PAGE市政管護(hù)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范市政管護(hù)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各項(xiàng)目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備相應(yīng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，能夠熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作的全面規(guī)劃、組織和實(shí)施，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。2.組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為公司管理層提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息和決策支持。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全和財(cái)務(wù)信息的保密。5.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，辦理稅務(wù)申報(bào)、繳納和銀行賬戶(hù)管理等工作。6.組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。（二）會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1.按照國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等日常會(huì)計(jì)工作。3.審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。4.定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來(lái)賬款。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）出納崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。4.協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和其他財(cái)務(wù)工作。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展需求，合理分配資源。3.實(shí)事求是原則：預(yù)算編制應(yīng)基于公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)展規(guī)劃，做到科學(xué)合理。4.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化和實(shí)際執(zhí)行情況，適時(shí)調(diào)整預(yù)算。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.成本費(fèi)用預(yù)算：包括直接成本、間接成本、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.資本性支出預(yù)算：包括固定資產(chǎn)購(gòu)置、無(wú)形資產(chǎn)投資等。4.現(xiàn)金流量預(yù)算：反映公司現(xiàn)金流入和流出情況，確保資金鏈的穩(wěn)定。（三）預(yù)算編制程序1.每年末，公司各部門(mén)根據(jù)下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，編制本部門(mén)預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門(mén)。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，編制公司年度預(yù)算草案。3.公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會(huì)審議通過(guò)。4.財(cái)務(wù)管理部門(mén)將經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解下達(dá)至各部門(mén)，并負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和支出符合預(yù)算安排。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（五）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)處罰。五、收入管理（一）收入范圍公司收入主要包括市政管護(hù)服務(wù)收入、工程收入、資產(chǎn)租賃收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.市政管護(hù)服務(wù)收入：按照合同約定的服務(wù)期限和工作量，在服務(wù)提供完畢并經(jīng)客戶(hù)驗(yàn)收合格后確認(rèn)收入。2.工程收入：按照工程進(jìn)度和合同約定的結(jié)算方式，在工程竣工驗(yàn)收合格并辦理結(jié)算手續(xù)后確認(rèn)收入。3.資產(chǎn)租賃收入：按照租賃合同約定的租金支付方式，在租賃期間分期確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、確認(rèn)時(shí)間等信息。2.加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理，確保合同條款明確、合法有效，嚴(yán)格按照合同約定收取款項(xiàng)。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入異常變動(dòng)情況并進(jìn)行調(diào)查處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.直接成本：包括原材料、人工成本、設(shè)備租賃費(fèi)用等與市政管護(hù)服務(wù)和工程直接相關(guān)的成本。2.間接成本：包括管理人員工資、辦公費(fèi)用等不能直接歸屬于某一項(xiàng)目的成本。3.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用控制原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)。2.效益優(yōu)先原則：在保證服務(wù)質(zhì)量和工作效率的前提下，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。3.歸口管理原則：明確各部門(mén)在成本費(fèi)用管理中的職責(zé)，實(shí)行歸口管理。（三）成本費(fèi)用核算與管理1.按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠。2.建立成本費(fèi)用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況和變動(dòng)原因。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問(wèn)題并采取措施加以解決。4.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，所有成本費(fèi)用支出必須經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批流程方可報(bào)銷(xiāo)。（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理1.報(bào)銷(xiāo)流程：?jiǎn)T工填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后提交財(cái)務(wù)管理部門(mén)。財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過(guò)后予以報(bào)銷(xiāo)。2.報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)等，確保報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用合理合規(guī)。3.報(bào)銷(xiāo)時(shí)間：規(guī)定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的時(shí)間期限，逾期未報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用原則上不予報(bào)銷(xiāo)。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)公司資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理。2.應(yīng)收賬款：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收款項(xiàng)，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：包括原材料、周轉(zhuǎn)材料等，建立存貨管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)，確保存貨的安全和完整。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)公司發(fā)展需要，按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的損耗情況。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，確保賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)處置：按照規(guī)定程序?qū)﹂e置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，處置收入及時(shí)足額入賬。（四）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得：包括自行研發(fā)、外購(gòu)等方式取得無(wú)形資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)。3.無(wú)形資產(chǎn)管理：加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效使用。八、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類(lèi)公司負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。（二）負(fù)債管理原則1.合理適度原則：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)需要和資金狀況，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：加強(qiáng)對(duì)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和控制，確保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處于可控范圍內(nèi)。3.及時(shí)清償原則：按時(shí)足額償還各項(xiàng)債務(wù)，維護(hù)公司良好的信用形象。（三）負(fù)債核算與管理1.按照負(fù)債類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映各項(xiàng)負(fù)債的發(fā)生、償還情況。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)掌握負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)變化情況，合理安排資金償還債務(wù)。3.定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析，評(píng)估負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，為公司決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司按照國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、格式規(guī)范，經(jīng)公司管理層審核后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、成本費(fèi)用分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.提高資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程和各個(gè)環(huán)節(jié)。2.制衡性原則：合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。3.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。4.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，降低內(nèi)部控制成本。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確不相容職務(wù)，實(shí)行崗位分離，避免一人兼任多項(xiàng)不相容職務(wù)。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行操作。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門(mén)和員工的工作績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)員工積極工作。十一、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司內(nèi)部建立財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)管理部門(mén)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。