展情況，解決投資項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的問題。3.定期對投資項(xiàng)目進(jìn)行檢查和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正投資項(xiàng)目實(shí)施中存在的問題。（三）投資收益管理1.企業(yè)應(yīng)按照投資合同或協(xié)議約定，及時(shí)收取投資收益，確保投資收益足額入賬。2.加強(qiáng)對投資收益的核算和管理，準(zhǔn)確反映投資收益情況。3.對投資收益進(jìn)行分析和評價(jià)，為企業(yè)投資決策提供參考依據(jù)。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則企業(yè)利潤分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和本制度規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧國家、企業(yè)、投資者和職工等各方利益。3.積累與分配并重原則：注重企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.企業(yè)繳納所得稅后的利潤，應(yīng)按照以下順序進(jìn)行分配：彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積。提取任意盈余公積。向投資者分配利潤。2.企業(yè)以前年度虧損未彌補(bǔ)完的，不得提取法定盈余公積。在提取法定盈余公積之前，不得向投資者分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案應(yīng)報(bào)企業(yè)董事會或類似決策機(jī)構(gòu)審議通過后，報(bào)國資委備案。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。3.企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)國資委。（二）財(cái)務(wù)分析1.企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)分析制度，定期對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對企業(yè)的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等進(jìn)行全面分析。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.企