PAGE健身房公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范健身房公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的健康穩(wěn)定發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[健身房公司名稱]及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)處理應(yīng)及時(shí)、高效，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，為公司決策提供及時(shí)依據(jù)。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費(fèi)用的歸屬期，準(zhǔn)確計(jì)算公司損益。6.收支平衡原則：合理安排收支，確保公司財(cái)務(wù)收支平衡，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用，提高資金使用效率。4.參與公司預(yù)算編制、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作，為公司降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益提供支持。5.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管各類財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和安全性。6.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料和信息，確保公司財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析評(píng)估。負(fù)責(zé)公司資金管理，制定資金使用計(jì)劃，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)關(guān)系。指導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的工作，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理和會(huì)計(jì)憑證編制。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司成本核算和費(fèi)用控制工作，定期對(duì)公司成本費(fèi)用進(jìn)行分析，提出降低成本費(fèi)用的建議和措施。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解國(guó)家稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作，妥善保管各類財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作。負(fù)責(zé)公司庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款賬目，確保資金安全。負(fù)責(zé)公司資金日?qǐng)?bào)表、銀行對(duì)賬單等編制工作，及時(shí)向會(huì)計(jì)傳遞資金收支信息。負(fù)責(zé)公司票據(jù)管理，包括支票、匯票、發(fā)票等的購(gòu)買、保管、使用和核銷工作。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊方法、無形資產(chǎn)的攤銷方法等會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，并保持一致性和合理性。如有變更，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需變更時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)字清晰，內(nèi)容完整，勾稽關(guān)系正確。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后報(bào)公司管理層。3.公司應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。（四）財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)合同等各類財(cái)務(wù)資料。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，裝訂成冊(cè)，并編制檔案目錄。3.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，防火、防潮、防蟲、防盜。財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。4.查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)辦理登記手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可查閱。查閱人員不得在財(cái)務(wù)檔案上涂改、標(biāo)記、拆散原卷冊(cè)，不得擅自復(fù)制。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析工作。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、融資計(jì)劃等進(jìn)行編制，涵蓋公司所有資金收支項(xiàng)目。3.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，確保公司資金的合理安排和有效使用。4.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。如有調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）資金收入管理1.公司的資金收入主要包括會(huì)員費(fèi)收入、課程銷售收入、商品銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取各項(xiàng)收入，并開具合法有效的票據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核對(duì)資金收入情況，確保資金足額、及時(shí)到賬。對(duì)于未按時(shí)到賬的收入，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取措施催收。（三）資金支出管理1.公司的資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支出。2.資金支出分為日常費(fèi)用支出、采購(gòu)支出、投資支出、融資支出等。各項(xiàng)支出應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。3.日常費(fèi)用支出應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行審批和報(bào)銷，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。4.采購(gòu)支出應(yīng)按照公司采購(gòu)管理制度進(jìn)行，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。采購(gòu)款項(xiàng)支付應(yīng)按照合同約定進(jìn)行，嚴(yán)格審核付款申請(qǐng)。5.投資支出應(yīng)按照公司投資決策程序進(jìn)行，經(jīng)過可行性研究和審批后實(shí)施。投資款項(xiàng)支付應(yīng)嚴(yán)格按照投資合同約定進(jìn)行。6.融資支出應(yīng)按照公司融資計(jì)劃和融資合同約定進(jìn)行，確保融資資金的合理使用和按時(shí)償還。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范。2.資金收支業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行崗位分離，出納不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.加強(qiáng)資金審批管理，明確審批權(quán)限和審批流程，確保資金支出的合理性和合規(guī)性。4.定期對(duì)公司資金進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保資金賬實(shí)相符。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的資金問題，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取措施處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用應(yīng)按照受益對(duì)象進(jìn)行歸集和分配，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.營(yíng)業(yè)成本包括健身房場(chǎng)地租賃成本、健身器材采購(gòu)成本、教練薪酬、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的成本。營(yíng)業(yè)成本應(yīng)按照成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。管理費(fèi)用核算公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。銷售費(fèi)用核算公司銷售部門為銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告宣傳費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)、銷售人員薪酬等。財(cái)務(wù)費(fèi)用核算公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理和控制。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用預(yù)算，制定本部門成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。3.定期對(duì)公司成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用報(bào)銷管理，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，杜絕不合理的成本費(fèi)用支出。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、健身器材、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司采購(gòu)管理制度進(jìn)行，經(jīng)過審批后實(shí)施。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合合同要求。驗(yàn)收合格后，辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.固定資產(chǎn)折舊年限應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。3.對(duì)于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，攤銷期限應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定。（四）固定資產(chǎn)清查與處置1.定期對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，充分利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向公司管理層、股東、債權(quán)人等提供公司財(cái)務(wù)信息。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等主要報(bào)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)字清晰，內(nèi)容完整，勾稽關(guān)系正確。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后報(bào)公司管理層。九、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、信息真實(shí)準(zhǔn)確。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度、資金管理制度、成本費(fèi)用管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、稅務(wù)管理制度等。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)