PAGE釀酒廠(chǎng)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范釀酒廠(chǎng)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保釀酒廠(chǎng)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障釀酒廠(chǎng)的可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于釀酒廠(chǎng)及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映釀酒廠(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋釀酒廠(chǎng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)都有明確的規(guī)定和處理程序。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為釀酒廠(chǎng)的決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本釀酒廠(chǎng)有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向廠(chǎng)長(zhǎng)提出合理化建議。負(fù)責(zé)對(duì)釀酒廠(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理立卷、歸檔保管和銷(xiāo)毀工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。承辦釀酒廠(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)釀酒廠(chǎng)的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。參與釀酒廠(chǎng)的重大經(jīng)濟(jì)決策，為領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)方面的建議和支持。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為釀酒廠(chǎng)的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部財(cái)務(wù)關(guān)系。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等，確保其安全完整。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并處理。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。積極穩(wěn)健，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的合理性和可行性。與釀酒廠(chǎng)的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相結(jié)合，體現(xiàn)釀酒廠(chǎng)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往的預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，分析各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的必要性和合理性，確定預(yù)算金額。滾動(dòng)預(yù)算是指預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間長(zhǎng)度，每經(jīng)過(guò)一個(gè)固定期間，就根據(jù)新的情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，釀酒廠(chǎng)各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作目標(biāo)，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合釀酒廠(chǎng)的總體發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出預(yù)算草案，報(bào)廠(chǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)審議。廠(chǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，將預(yù)算草案提交釀酒廠(chǎng)職工代表大會(huì)審議通過(guò)，形成正式的年度財(cái)務(wù)預(yù)算。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門(mén)必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。建立預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度，各部門(mén)每月[具體時(shí)間]向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，財(cái)務(wù)部門(mén)定期向廠(chǎng)長(zhǎng)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。加強(qiáng)預(yù)算控制，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。5.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、釀酒廠(chǎng)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整等重大因素影響預(yù)算執(zhí)行時(shí)，可以對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)由各部門(mén)提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)廠(chǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)的預(yù)算指標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表，并將調(diào)整情況通知各部門(mén)。四、收入管理1.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷(xiāo)售工作，按照銷(xiāo)售合同或協(xié)議的約定，及時(shí)組織發(fā)貨，并開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核銷(xiāo)售發(fā)票的開(kāi)具情況，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。同時(shí)，及時(shí)確認(rèn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，定期與客戶(hù)核對(duì)賬目，及時(shí)催收貨款。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，要查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過(guò)法律手段解決。2.其他收入包括出租固定資產(chǎn)收入、出租無(wú)形資產(chǎn)收入、廢舊物資銷(xiāo)售收入等。相關(guān)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理收入業(yè)務(wù)，確保收入的合法性和真實(shí)性。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)其他收入進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理，及時(shí)入賬。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的費(fèi)用；凡是不屬于本期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為本期的費(fèi)用。遵循配比原則，將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，正確計(jì)算各期的損益。采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將釀酒廠(chǎng)的生產(chǎn)成本劃分為直接材料、直接人工和制造費(fèi)用，期間費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目直接材料：指釀酒過(guò)程中直接消耗的原材料，如糧食、水、酵母等。直接人工：指直接從事釀酒生產(chǎn)的工人的工資、獎(jiǎng)金、津貼等。制造費(fèi)用：指釀酒廠(chǎng)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、車(chē)間管理人員工資等。管理費(fèi)用：指釀酒廠(chǎng)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。銷(xiāo)售費(fèi)用：指釀酒廠(chǎng)為銷(xiāo)售產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：指釀酒廠(chǎng)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門(mén)在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門(mén)，實(shí)行目標(biāo)管理。加強(qiáng)對(duì)原材料采購(gòu)的管理，通過(guò)招標(biāo)、比價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。同時(shí)，合理控制原材料庫(kù)存，減少庫(kù)存積壓和浪費(fèi)。優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)設(shè)備的維護(hù)和管理，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修費(fèi)用。嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，制定費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，杜絕不合理的費(fèi)用支出。加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用額度。4.成本費(fèi)用分析與考核定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用升降的原因，提出改進(jìn)措施和建議。分析方法可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等。建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核指標(biāo)可包括成本費(fèi)用降低率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)成本費(fèi)用控制較好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門(mén)進(jìn)行處罰。