PAGE銷售回款財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司銷售回款管理，確保公司資金及時(shí)、足額回籠，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有銷售業(yè)務(wù)及相關(guān)回款管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保銷售回款管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.及時(shí)性原則：銷售部門應(yīng)積極催收貨款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額到賬。3.準(zhǔn)確性原則：銷售合同、發(fā)貨記錄、收款憑證等相關(guān)資料應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證回款數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。4.責(zé)任明確原則：明確各部門在銷售回款過程中的職責(zé)，建立健全責(zé)任追究制度。二、銷售合同管理（一）合同簽訂1.銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)進(jìn)行客戶信用評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。對(duì)于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎簽訂合同或采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。2.銷售合同應(yīng)明確約定付款方式、付款期限、結(jié)算方式等回款相關(guān)條款。付款方式應(yīng)根據(jù)客戶實(shí)際情況合理選擇，如現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬等；付款期限應(yīng)明確具體日期，避免模糊不清；結(jié)算方式應(yīng)與公司財(cái)務(wù)制度相匹配，確保資金安全。3.銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與合同評(píng)審，對(duì)回款條款進(jìn)行審核，提出意見和建議。（二）合同執(zhí)行1.銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照銷售合同約定執(zhí)行，確保按時(shí)發(fā)貨、提供服務(wù)等。如因特殊原因需要變更合同條款，應(yīng)及時(shí)與客戶協(xié)商，并取得書面同意，同時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。2.在合同執(zhí)行過程中，銷售部門應(yīng)密切關(guān)注客戶付款情況，及時(shí)與客戶溝通催款事宜。對(duì)于逾期未付款的客戶，應(yīng)按照合同約定采取相應(yīng)的催款措施，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋。（三）合同變更與終止1.如銷售合同發(fā)生變更，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂變更協(xié)議，并將變更情況通知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)變更協(xié)議調(diào)整相關(guān)賬務(wù)處理。2.如銷售合同終止，銷售部門應(yīng)及時(shí)清理合同執(zhí)行情況，包括發(fā)貨、收款等。對(duì)于已發(fā)貨未收款的情況，應(yīng)按照合同約定繼續(xù)催收貨款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)結(jié)算，確保賬目清晰。三、發(fā)貨與收款管理（一）發(fā)貨管理1.銷售部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和客戶訂單安排發(fā)貨。發(fā)貨前，應(yīng)確保貨物質(zhì)量合格、數(shù)量準(zhǔn)確，并辦理相關(guān)發(fā)貨手續(xù)，如開具發(fā)貨單、提貨單等。2.發(fā)貨單應(yīng)詳細(xì)記錄發(fā)貨日期、客戶名稱、貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額等信息，并與銷售合同一致。發(fā)貨單應(yīng)一式多聯(lián)，分別交客戶、財(cái)務(wù)部門、倉(cāng)庫(kù)等相關(guān)部門。3.倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)根據(jù)發(fā)貨單及時(shí)發(fā)貨，并做好貨物出庫(kù)記錄。貨物發(fā)出后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)貨信息反饋給銷售部門和財(cái)務(wù)部門。（二）收款管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立銷售回款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨時(shí)間、金額、收款時(shí)間、收款金額、逾期情況等信息。銷售回款臺(tái)賬應(yīng)定期與銷售部門核對(duì)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確一致。2.銷售部門應(yīng)在貨物發(fā)出后，按照合同約定及時(shí)向客戶催收貨款。催收方式可包括電話催收、郵件催收、上門催收等。對(duì)于逾期未付款的客戶，應(yīng)加大催收力度，必要時(shí)可采取法律手段。3.客戶付款時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款憑證，確?？铐?xiàng)來源、金額、付款方式等與銷售合同一致。收款憑證應(yīng)包括銀行進(jìn)賬單、支票、現(xiàn)金收據(jù)等。4.財(cái)務(wù)部門收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)銷售收入和應(yīng)收賬款的減少。如發(fā)現(xiàn)收款異常情況，應(yīng)及時(shí)與銷售部門和客戶溝通核實(shí)，并采取相應(yīng)措施。四、應(yīng)收賬款管理（一）賬齡分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，將應(yīng)收賬款按照賬齡長(zhǎng)短進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)。賬齡分析表應(yīng)詳細(xì)列出不同賬齡段的應(yīng)收賬款金額、占比及客戶分布情況。2.通過賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款的逾期情況和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為制定催收策略提供依據(jù)。對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，加大催收力度。（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)定應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如逾期賬款比例、壞賬率等。當(dāng)實(shí)際指標(biāo)超過預(yù)警值時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。2.銷售部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，共同分析原因，制定應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高的客戶，應(yīng)采取更加嚴(yán)格的收款政策，如暫停發(fā)貨、增加催收頻率等。（三）壞賬管理1.對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司壞賬管理制度進(jìn)行核銷。壞賬核銷應(yīng)履行必要的審批程序，包括銷售部門提出申請(qǐng)、財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)等。2.在壞賬核銷過程中，應(yīng)保留相關(guān)證據(jù)材料，如客戶破產(chǎn)證明、法院判決書、債務(wù)重組協(xié)議等。壞賬核銷后，應(yīng)進(jìn)行備查登記，以備后續(xù)檢查。3.已核銷的壞賬如后期又收回，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減壞賬準(zhǔn)備，并增加應(yīng)收賬款和銀行存款等相關(guān)科目。五、考核與獎(jiǎng)懲（一）考核指標(biāo)1.建立銷售回款考核指標(biāo)體系，主要包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款回收率、壞賬率等指標(biāo)。2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期銷售收入凈額÷[(期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額)÷2]，反映公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度。3.逾期賬款回收率=本期收回的逾期賬款金額÷本期逾期賬款余額，反映公司對(duì)逾期賬款的回收能力。4.壞賬率=本期壞賬損失金額÷本期應(yīng)收賬款余額，反映公司壞賬發(fā)生情況。（二）考核方式1.定期對(duì)銷售部門和相關(guān)人員進(jìn)行銷售回款考核，考核周期可根據(jù)公司實(shí)際情況確定，如月度、季度或年度。2.考核數(shù)據(jù)來源于財(cái)務(wù)部門提供的銷售回款臺(tái)賬、應(yīng)收賬款賬齡分析表等相關(guān)資料。銷售部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門提供考核所需的數(shù)據(jù)和資料。（三）獎(jiǎng)懲措施1.對(duì)于銷售回款工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書、晉升機(jī)會(huì)等。獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)考核指標(biāo)完成情況制定，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)給予一定金額的獎(jiǎng)金。2.對(duì)于銷售回款工作不力的部門和個(gè)人，給予相應(yīng)的懲罰，如扣減績(jī)效獎(jiǎng)金、警告、降職等。懲罰措施應(yīng)與考核結(jié)果掛鉤，如逾期賬款回收率未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣減一定比例的績(jī)效獎(jiǎng)金。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)銷售回款財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，確保制度的有效執(zhí)行。2.審計(jì)檢查內(nèi)容包括銷售合同簽訂、發(fā)貨與收款管理、應(yīng)收賬款核算、壞賬核銷等環(huán)節(jié)。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銷售回款相關(guān)賬務(wù)進(jìn)行自查，確保賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。自查內(nèi)容包括銷售回款臺(tái)賬的登記、應(yīng)收賬款的核算、收款憑證的審核等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正賬務(wù)處理中的錯(cuò)誤和問題，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問題應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（三）外部審計(jì)1.公司應(yīng)定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，包括銷售回款相關(guān)內(nèi)容。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.對(duì)于外部審計(jì)提出的意見和建議，公司應(yīng)