PAGE零售店資金管理財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范零售店資金管理流程，確保資金安全、高效運作，提高資金使用效益，保障零售店各項業(yè)務(wù)的順利開展，實現(xiàn)零售店的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本零售店全體員工及涉及資金管理的相關(guān)業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則采取有效措施保障資金安全，防止資金被盜、挪用、損失等情況發(fā)生。3.效益性原則合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)資金的保值增值。4.全面性原則涵蓋零售店資金管理的各個環(huán)節(jié)，包括資金籌集、資金使用、資金核算、資金監(jiān)督等，確保資金管理全過程的規(guī)范有序。二、資金籌集管理（一）自有資金管理1.零售店的自有資金包括開業(yè)時的初始投資、經(jīng)營過程中的留存收益等。自有資金應(yīng)按照法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定進行管理和使用。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對自有資金的狀況進行清查和核對，確保資金賬實相符。3.在自有資金的使用過程中，應(yīng)遵循效益性原則，合理安排資金投向，提高自有資金的使用效率。（二）外部融資管理1.融資計劃根據(jù)零售店的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃和資金需求情況，制定合理的融資計劃。融資計劃應(yīng)包括融資方式、融資金額、融資時間、還款計劃等內(nèi)容。2.融資方式銀行貸款選擇合適的銀行，根據(jù)銀行的貸款政策和要求，準備相關(guān)貸款資料，如營業(yè)執(zhí)照、財務(wù)報表、貸款申請書等。與銀行進行溝通協(xié)商，確定貸款額度、貸款利率、貸款期限等貸款條款。按照銀行的要求辦理貸款手續(xù)，簽訂貸款合同，并確保按時足額還款。商業(yè)信用合理利用供應(yīng)商提供的商業(yè)信用，如應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等。在規(guī)定的信用期限內(nèi)支付貨款，維護良好的商業(yè)信用關(guān)系。對商業(yè)信用的使用情況進行記錄和分析，避免因逾期付款而產(chǎn)生不良信用記錄或額外的財務(wù)成本。3.融資風險管理對融資活動可能面臨的風險進行評估，如利率風險、匯率風險、信用風險等。制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施，如通過套期保值工具規(guī)避利率風險和匯率風險，加強對融資對象的信用評估和監(jiān)控以降低信用風險。三、資金使用管理（一）資金預(yù)算管理1.年度資金預(yù)算編制每年末，各部門應(yīng)根據(jù)本部門下一年度的業(yè)務(wù)計劃和工作安排，編制本部門的資金預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金支出預(yù)算等。財務(wù)部門對各部門的資金預(yù)算草案進行匯總和審核，結(jié)合零售店的整體經(jīng)營目標和財務(wù)狀況，編制零售店年度資金預(yù)算草案。年度資金預(yù)算草案經(jīng)零售店管理層審議通過后，報董事會批準實施。2.月度資金預(yù)算調(diào)整每月初，各部門應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)開展情況，對上月資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析總結(jié)，并編制本月資金預(yù)算調(diào)整草案。財務(wù)部門對各部門的資金預(yù)算調(diào)整草案進行審核，結(jié)合上月資金預(yù)算執(zhí)行情況和本月業(yè)務(wù)發(fā)展變化，編制零售店月度資金預(yù)算調(diào)整草案。月度資金預(yù)算調(diào)整草案經(jīng)零售店管理層審批后執(zhí)行，確保資金預(yù)算與實際業(yè)務(wù)情況相匹配。3.資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向管理層匯報。各部門應(yīng)嚴格按照資金預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（二）采購資金管理1.采購計劃制定采購部門應(yīng)根據(jù)零售店的銷售情況、庫存狀況和市場需求，制定合理的采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購商品的種類、數(shù)量、規(guī)格、采購時間等內(nèi)容。2.采購資金審批采購資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。采購申請單應(yīng)經(jīng)采購部門負責人、財務(wù)部門負責人、分管領(lǐng)導等相關(guān)人員審批后，方可辦理付款手續(xù)。3.采購付款方式根據(jù)與供應(yīng)商簽訂的采購合同約定，選擇合適的付款方式，如貨到付款、預(yù)付款、分期付款等。在付款前，應(yīng)核對采購發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證，確保付款金額與采購合同及實際采購情況相符。（三）銷售資金管理1.銷售收款流程銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、付款方式、付款期限等條款。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定，及時跟蹤客戶付款情況，確保銷售款項按時足額收回。