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，確保貨幣資金的安全和完整。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，嚴(yán)禁公款私存。應(yīng)收賬款銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，建立客戶(hù)信用檔案，對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和分類(lèi)。財(cái)務(wù)部門(mén)定期與銷(xiāo)售部門(mén)核對(duì)應(yīng)收賬款賬目，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)情況。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，要及時(shí)發(fā)出催款通知，督促客戶(hù)還款。按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷(xiāo)。存貨包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫(kù)存商品等。倉(cāng)庫(kù)部門(mén)負(fù)責(zé)存貨的收發(fā)、保管和盤(pán)點(diǎn)工作，建立存貨明細(xì)賬，及時(shí)記錄存貨的增減變動(dòng)情況。財(cái)務(wù)部門(mén)定期與倉(cāng)庫(kù)部門(mén)核對(duì)存貨賬目，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)存貨的成本核算，正確計(jì)算存貨的采購(gòu)成本、生產(chǎn)成本和銷(xiāo)售成本。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓或缺貨。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損等情況，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的購(gòu)置各部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)廠(chǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)、采購(gòu)，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價(jià)格合理。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置成本進(jìn)行核算，按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)的折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊年限和折舊方法。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)的清查每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查，由資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭，財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)等共同參與。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。根據(jù)清查結(jié)果，編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，報(bào)廠(chǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)審議。固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)處置收入和處置損失進(jìn)行核算，確保處置業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)處理正確無(wú)誤。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)的取得包括外購(gòu)、自行研發(fā)等方式取得的無(wú)形資產(chǎn)。外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬，自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)按照符合資本化條件的支出入賬。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得成本進(jìn)行核算，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，合理確定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限。攤銷(xiāo)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)情況進(jìn)行檢查，確保攤銷(xiāo)計(jì)提的準(zhǔn)確性。無(wú)形資產(chǎn)的處置無(wú)形資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)處置收入和處置損失進(jìn)行核算，確保處置業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)處理正確無(wú)誤。七、負(fù)債管理1.流動(dòng)負(fù)債短期借款根據(jù)釀酒廠(chǎng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定短期借款的金額和期限。短期借款應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理借款手續(xù)，簽訂借款合同。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)短期借款的利息進(jìn)行核算，按照規(guī)定計(jì)提利息費(fèi)用。按時(shí)償還短期借款本金和利息，確保企業(yè)的信用。應(yīng)付賬款采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的管理，按照采購(gòu)合同的約定，及時(shí)支付貨款。財(cái)務(wù)部門(mén)定期與采購(gòu)部門(mén)核對(duì)應(yīng)付賬款賬目，掌握應(yīng)付賬款的增減變動(dòng)情況。加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理，維護(hù)良好的合作關(guān)系。對(duì)逾期未支付的應(yīng)付賬款，要及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，妥善解決。應(yīng)付職工薪酬根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和釀酒廠(chǎng)的薪酬制度，計(jì)算和發(fā)放職工工資、獎(jiǎng)金、津貼等薪酬。財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保職工薪酬的及時(shí)、準(zhǔn)確發(fā)放。依法為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，履行企業(yè)的社會(huì)責(zé)任。2.非流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款應(yīng)根據(jù)釀酒廠(chǎng)的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃和資金需求，合理確定借款金額和期限。長(zhǎng)期借款應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理借款手續(xù)，簽訂借款合同。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)長(zhǎng)期借款的利息進(jìn)行核算，按照規(guī)定計(jì)提利息費(fèi)用。按時(shí)償還長(zhǎng)期借款本金和利息，確保企業(yè)的信用。長(zhǎng)期應(yīng)付款包括融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，核算長(zhǎng)期應(yīng)付款的增減變動(dòng)情況。按照合同約定及時(shí)支付長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)，維護(hù)企業(yè)的信譽(yù)。八、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)核算釀酒廠(chǎng)的利潤(rùn)總額由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出組成。財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行利潤(rùn)核算，確保利潤(rùn)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。定期對(duì)利潤(rùn)情況進(jìn)行分析，找出影響利潤(rùn)的因素，提出改進(jìn)措施和建議，為釀酒廠(chǎng)的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。2.利潤(rùn)分配釀酒廠(chǎng)的利潤(rùn)分配按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)。提取法定盈余公積的比例為當(dāng)年凈利潤(rùn)的[X]%，提取任意盈余公積的比例由釀酒廠(chǎng)董事會(huì)根據(jù)實(shí)際情況確定。向投資者分配利潤(rùn)應(yīng)根據(jù)釀酒廠(chǎng)的盈利情況和發(fā)展需要，經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告釀酒廠(chǎng)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)定期編制，月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在月度終了后[具體時(shí)間]內(nèi)報(bào)出，年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在年度終了后[具體時(shí)間]內(nèi)報(bào)出。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)釀酒廠(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析方法可采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，為釀酒廠(chǎng)的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)釀酒廠(chǎng)的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、成本費(fèi)用等進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專(zhuān)職內(nèi)