PAGE五種財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司等所有涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的單位和個(gè)人。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免差錯(cuò)和虛假信息。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理籌集、調(diào)配和使用資金。管理公司資產(chǎn)，進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅申報(bào)和繳納稅款。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范和高效。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)文件，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和晉升等工作。會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、整理和歸檔，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，辦理相關(guān)稅務(wù)事宜。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。開具發(fā)票，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核對(duì)和盤點(diǎn)工作。三、財(cái)務(wù)核算制度1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。明細(xì)科目應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要進(jìn)行合理設(shè)置，確保財(cái)務(wù)核算的詳細(xì)和準(zhǔn)確。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司管理層提供財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和決策依據(jù)。四、資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集時(shí)間、金額、渠道和用途等?；I集計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審批后實(shí)施。對(duì)資金籌集過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控，確保資金及時(shí)足額到位，降低資金籌集成本和風(fēng)險(xiǎn)。2.資金使用建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制月度、季度資金使用計(jì)劃。資金使用計(jì)劃應(yīng)明確資金用途、金額、時(shí)間等，并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批。嚴(yán)格按照資金使用計(jì)劃使用資金，確保資金專款專用。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度。加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程。付款前應(yīng)審核相關(guān)合同、發(fā)票等憑證，確保支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。合理安排資金，減少資金閑置和浪費(fèi)，加快資金周轉(zhuǎn)速度。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理和核對(duì)，確保賬戶安全。建立資金結(jié)算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金收付情況，做到日清月結(jié)。定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算中的問(wèn)題。4.資金風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別和評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控，定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估。及時(shí)調(diào)整資金策略，防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)。建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值。當(dāng)資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。五、資產(chǎn)管理制度1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行賬戶管理辦法進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)銀行存款進(jìn)行定期對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理部門和責(zé)任人。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，及時(shí)跟蹤客戶信用狀況和款項(xiàng)回收情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效的催收措施，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出和盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。加強(qiáng)存貨盤點(diǎn)工作，定期對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)存貨跌價(jià)損失進(jìn)行評(píng)估和計(jì)提，及時(shí)處理積壓和報(bào)廢存貨。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)公司發(fā)展需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審批后實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保采購(gòu)質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行計(jì)算和核對(duì)，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括提出申請(qǐng)、評(píng)估鑒定、審批、處置等環(huán)節(jié)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。正確劃分成本費(fèi)用的界限，包括本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限、不同產(chǎn)品成本費(fèi)用的界限、產(chǎn)品成本與期間費(fèi)用的界限等。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目及核算方法生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料按照實(shí)際消耗數(shù)量和采購(gòu)價(jià)格核算；直接人工按照實(shí)際發(fā)生的工資及福利費(fèi)用核算；制造費(fèi)用按照一定的分配方法分配計(jì)入產(chǎn)品成本。銷售費(fèi)用核算公司在銷售產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、銷售人員工資等。銷售費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。管理費(fèi)用核算公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、管理人員工資等。管理費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。財(cái)務(wù)費(fèi)用核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。3.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和成本費(fèi)用水平，編制成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到各部門和各產(chǎn)品，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。加強(qiáng)成本費(fèi)用日常控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度。對(duì)成本費(fèi)用支出進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，對(duì)比預(yù)算執(zhí)行情況，找出差異原因，提出改進(jìn)措施。對(duì)成本費(fèi)用控制效果顯著的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成控制目標(biāo)的進(jìn)行處罰。七、收入利潤(rùn)管理制度1.收入確認(rèn)原則按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司實(shí)際情況，確定收入確認(rèn)原則。銷售商品收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。2.收入核算與管理建立收入核算制度，按照收入確認(rèn)原則及時(shí)準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入。收入核算應(yīng)做到賬實(shí)相符，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。加強(qiáng)收入管理，建立客戶信用評(píng)估體系，對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行評(píng)估和分類管理。對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)較高的客戶，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如加強(qiáng)款項(xiàng)催收、要求提供擔(dān)保等。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，了解收入結(jié)構(gòu)和變化趨勢(shì)，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。3.利潤(rùn)分配公司利潤(rùn)分配應(yīng)按照公司法和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積金、提取任意盈余公積金、向股東分配利潤(rùn)。公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年盈利情況和發(fā)展需要，合理確定利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)報(bào)公司股東大會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。八、稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確和完整。按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)稅務(wù)資料。納稅申報(bào)應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、申報(bào)及時(shí)，避免逾期申報(bào)和漏報(bào)。2.稅款繳納按照納稅申報(bào)結(jié)果，及時(shí)足額繳納稅款。嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，不得拖欠稅款或逃避納稅義務(wù)。建立稅款繳納臺(tái)賬，記錄稅款繳納情況，做到有據(jù)可查。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控，定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估。及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略，防范和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值。當(dāng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。提高資金使用效率，優(yōu)化資源配置。保護(hù)公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角。重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制的有效性。制衡性原則：合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離：明確不相容職務(wù)，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管等，實(shí)行崗位分離，避免舞弊和錯(cuò)誤。授權(quán)審批：建立授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批流程。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。預(yù)算控制：建立預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，為公司決策提供支持。績(jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門和員工的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)員工提高工作質(zhì)量和效率。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)制度1.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司內(nèi)部設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督崗位，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)監(jiān)督人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)核算的規(guī)范和準(zhǔn)確。加強(qiáng)對(duì)資金使用、資產(chǎn)處置、成本費(fèi)用支出等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)督。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.內(nèi)部審計(jì)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)公司管理層負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見和建議。對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。整改情況應(yīng)向公司管理層報(bào)告，并接受內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的跟蹤檢查。3.外部審計(jì)按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)