對于應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、欠款期限、收款情況等信息，并定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和催收。2.銷售折扣與折讓管理銷售折扣與折讓應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。銷售部門應(yīng)填寫銷售折扣與折讓申請單，經(jīng)財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導審批后，方可執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)準確記錄銷售折扣與折讓的金額和原因，確保銷售收入的真實性和準確性。（四）費用資金管理1.費用預(yù)算控制各部門應(yīng)嚴格按照年度費用預(yù)算控制費用支出，不得超預(yù)算開支。如因特殊情況需要增加費用支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行預(yù)算調(diào)整和審批。2.費用報銷審批費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。報銷人應(yīng)填寫費用報銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)、審批單等憑證，經(jīng)部門負責人、財務(wù)部門負責人、分管領(lǐng)導等相關(guān)人員審批后，方可報銷。3.費用報銷標準明確各項費用的報銷標準，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等。費用報銷應(yīng)符合公司規(guī)定的報銷標準和相關(guān)法律法規(guī)的要求。四、資金核算管理（一）會計核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，對零售店的資金業(yè)務(wù)進行準確、及時的會計核算。2.設(shè)置專門的會計科目，如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、短期借款、長期借款等，對資金的收支、結(jié)算、債權(quán)債務(wù)等情況進行詳細記錄。3.定期編制財務(wù)報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，真實反映零售店的資金狀況和經(jīng)營成果。（二）資金清查1.定期對資金進行清查盤點，確保資金賬實相符?，F(xiàn)金清查應(yīng)做到日清月結(jié)，銀行存款清查應(yīng)定期與銀行對賬單進行核對。2.對于清查中發(fā)現(xiàn)的賬實不符情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。如屬于記賬錯誤，應(yīng)及時更正；如屬于資金被盜、挪用等情況，應(yīng)及時采取措施進行追回，并追究相關(guān)人員的責任。五、資金監(jiān)督管理（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對零售店的資金管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金使用的合規(guī)性和效益性等。2.審計人員應(yīng)通過查閱財務(wù)憑證、報表、合同等資料，實地查看資金使用情況，與相關(guān)人員進行訪談等方式，對資金管理活動進行全面審計。3.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門進行整改。（二）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金管理活動的日常監(jiān)督，嚴格審核各項資金收支憑證，確保資金收支的真實性、合法性和準確性。2.定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)資金管理過程中存在的問題，并向管理層提出改進措施和建議。3.配合內(nèi)部審計部門和外部審計機構(gòu)的審計工作，提供相關(guān)資料和信息，積極協(xié)助審計工作的開展。（三）員工監(jiān)督1.鼓勵全體員工對資金管理活動進行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為或異常情況，應(yīng)及時向管理層或相關(guān)部門報告。2.對于員工的監(jiān)督舉報，應(yīng)建立相應(yīng)的保護機制和獎勵制度，確保員工的合法權(quán)益得到保障，同時對提供有效線索和證據(jù)的員工給予適當獎勵。六、資金風險管理（一）風險識別與評估1.定期對零售店資金管理活動可能面臨的風險進行識別和評估，如市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。2.采用定性和定量相結(jié)合的方法，對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估，確定風險等級。（二）風險應(yīng)對措施1.根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。對于市場風險，可通過套期保值、多元化投資等方式進行規(guī)避；對于信用風險，應(yīng)加強對客戶的信用評估和管理，建立信用風險預(yù)警機制；對于流動性風險，應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保資金的流動性；對于操作風險，應(yīng)加強內(nèi)部控制，規(guī)范資金管理流程，提高員工的風險意識和操作技能。2.定期對風險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時調(diào)整和完善風險應(yīng)對策略，確保風