PAGE餐廳股東之間財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范餐廳股東之間的財務(wù)行為，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、透明，保障股東的合法權(quán)益，促進餐廳的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于餐廳各股東以及參與餐廳財務(wù)管理的相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映餐廳財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.透明性原則：財務(wù)信息公開透明，股東有權(quán)了解餐廳財務(wù)情況。4.規(guī)范性原則：各項財務(wù)操作遵循規(guī)范流程，確保財務(wù)管理有序進行。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責(zé)餐廳的日常財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)餐廳財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和流程。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為股東決策提供依據(jù)。監(jiān)督財務(wù)收支情況，審核重要財務(wù)事項，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度，進行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制會計憑證。負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，由財務(wù)負責(zé)人組織各部門編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合餐廳經(jīng)營目標(biāo)、市場情況、歷史數(shù)據(jù)等因素，采用零基預(yù)算或滾動預(yù)算等方法。3.各部門預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算等內(nèi)容，并詳細說明預(yù)算依據(jù)和計算方法。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)負責(zé)人對各部門提交的預(yù)算進行匯總、審核，提出調(diào)整建議。2.預(yù)算經(jīng)股東會議審議通過后，正式下達執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收入和支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整。3.如遇重大事項導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行，需及時向股東報告，并按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入確認原則1.餐廳營業(yè)收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，即在提供餐飲服務(wù)并取得相關(guān)收款權(quán)利時確認收入。2.對于預(yù)收賬款，在實際提供服務(wù)時按照規(guī)定比例分期確認收入。（二）收入核算1.前臺收銀系統(tǒng)負責(zé)記錄每筆營業(yè)收入，包括菜品銷售、酒水銷售、服務(wù)費等。2.財務(wù)人員定期核對收銀系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實際收款情況，確保收入記錄準(zhǔn)確無誤。3.對于團購、外賣等線上業(yè)務(wù)收入，由相關(guān)平臺定期結(jié)算，財務(wù)人員及時核對并確認收入。（三）收入票據(jù)管理1.餐廳統(tǒng)一使用稅務(wù)部門規(guī)定的發(fā)票開具收入票據(jù)。2.發(fā)票開具應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的稅率計算稅額。3.財務(wù)人員負責(zé)發(fā)票的購買、保管、開具和核銷工作，建立發(fā)票使用臺賬。五、成本費用管理（一）成本管理1.食材成本采購部門應(yīng)根據(jù)餐廳經(jīng)營需求，制定合理的食材采購計劃，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保食材質(zhì)量。建立食材采購價格監(jiān)控機制，定期收集市場價格信息，進行比價采購，降低采購成本。倉庫管理人員負責(zé)食材的驗收、入庫、保管和出庫工作，嚴格執(zhí)行出入庫手續(xù)，確保食材數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。財務(wù)部門根據(jù)食材采購發(fā)票、入庫單、出庫單等核算食材成本，定期進行成本分析，提出成本控制建議。2.酒水成本酒水采購應(yīng)遵循同樣的采購管理原則，控制采購成本。建立酒水庫存管理制度，定期盤點庫存，確保賬實相符。財務(wù)部門按照先進先出法等方法核算酒水成本。（二）費用管理1.固定費用包括房租、設(shè)備折舊、人員工資等。房租按照租賃合同約定按時支付，設(shè)備折舊按照規(guī)定的折舊方法計提。人員工資根據(jù)績效考核結(jié)果按時發(fā)放，確保員工薪酬合理、公平。2.變動費用如水電費、物料消耗、營銷費用等。水電費應(yīng)加強管理，合理控制用量，根據(jù)實際使用情況及時結(jié)算。物料消耗應(yīng)建立領(lǐng)用制度，嚴格控制浪費。營銷費用應(yīng)根據(jù)預(yù)算合理安排，確保營銷活動效果與成本效益相匹配。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.餐廳庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴格控制在規(guī)定限額內(nèi)，超出限額及時送存銀行。2.銀行存款應(yīng)定期核對賬目，確保資金安全。3.財務(wù)人員定期對貨幣資金進行盤點，編制現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)包括房屋、設(shè)備、家具等，應(yīng)按照規(guī)定進行分類核算和管理。2.財務(wù)部門建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)折舊按照規(guī)定的折舊年限和折舊方法計提，計入相關(guān)成本費用。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。（三）低值易耗品管理1.低值易耗品包括餐具、辦公用品等，應(yīng)按照一次攤銷法或五五攤銷法進行核算。2.采購部門負責(zé)低值易耗品的采購，倉庫管理人員負責(zé)驗收、入庫和發(fā)放。3.財務(wù)部門對低值易耗品的采購、領(lǐng)用情況進行核算和監(jiān)督。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照股東協(xié)議和相關(guān)法律法規(guī)進行利潤分配。2.優(yōu)先提取法定盈余公積，用于彌補餐廳虧損和擴大經(jīng)營。3.剩余利潤根據(jù)股東出資比例或協(xié)議約定進行分配。（二）利潤分配程序1.每個會計年度終了，財務(wù)部門編制年度利潤分配方案，經(jīng)股東會議審議通過后執(zhí)行。2.利潤分配方案應(yīng)明確分配比例、分配金額等內(nèi)容。3.財務(wù)部門按照分配方案進行賬務(wù)處理，確保利潤分配準(zhǔn)確無誤。八、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的要求編制，數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)負責(zé)人對財務(wù)報表進行審核，確保報表質(zhì)量。（二）財務(wù)分析1.每月、每季度、每年對餐廳財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、成本費用分析、利潤分析、資金狀況分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，為股東決策提供參考依據(jù)。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對餐廳財務(wù)收支、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，跟蹤整改落實情況。（二）股東監(jiān)督1.股東有權(quán)查閱餐廳財務(wù)賬目、財務(wù)