PAGE企業(yè)財務(wù)制度與內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟效益，促進(jìn)公司健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入利潤管理等各個方面。3.制衡性原則：建立健全財務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，適時調(diào)整和完善財務(wù)制度與內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在確保財務(wù)制度與內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高效益。二、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實行全面預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制年度預(yù)算草案。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的程序，經(jīng)公司管理層審核、董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算調(diào)整因市場環(huán)境、經(jīng)營條件等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)重大偏差時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)公司管理層審核、董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）資金管理1.資金籌集與使用公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和投資發(fā)展需要，合理籌集資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金安全、高效使用。2.貨幣資金管理公司應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。3.資金審批公司應(yīng)建立嚴(yán)格的資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。（三）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、折舊、處置等全過程管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)審批后辦理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置的合法性和合理性。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等全過程管理。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)審批后辦理。存貨保管應(yīng)確保存貨安全，防止存貨毀損、變質(zhì)。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制存貨發(fā)出數(shù)量。存貨盤點應(yīng)定期進(jìn)行，確保賬實相符。（四）成本費用管理1.成本費用核算公司應(yīng)建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。成本費用核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和及時性。2.成本費用控制公司應(yīng)加強對成本費用的控制，建立成本費用控制目標(biāo)和考核制度。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本費用支出，確保成本費用控制目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用控制情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（五）收入利潤管理1.收入管理公司應(yīng)建立健全收入管理制度，加強對銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等各類收入的管理。收入確認(rèn)應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和及時性。2.利潤管理公司應(yīng)加強對利潤的管理，建立利潤目標(biāo)考核制度。各部門應(yīng)積極組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，努力提高經(jīng)濟效益，確保利潤目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對利潤情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。三、內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制體系1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制體系，包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。2.內(nèi)部控制環(huán)境是公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。3.風(fēng)險評估是公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。4.控制活動是公司根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。5.信息與溝通是公司及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。6.內(nèi)部監(jiān)督是公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進(jìn)。（二）內(nèi)部控制流程1.業(yè)務(wù)流程梳理公司應(yīng)對各項業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，明確業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點。針對關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點，制定相應(yīng)的控制措施和操作規(guī)程。2.授權(quán)審批控制公司應(yīng)建立授權(quán)審批制度，明確各部門、各崗位的審批權(quán)限和審批流程。所有業(yè)務(wù)活動必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可執(zhí)行，嚴(yán)禁越權(quán)審批。3.不相容職務(wù)分離控制公司應(yīng)合理設(shè)置職能部門和工作崗位，明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。4.會計系統(tǒng)控制公司應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全會計核算體系，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。加強會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計檔案的管理，確保會計檔案的安全、完整。5.財產(chǎn)保護(hù)控制公司應(yīng)建立健全財產(chǎn)保護(hù)制度，加強對資產(chǎn)的實物管理和安全防范措施。定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對重要資產(chǎn)應(yīng)采取雙重保險、定期輪崗等措施，防止資產(chǎn)被盜、毀損等情況的發(fā)生。6.預(yù)算控制公司應(yīng)加強對預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。建立預(yù)算執(zhí)行情況考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。7.運營分析控制公司應(yīng)建立運營分析制度，定期對公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行分析和評價。通過運營分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，提高公司的運營效率和經(jīng)濟效益。8.績效考評控制公司應(yīng)建立績效考評制度，對各部門、各崗位的工作業(yè)績、工作態(tài)度等進(jìn)行考核評價。根據(jù)績效考評結(jié)果，實施相應(yīng)的激勵措施，充分調(diào)動員工的工作積極性和主動性。（三）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，對公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點等。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計計劃實施審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，撰寫審計報告。4.公司管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計工作，支持內(nèi)部審計