PAGE軍隊基層財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范軍隊基層單位的財務管理活動，確保經費使用的合理性、合規(guī)性和效益性，保障軍隊基層建設的順利進行，提高軍隊戰(zhàn)斗力。（二）適用范圍本制度適用于軍隊基層各單位，包括連隊、基層機關等直接從事軍事活動和保障任務的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和軍隊的各項財務規(guī)章制度，依法進行財務管理。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項經費，保障重點任務，兼顧一般需求，確保基層建設全面協(xié)調發(fā)展。3.勤儉節(jié)約原則：樹立勤儉節(jié)約意識，精打細算，合理使用經費，杜絕鋪張浪費。4.效益優(yōu)先原則：注重經費使用效益，優(yōu)化資源配置，提高經費使用效率，以最小的投入獲取最大的軍事經濟效益。二、財務管理職責（一）基層單位首長職責1.領導本單位的財務管理工作，對經費使用的合法性、合理性和效益性負責。2.組織編制本單位年度經費預算，審核經費開支計劃，確保經費使用符合任務需求和預算安排。3.定期檢查本單位財務工作情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。（二）財務部門職責1.具體負責本單位的財務管理工作，貫徹執(zhí)行國家和軍隊的財務規(guī)章制度。2.組織編制年度經費預算草案，審核經費開支申請，辦理經費報銷、結算等業(yè)務。3.負責財務核算，定期編制財務報表，如實反映本單位財務狀況和經費使用情況。4.對本單位經費使用情況進行監(jiān)督檢查，提出改進財務管理的建議和措施。（三）業(yè)務部門職責1.按照職責分工，負責本部門業(yè)務經費的管理和使用，提出經費開支計劃和申請。2.配合財務部門做好經費預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督工作，確保業(yè)務經費使用合理合規(guī)。3.對本部門經費使用效益進行分析評估，及時反饋經費使用中的問題。（四）財務人員職責1.嚴格遵守財務規(guī)章制度，認真履行崗位職責，做好財務核算、經費管理等工作。2.審核經費開支憑證，確保憑證真實、合法、有效，對不符合規(guī)定的開支不予報銷。3.保守財務秘密，不得泄露單位財務信息。三、經費管理（一）預算管理1.預算編制基層單位應根據年度任務、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財力可能，按照規(guī)定的程序和方法編制年度經費預算。預算編制要堅持實事求是、統(tǒng)籌兼顧、突出重點的原則，確保預算的科學性和準確性。預算內容應包括收入預算和支出預算，支出預算要細化到具體項目和科目。2.預算執(zhí)行基層單位必須嚴格執(zhí)行經批準的年度經費預算，不得擅自調整。在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序報上級批準。加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期分析預算執(zhí)行進度，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.預算調整因任務變化、政策調整、不可抗力等原因需要調整預算的，基層單位應及時提出調整申請。調整申請應包括調整的原因、項目、金額等內容，并附相關證明材料。經上級審核批準后，方可進行預算調整。（二）經費開支審批1.開支范圍基層單位經費開支應嚴格按照國家和軍隊規(guī)定的開支范圍執(zhí)行，主要包括人員經費、公用經費、裝備購置經費、基本建設經費等。人員經費包括工資、津貼、補貼、獎金、保險等；公用經費包括辦公費、差旅費、會議費、水電費等；裝備購置經費用于購置武器裝備、器材設備等；基本建設經費用于基層營房建設、設施設備維修改造等。2.審批權限基層單位應根據經費開支的金額大小和性質，明確審批權限。一般經費開支由基層單位首長審批；重大經費開支或超過一定金額的開支，應報上級審批。審批人應認真審核經費開支的合理性、合規(guī)性，簽署審批意見。3.開支審批程序經費開支申請應由業(yè)務部門提出，經財務部門審核后，報審批人審批。審批人審批同意后，財務部門方可辦理經費報銷手續(xù)。經費開支憑證應附相關的審批文件、發(fā)票、清單等資料，確保憑證齊全、手續(xù)完備。（三）經費報銷1.報銷憑證要求經費報銷憑證必須是合法有效的票據，包括發(fā)票、收據、財政票據等。發(fā)票應具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（增值稅發(fā)票），并加蓋發(fā)票專用章；收據應加蓋財務專用章或收款單位公章。報銷憑證內容應完整，包括日期、單位名稱、項目名稱、金額、開票人等信息。2.報銷流程報銷人應按照規(guī)定填寫報銷單，將報銷憑證粘貼在報銷單后面，并注明報銷事由。