PAGE山東省公路系統(tǒng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范山東省公路系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公路事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于山東省各級公路管理機(jī)構(gòu)及其所屬單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋公路系統(tǒng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面。4.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。5.公開性原則：部分財(cái)務(wù)信息應(yīng)適當(dāng)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）分級管理山東省公路系統(tǒng)實(shí)行省、市、縣分級財(cái)務(wù)管理體制。各級公路管理機(jī)構(gòu)在上級主管部門和同級財(cái)政部門的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。（二）職責(zé)分工1.省級公路管理機(jī)構(gòu)制定全省公路系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度和辦法。組織編制全省公路系統(tǒng)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算。監(jiān)督指導(dǎo)下級單位的財(cái)務(wù)管理工作。負(fù)責(zé)全省公路系統(tǒng)專項(xiàng)資金的管理和分配。2.市級公路管理機(jī)構(gòu)貫徹執(zhí)行省級財(cái)務(wù)管理制度和辦法。組織編制本地區(qū)公路系統(tǒng)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，并報(bào)省級備案。監(jiān)督管理所屬單位的財(cái)務(wù)管理工作。負(fù)責(zé)本地區(qū)公路系統(tǒng)專項(xiàng)資金的使用和管理。3.縣級公路管理機(jī)構(gòu)執(zhí)行上級財(cái)務(wù)管理制度和辦法。編制本單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，并報(bào)市級備案。負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)收支的核算和管理。配合做好專項(xiàng)資金的使用和管理工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各級公路管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按照“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)公路事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋收入、支出的各個(gè)方面，包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、專項(xiàng)支出等。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，對各項(xiàng)收支進(jìn)行詳細(xì)測算和分析。（二）預(yù)算審批1.各級公路管理機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)報(bào)上級主管部門和同級財(cái)政部門審批。2.上級主管部門和財(cái)政部門應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定對預(yù)算進(jìn)行審核，提出修改意見，經(jīng)審核通過后的預(yù)算方可執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各級公路管理機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，并報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。（五）決算管理1.各級公路管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定編制年度財(cái)務(wù)決算。2.決算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映年度財(cái)務(wù)收支情況和資金使用效益。3.決算編制完成后，應(yīng)報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）財(cái)政撥款收入1.積極爭取財(cái)政部門對公路建設(shè)、養(yǎng)護(hù)等方面的資金支持。2.嚴(yán)格按照財(cái)政撥款的用途和要求使用資金，確保?？顚Ｓ谩＃ǘ┦聵I(yè)收入1.規(guī)范公路通行費(fèi)收入的征收和管理，確保足額征收。2.加強(qiáng)對公路相關(guān)服務(wù)性收費(fèi)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。3.積極拓展其他事業(yè)收入渠道，如廣告收入、場地租賃收入等。（三）經(jīng)營收入1.加強(qiáng)公路系統(tǒng)所屬企業(yè)的經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。2.規(guī)范企業(yè)收入核算，確保收入及時(shí)、足額入賬。（四）其他收入1.對捐贈(zèng)收入、利息收入等其他收入進(jìn)行規(guī)范管理。2.嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理收入入賬手續(xù)。五、支出管理（一）基本支出1.人員經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行國家工資政策，按時(shí)足額發(fā)放職工工資、津貼、補(bǔ)貼等。按照規(guī)定繳納職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出制定合理的公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制支出。加強(qiáng)對辦公用品、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等支出的管理。（二）項(xiàng)目支出1.公路建設(shè)支出按照基本建設(shè)程序和工程進(jìn)度撥付建設(shè)資金。加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目資金的監(jiān)管，確保資金安全、合理使用。2.公路養(yǎng)護(hù)支出保障公路日常養(yǎng)護(hù)所需資金，提高養(yǎng)護(hù)質(zhì)量。對養(yǎng)護(hù)專項(xiàng)資金進(jìn)行專項(xiàng)管理，?？顚Ｓ谩?.其他項(xiàng)目支出根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，合理安排資金，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。加強(qiáng)項(xiàng)目支出的績效評價(jià)，提高資金使用效益。（三）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出合規(guī)、合理。（四）支出控制1.加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出。2.建立支出預(yù)警機(jī)制，對超預(yù)算支出等情況及時(shí)進(jìn)行預(yù)警和處理。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，規(guī)范資金收付行為。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)催收和清理。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定的購置程序和審批權(quán)限進(jìn)行固定資產(chǎn)購置。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)購置的可行性研究和論證。2.固定資產(chǎn)折舊按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對和檢查。3.固定資產(chǎn)處置制定固定資產(chǎn)處置管理制度，規(guī)范處置程序。對固定資產(chǎn)處置收入進(jìn)行及時(shí)入賬和管理。（三）無形資產(chǎn)1.加強(qiáng)對公路系統(tǒng)無形資產(chǎn)的管理，如公路品牌、技術(shù)專利等。2.對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估和核算，合理確定其價(jià)值。七、負(fù)債管理（一）債務(wù)規(guī)?？刂?.合理確定債務(wù)規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.對債務(wù)規(guī)模進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控和分析，及時(shí)調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)。（二）債務(wù)資金使用1.嚴(yán)格按照債務(wù)資金用途使用資金，確保資金用于公路建設(shè)、養(yǎng)護(hù)等相關(guān)項(xiàng)目。2.加強(qiáng)對債務(wù)資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金使用效益。（三）債務(wù)償還1.制定合理的債務(wù)償還計(jì)劃，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。2.積極拓寬償債資金來源渠道，如爭取財(cái)政支持、提高自身盈利能力等。八、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確核算對象和核算方法。2.對公路建設(shè)、養(yǎng)護(hù)等成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制。(此處可進(jìn)一步細(xì)化成本費(fèi)用控制的具體措施，如優(yōu)化施工方案降低建設(shè)成本、提高養(yǎng)護(hù)效率降低養(yǎng)護(hù)成本等)2.定期對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各級公路管理機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查。2.定期對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查。2.按照規(guī)定公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。十、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.各級公路管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等內(nèi)容。十一、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案的整理和歸檔1.按照國家有關(guān)規(guī)定，對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整