PAGE蛋糕店財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范蛋糕店的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保蛋糕店的財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高經(jīng)濟效益，保障蛋糕店的持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[蛋糕店具體名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。完整性原則：涵蓋蛋糕店財務(wù)活動的各個方面，保證財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。及時性原則：及時處理各項財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)蛋糕店的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.人員配備財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理財務(wù)部門的工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與蛋糕店的重大決策。會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。3.人員職責(zé)分工財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善蛋糕店財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度等，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算、成本核算、資金管理等工作，為蛋糕店的經(jīng)營決策提供財務(wù)支持。定期分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)蛋糕店經(jīng)濟效益的提高。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，確保蛋糕店財務(wù)工作的順利開展。會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，設(shè)置會計科目，登記賬簿，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算的編制工作。出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定收付款項，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等，確保其安全和完整。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和蛋糕店的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.財務(wù)報表編制按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核財務(wù)報表，確保其質(zhì)量。定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為蛋糕店的經(jīng)營決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的變動情況及原因。收入管理1.收入范圍蛋糕店的收入包括蛋糕銷售收入、飲品銷售收入、點心銷售收入、禮盒銷售收入以及其他與經(jīng)營活動相關(guān)的收入。2.銷售價格管理制定合理的銷售價格體系，根據(jù)成本、市場需求、競爭狀況等因素確定各類產(chǎn)品的銷售價格。銷售價格應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，并及時通知客戶。嚴(yán)格執(zhí)行明碼標(biāo)價制度，在店內(nèi)顯著位置標(biāo)明各類產(chǎn)品的銷售價格，不得擅自提高或降低價格。3.收款方式與管理主要收款方式包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、微信收款、支付寶收款等。建立健全收款管理制度，加強對收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制。收銀員應(yīng)在收款時開具收款憑證，注明收款日期、金額、收款方式等信息，并及時將款項繳存銀行或進(jìn)行賬務(wù)處理。定期核對收款記錄與銷售記錄，確保收款金額與銷售金額一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。成本費用管理1.成本費用分類成本包括原材料成本、人工成本、制造費用等。原材料成本指制作蛋糕、飲品、點心等所耗用的各種原材料的采購成本；人工成本指支付給員工的工資、獎金、福利等費用；制造費用指為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的間接費用，如水電費、設(shè)備折舊費、車間管理人員工資等。費用包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。銷售費用指為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的費用，如廣告費、促銷費、銷售人員工資等；管理費用指蛋糕店行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，如辦公費資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額留存，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款的安全和完整。嚴(yán)格控制資金的使用，資金支付應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合理性和合法性。應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)及時與客戶核對賬目，催收應(yīng)收賬款，避免壞賬的發(fā)生。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于逾期未收回的賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，并及時報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。存貨加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理制度。定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置根據(jù)蛋糕店的經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，制定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，并簽訂購買合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對和調(diào)整，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。對于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定入賬；對于盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批核銷，并調(diào)整相關(guān)賬目。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實申報納稅。準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，按時足額繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。2.發(fā)票管理建立健全發(fā)票管理制度，加強對發(fā)票的購買財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以蛋糕店的戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場需求和經(jīng)營實際情況，科學(xué)合理地編制財務(wù)預(yù)算。堅持實事求是，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠，具有可操作性。遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：根據(jù)市場預(yù)測和銷售計劃，編制蛋糕店的各類產(chǎn)品銷售收入預(yù)算。成本費用預(yù)算：包括原材料成本預(yù)算、人工成本預(yù)算、制造費用預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算和財務(wù)費用預(yù)算等。利潤預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算和成本費用預(yù)算，編制蛋糕店的利潤預(yù)算?，F(xiàn)金流量預(yù)算：預(yù)測蛋糕店在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，確保資金的合理安排和有效使用。3.預(yù)算執(zhí)行與控制將財務(wù)預(yù)算分解到各部門、各月份，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，如確需發(fā)生預(yù)算外支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行追加預(yù)算。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經(jīng)營條件等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報管理層批準(zhǔn)。財務(wù)審批流程1.一般審批流程費用報銷：申請人填寫費用報銷單，注明費用明細(xì)、金額、用途等信息，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。審批通過后，出納人員予以報銷付款。采購付款：采購部門填寫采購付款申請單，注明采購物品名稱、數(shù)量、金額、供應(yīng)商等信息，附上采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。審批通過后，出納人員按照合同約定付款。資金使用：涉及資金使用的其他事項，如投資、借款等，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行申請和審批。申請部門應(yīng)提交詳細(xì)的資金使用計劃和可行性分析報告，經(jīng)相關(guān)部門審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。重大資金使用事項還需報管理層批準(zhǔn)。2.重大事項審批流程對于重大投資、重大資產(chǎn)處置、重大融資等事項，應(yīng)按照以下流程進(jìn)行審批：相關(guān)部門提出項目方案和可行性報告，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)分析和風(fēng)險評估。財務(wù)部門出具財務(wù)意見后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。財務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后，提交管理層審議。管理層審議通過后，報董事會或股東會批準(zhǔn)（根據(jù)蛋糕店的組織架構(gòu)和決策程序確定）。財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計1.財務(wù)監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對蛋糕店的財務(wù)活動進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。加強對各項收入、成本費用、資產(chǎn)等的核算和管理，嚴(yán)格審查財務(wù)收支的合法性、合規(guī)性，防止財務(wù)舞弊行為的發(fā)生。定期對財務(wù)報表進(jìn)行審計，確保財務(wù)報表的質(zhì)量和透明度。2.內(nèi)部審計設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門或配備內(nèi)部審計人員，定期對蛋糕店的財務(wù)收支、經(jīng)營活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計。內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍、方法和程序。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議。被審計部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票存根等與財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案整理與歸檔會計人員應(yīng)按照規(guī)定及時整理財務(wù)檔案，確保檔案資料的齊全、完整。對整理好的財務(wù)檔案進(jìn)行分類、編號，按照檔案管理的要求進(jìn)行裝訂和歸檔。3.檔案保管期限會計憑證、會計賬簿等主要財務(wù)檔案的保管期限為[具體保管期限]年。財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料等其他財務(wù)檔案的保管期限為[具體保管期限]年。合同協(xié)議、銀行對賬單等重要財務(wù)資料應(yīng)長期保管。4.檔案查閱與銷毀嚴(yán)格控制財務(wù)檔案的查閱權(quán)限，未經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，任何人不得查閱財