報銷單經業(yè)務部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核人員應認真審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性和合規(guī)性，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予受理。審核通過后，報銷單報基層單位首長審批。審批同意后，財務部門辦理經費報銷手續(xù)，將報銷款項支付給報銷人。（四）經費結算1.銀行賬戶管理基層單位應按照規(guī)定開設銀行賬戶，用于經費的收付結算。銀行賬戶應嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得出租、出借或轉讓。加強對銀行賬戶的管理，定期核對賬戶余額，確保資金安全。2.結算方式基層單位經費結算應根據實際情況選擇合適的結算方式，包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。采用支票結算的，應嚴格按照支票管理規(guī)定填寫支票，確保支票的真實性和有效性。采用匯兌、委托收款、托收承付等結算方式的，應按照相關結算辦法辦理手續(xù)，確保資金及時到賬。3.往來款項管理基層單位應加強對往來款項的管理，及時清理往來賬款。對暫收暫付款項，應明確責任人和還款期限，及時進行結算。對長期掛賬的往來款項，應查明原因，采取措施進行清理。四、資產管理（一）資產分類與計價1.資產分類軍隊基層單位資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。流動資產包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存物資、應收款項等；固定資產包括房屋及建筑物、設備、車輛、武器裝備等；無形資產包括專利權、商標權知識產權等；對外對外投資包括股票、債券、基金等。2.資產計價資產計價應按照國家和軍隊的有關規(guī)定執(zhí)行。購入的資產，按照實際支付的價款計價；自行建造的資產，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；接受捐贈的資產，按照同類資產的市場價格或有關憑據計價。（二）資產購置與驗收1.資產購置計劃基層單位應根據任務需求和資產狀況，編制資產購置計劃。資產購置計劃應包括購置資產的名稱、規(guī)格、數量、預算金額等內容，并報上級批準。2.資產采購資產采購應按照軍隊物資采購的有關規(guī)定進行，通過招標、詢價、競爭性談判等方式確定供應商。采購合同應明確資產的規(guī)格、數量、價格、交貨時間、質量標準等條款，確保采購資產符合要求。3.資產驗收資產到貨后，基層單位應組織相關人員進行驗收。驗收內容包括資產的數量、規(guī)格、質量、性能等，確保資產與采購合同一致。驗收合格后，應填寫資產驗收單，辦理資產入賬手續(xù)。（三）資產使用與維護1.資產使用管理基層單位應建立健全資產使用管理制度，明確資產使用部門和使用人員的職責。資產使用人員應按照操作規(guī)程使用資產，不得擅自改變資產用途或轉借他人。加強對資產使用情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資產使用中的問題。2.資產維護保養(yǎng)基層單位應制定資產維護保養(yǎng)計劃，定期對資產進行維護保養(yǎng)。資產維護保養(yǎng)應按照規(guī)定的標準和要求進行，確保資產處于良好的運行狀態(tài)。對大型設備、武器裝備等重要資產，應建立維護保養(yǎng)檔案，記錄維護保養(yǎng)情況。（四）資產處置1.處置范圍基層單位資產處置包括資產的報廢、報損、出售、轉讓、置換等。符合下列條件之一的資產，應當進行處置：已超過規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用的；因技術進步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的；損壞、丟失或被盜，已無法修復或找回的；因單位合并、分立、撤銷等原因，需要進行資產處置的。2.處置程序基層單位資產處置應按照規(guī)定的程序進行申報、審批。資產處置申請應包括處置資產的名稱、規(guī)格、數量、賬面價值、處置原因等內容，并附相關證明材料。經上級審核批準后，方可進行資產處置。資產處置收入應按照規(guī)定上繳國庫或納入單位預算管理。五、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.基層單位應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務管理活動的自我約束和監(jiān)督。2.財務部門應定期對本單位經費使用情況進行內部審計，檢查經費開支的合規(guī)性、合理性和效益性。3.業(yè)務部門應配合財務部門做好內部監(jiān)督工作，對本部門經費使用情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）上級監(jiān)督1.上級財務部門應定期對基層單位財務管理情況進行檢查和指導，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.上級審計部門應定期對基層