PAGE五金建材經(jīng)銷處財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范五金建材經(jīng)銷處（以下簡(jiǎn)稱“經(jīng)銷處”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、高效，保障經(jīng)銷處的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于五金建材經(jīng)銷處及其所屬各部門、各崗位工作人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映經(jīng)銷處的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)清晰、可靠。完整性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)經(jīng)銷處的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常財(cái)務(wù)工作的需要。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。參與經(jīng)銷處的重大決策，提供財(cái)務(wù)方面的專業(yè)意見(jiàn)和建議。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)核算中存在的問(wèn)題。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保資金收支的準(zhǔn)確性。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合經(jīng)銷處的實(shí)際情況，制定適合本經(jīng)銷處的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)五金建材經(jīng)銷業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算的需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)核算的全面性和準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)憑證管理原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等要素。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，內(nèi)容包括憑證編號(hào)、日期、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，編號(hào)方法應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。財(cái)務(wù)憑證應(yīng)妥善保管，定期裝訂成冊(cè)，由專人負(fù)責(zé)保管。保管期限應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，期滿后按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。4.賬簿登記按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)逐日逐筆登記。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡。如發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、勾稽關(guān)系正確。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋經(jīng)銷處公章。審核后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送管理層和相關(guān)部門。四、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)經(jīng)銷處的實(shí)際需要，由開(kāi)戶銀行核定。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。使用現(xiàn)金應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定的范圍，如支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼，支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，支付各種勞保、福利費(fèi)用等。不屬于現(xiàn)金支付范圍的款項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，出納人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。每日終了，出納人員應(yīng)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)立銀行賬戶。銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，出納人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記銀行存款日記賬。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。3.資金審批建立健全資金審批制度，明確資金審批的流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度。資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，先由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后由管理層審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核資金支出的真實(shí)性、合法性和合理性，對(duì)不符合規(guī)定的支出予以拒絕。五、銷售與收款管理1.銷售合同管理建立銷售合同管理制度，規(guī)范銷售合同的簽訂、履行、變更和終止等環(huán)節(jié)。銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式等條款。銷售合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行合同評(píng)審，由業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門對(duì)合同的可行性、合法性、風(fēng)險(xiǎn)性等進(jìn)行評(píng)估。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案，作為財(cái)務(wù)核算和收款的依據(jù)。2.銷售收入確認(rèn)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。銷售商品收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。對(duì)于分期收款銷售商品，應(yīng)按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。業(yè)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，制定合理的催收計(jì)劃，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)加大催收力度，并采取必要的法律措施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，按照規(guī)定的方法和比例計(jì)算壞賬準(zhǔn)備金額。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。六、采購(gòu)與付款管理1.采購(gòu)合同管理建立采購(gòu)合同管理制度，規(guī)范采購(gòu)合同的簽訂、履行、變更和終止等環(huán)節(jié)。采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購(gòu)商品的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式等條款。采購(gòu)合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行合同評(píng)審，由采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門對(duì)合同的可行性、合法性、風(fēng)險(xiǎn)性等進(jìn)行評(píng)估。采購(gòu)合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案，作為財(cái)務(wù)核算和付款的依據(jù)。2.采購(gòu)成本控制加強(qiáng)采購(gòu)成本管理，建立采購(gòu)成本控制制度。采購(gòu)部門應(yīng)通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與采購(gòu)成本的核算和控制，對(duì)采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)費(fèi)用等進(jìn)行審核和分析，確保采購(gòu)成本的合理性。3.應(yīng)付賬款管理建立應(yīng)付賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的核算和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)付賬款的支付情況。采購(gòu)部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的核對(duì)和支付工作，按照合同約定的付款時(shí)間和方式，及時(shí)支付貨款。對(duì)于逾期未支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，協(xié)商解決辦法。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行監(jiān)控，防止出現(xiàn)逾期付款、違約付款等情況，維護(hù)經(jīng)銷處的良好信譽(yù)。七物資管理1.存貨管理制度建立存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)。存貨采購(gòu)應(yīng)按照采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行，采購(gòu)部門應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，確保存貨的質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。存貨保管應(yīng)分類存放，確保存貨的安全和完整。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，填寫(xiě)出庫(kù)單，注明發(fā)出存貨的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途等信息。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證。固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂９潭ㄙY產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括審批、評(píng)估、拍賣等環(huán)節(jié)。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。八、費(fèi)用管理1.費(fèi)用報(bào)銷制度建立費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，不得超支。費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整。費(fèi)用報(bào)銷流程：報(bào)銷人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后由管理層審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。2.費(fèi)用預(yù)算管理建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的預(yù)算控制。各部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)銷處的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制本部門的費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)管理層審批。費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。定期對(duì)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。九、利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)分配原則按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧國(guó)家、投資者、企業(yè)和職工等各方利益。利潤(rùn)分配應(yīng)遵循“同股同權(quán)、同股同利”的原則，確保股東的合法權(quán)益。2.利潤(rùn)分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損。根據(jù)公司法規(guī)定，提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤(rùn)的一定比例提取，累計(jì)提取額達(dá)到注冊(cè)資本的一定比例時(shí)，可以不再提取。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由股東會(huì)或股東大會(huì)決議提取。向股東分配利潤(rùn)。十、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋經(jīng)銷處公章。審核后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送管理層和相關(guān)部門。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)告，接受社會(huì)監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和挖掘，揭示財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)建議和措施，為管理層制定經(jīng)營(yíng)策略和決策提供參考依據(jù)。十一、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)