PAGE車站財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范車站的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保車站財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障車站各項業(yè)務(wù)活動的順利開展，實現(xiàn)車站的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于車站內(nèi)部各部門及所屬分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映車站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋車站所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供準確的財務(wù)信息，滿足決策和管理需求。5.權(quán)責發(fā)生制原則：收入和費用應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生的時間進行確認和計量。6.收支平衡原則：合理安排收支，確保車站財務(wù)收支平衡，略有結(jié)余。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責車站財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織編制車站年度財務(wù)預(yù)算和決算，定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。3.負責車站的資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。4.辦理車站的各項收入、支出核算，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度。5.負責車站固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查。6.負責車站稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。7.負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)負責人全面負責車站財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)信息的準確性和及時性。參與車站重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)意見和建議。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會計人員按照國家會計制度和財務(wù)規(guī)定，進行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，辦理會計憑證的填制、登記賬簿等工作。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)預(yù)算編制。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔奉公，客觀公正。2.遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，保守車站財務(wù)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為車站財務(wù)管理提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.車站應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序編制年度財務(wù)預(yù)算。2.各部門根據(jù)車站總體發(fā)展目標和本部門業(yè)務(wù)計劃，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合車站財力狀況，提出車站年度預(yù)算草案，報管理層審議。4.經(jīng)管理層批準后的年度預(yù)算，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向管理層報告預(yù)算執(zhí)行情況。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)管理層批準。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對執(zhí)行不力的部門進行處罰。四、收入管理（一）收入范圍車站收入包括客運收入、貨運收入、其他業(yè)務(wù)收入等。（二）收入確認原則1.客運收入按照旅客實際乘車里程和票價計算確認。2.貨運收入按照貨物實際運輸量和運價計算確認。3.其他業(yè)務(wù)收入按照實際發(fā)生的業(yè)務(wù)量和收費標準計算確認。（三）收入票據(jù)管理1.車站使用的收入票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。2.收入票據(jù)應(yīng)專人保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷制度。3.嚴禁使用非法票據(jù)或白條收費，確保收入票據(jù)的真實性和合法性。（四）收入核算與監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)及時、準確地核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.加強對收入的監(jiān)督檢查，防止收入流失和違規(guī)收費行為的發(fā)生。五、支出管理（一）支出分類車站支出分為運營支出、基本建設(shè)支出、專項支出等。（二）支出審批制度1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負責人審核，財務(wù)負責人復(fù)核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出或超預(yù)算支出需經(jīng)管理層集體研究決定。（三）費用報銷規(guī)定1.報銷人員應(yīng)填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認。2.報銷憑證應(yīng)附合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。3.財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。（四）成本控制1.加強成本管理，建立成本控制制度，降低運營成本。2.對各項成本費用進行分析和控制，制定合理的成本定額和費用標準。3.定期進行成本核算和成本分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的確認標準按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，購置后及時辦理入賬手續(xù)。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。（二）流動資產(chǎn)（存貨、貨幣資金等）管理1.存貨管理建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行規(guī)范。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符，并及時處理盤盈、盤虧情況。2.貨幣資金管理嚴格執(zhí)行貨幣資金內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金安全。加強現(xiàn)金管理，嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報，足額繳納稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風險管理1.建立稅務(wù)風險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映車站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報管理層和相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施和建議。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在問題。3.車站內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等進行審計監(jiān)督。（二）外部審計1.按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請外部審計