PAGE生產(chǎn)制造公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各生產(chǎn)制造部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有納入公司財(cái)務(wù)管理體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息支持。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。7.謹(jǐn)慎性原則：在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)，充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并組織實(shí)施。2.組織公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理有效運(yùn)作。4.開展財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，編制年度預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。5.負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算、控制和分析，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。7.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃。8.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。9.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等重要財(cái)務(wù)文件。負(fù)責(zé)公司資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行成本核算和控制，提供成本分析數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)職稱。2.熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和相關(guān)政策，了解生產(chǎn)制造行業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)。3.具有較強(qiáng)的責(zé)任心、敬業(yè)精神和團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力，具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力和職業(yè)道德。4.熟練使用財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持相對(duì)穩(wěn)定。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需變更時(shí)，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更原因及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。（三）賬務(wù)處理程序1.公司財(cái)務(wù)核算采用記賬憑證賬務(wù)處理程序。2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核和傳遞。3.會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，按照記賬規(guī)則進(jìn)行賬簿登記。4.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.申請(qǐng)銀行借款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理借款手續(xù)，并按時(shí)足額償還借款本息。4.發(fā)行債券應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，履行相關(guān)審批程序。5.股權(quán)融資應(yīng)按照公司股權(quán)管理規(guī)定進(jìn)行，確保股權(quán)結(jié)構(gòu)合理、穩(wěn)定。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃性和合理性。2.各部門根據(jù)年度預(yù)算和實(shí)際業(yè)務(wù)需要，編制月度資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和資金使用計(jì)劃，統(tǒng)籌安排資金，確保資金安全、高效使用。4.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司審批流程進(jìn)行，實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批制度。5.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自挪用、出借資金，嚴(yán)禁白條抵庫。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、網(wǎng)上支付等多種結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算。2.辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理長(zhǎng)期未用賬戶。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范。2.實(shí)行不相容崗位分離制度，資金的籌集、使用、核算、保管等崗位應(yīng)相互分離。3.加強(qiáng)資金審批管理，明確審批權(quán)限和審批流程，防止資金濫用和舞弊行為。4.定期對(duì)資金進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保資金賬實(shí)相符。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確劃分直接成本和間接成本、本期成本和下期成本。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。2.銷售費(fèi)用：包括銷售過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：包括行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、工資及福利費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、利息收入、匯兌損益等。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各部門和各產(chǎn)品。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用異常情況，采取有效措施進(jìn)行控制。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。4.加強(qiáng)采購管理，降低采購成本。5.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，實(shí)行費(fèi)用審批制度，杜絕不合理開支。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由采購部門負(fù)責(zé)購置。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)、詢價(jià)等采購程序，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。3.固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司采用年限平均法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2.固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定不得隨意變更。3.每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，由資產(chǎn)管理部門提出處置申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。3.固定資產(chǎn)處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和清理費(fèi)用后的凈額，計(jì)入當(dāng)期損益。（五）固定資產(chǎn)清查1.公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。七、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款管理（一）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理職責(zé)和流程。2.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)掌握客戶付款情況。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算和分析，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，為催收工作提供依據(jù)。4.對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。5.建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后核銷。（二）應(yīng)付賬款管理1.采購部門負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的核對(duì)和支付工作，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行核算和監(jiān)督，定期與供應(yīng)商核對(duì)賬目。3.嚴(yán)格按照合同約定的付款期限支付應(yīng)付賬款，避免逾期付款產(chǎn)生不良信用記錄。4.對(duì)于有爭(zhēng)議的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，妥善解決。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)按時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行納稅申報(bào)，繳納各項(xiàng)稅款。3.稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)應(yīng)與財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)一致，確保申報(bào)信息真實(shí)、完整。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司開展稅務(wù)籌劃工作，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，充分利用稅收優(yōu)惠政策。3.重大稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。3.對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，避免稅務(wù)處罰和損失。九、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，包括年度預(yù)算和月度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制本部門預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后形成公司年度預(yù)算。3.年度預(yù)算應(yīng)分解為月度預(yù)算，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的執(zhí)行，嚴(yán)格按照預(yù)算安排開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對(duì)比分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差達(dá)到一定程度時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施糾正偏差。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制等方面。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行懲罰。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。3.提高財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程和各個(gè)環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的操作規(guī)范和審批程序。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和內(nèi)部控制意識(shí)。3.定期開展內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。4.利用信息化手段加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和準(zhǔn)確性。十一、財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策支持（一）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力