PAGE分析蘇寧易購財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范蘇寧易購的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，為公司的戰(zhàn)略決策提供有力支持，符合國家法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于蘇寧易購及其下屬各分公司、子公司以及各業(yè)務(wù)部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算和報表編制應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)清晰可靠。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面完整。5.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為決策提供及時依據(jù)。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)組織與職責(zé)（一）財務(wù)組織架構(gòu)蘇寧易購設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)全面管理，下設(shè)財務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、財務(wù)分析、稅務(wù)管理等職能崗位。（二）各部門職責(zé)1.財務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.財務(wù)核算崗位負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬。協(xié)助編制財務(wù)報表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3.資金管理崗位負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用。制定資金計劃，合理安排資金，提高資金使用效率。監(jiān)控資金流動，防范資金風(fēng)險。管理銀行賬戶，辦理資金收付業(yè)務(wù)。4.預(yù)算管理崗位組織編制公司年度預(yù)算，分解預(yù)算指標(biāo)。監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。為預(yù)算執(zhí)行部門提供指導(dǎo)和支持。5.財務(wù)分析崗位收集、整理財務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)測。撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策建議。評估公司財務(wù)績效，提出改進(jìn)措施。6.稅務(wù)管理崗位負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)成本。辦理納稅申報、繳納稅款等稅務(wù)事項。協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，應(yīng)對稅務(wù)檢查。三、財務(wù)核算制度（一）會計政策與估計1.遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定適合的會計政策和會計估計方法。2.會計政策和估計方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中披露。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要和會計核算要求，合理設(shè)置會計科目，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)及時通知相關(guān)部門和人員。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按規(guī)定進(jìn)行審核和簽字。2.財務(wù)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.定期進(jìn)行賬賬核對、賬實核對，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。4.期末結(jié)賬，編制財務(wù)報表，經(jīng)審核后對外報送。（四）財務(wù)報表編制與披露1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確，勾稽關(guān)系清晰。3.及時披露財務(wù)報表及相關(guān)附注信息，確保信息透明度。四資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的資金籌集計劃。2.籌集資金的方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)綜合考慮成本、風(fēng)險等因素。3.辦理資金籌集業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)要求，履行審批手續(xù)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)符合公司預(yù)算和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，確保?？顚Ｓ?。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付安全。（三）資金預(yù)算與計劃1.每年編制資金預(yù)算，合理預(yù)計資金收支情況。2.根據(jù)資金預(yù)算，制定月度、季度資金計劃，確保資金平衡。3.定期對資金預(yù)算和計劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時調(diào)整不合理的預(yù)算和計劃。（四）資金風(fēng)險管理1.識別、評估資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.監(jiān)控資金流動性風(fēng)險，確保公司有足夠的資金償還債務(wù)和滿足日常運(yùn)營需要。3.防范資金安全風(fēng)險，加強(qiáng)資金內(nèi)部控制，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。五、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.每年第四季度開始編制下一年度預(yù)算，遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則。2.各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃，編制本部門預(yù)算草案，提交財務(wù)部門匯總。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，形成公司年度預(yù)算草案，報管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。3.對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目及時進(jìn)行預(yù)警，采取措施加以糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序提出申請。2.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，報管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時通知相關(guān)部門執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、費(fèi)用控制率等。3.根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎懲，激勵各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。六、財務(wù)分析與績效評價制度（一）財務(wù)分析1.定期收集、整理財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行深入分析。2.分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為管理層決策提供支持。（二）績效評價1.建立財務(wù)績效評價體系，設(shè)定評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。2.對公司整體財務(wù)績效以及各部門財務(wù)績效進(jìn)行評價。3.根據(jù)績效評價結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，改進(jìn)財務(wù)管理工作。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)籌劃1.研究國家稅收政策，結(jié)合公司實際情況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃。2.通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，降低稅務(wù)成本。（二）納稅申報與繳納1.按時、準(zhǔn)確辦理納稅申報手續(xù)，確保稅款及時足額繳納。2.建立納稅申報臺賬，記錄納稅申報和繳納情況。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別、評估稅務(wù)風(fēng)險，制定應(yīng)對措施。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，防范稅務(wù)風(fēng)險。八、內(nèi)部控制與審計制度（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制體系，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)。2.制定內(nèi)部控制制度和流程，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。3.通過內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行審計。2.審計內(nèi)容包括財務(wù)收支審計、預(yù)算執(zhí)行審計、內(nèi)